Анализ финансового состояния деятельности предприятия

Как видно  из таблицы 20 в 1998 году наибольший удельный вес в составе валовой прибыли составляют: внереализационные доходы 48,9% или 22925 руб. и прибыль от реализации 33,4% или 15671 руб., операционные доходы увеличили прибыль на 17,7% или на 8305 руб.

В 1999 году единственным источником прибыли была прибыль от реализации, которая составила 155,8% от суммы валовой прибыли, но операционные расходы уменьшили ее на 17222 руб., и к концу года сумма прибыли составила 30838 рублей.

В 2000 году источниками валовой прибыли  явились: прибыль от реализации ее доля составила 161% или 104653 руб. и прочие внереализационные доходы - 10,8% или 7032 руб. Снижение суммы валовой прибыли произошло вследствие уменьшения прибыли на сумму прочих операционных расходов которые составили 71,8% от валовой прибыли или 46684 руб.

Рассматривая  динамику показателей валовой прибыли можно сказать, что фирма достигла наиболее высоких результатов хозяйственной деятельности в 2000 году, о чем свидетельствует увеличение общей суммы прибыли, которая составила 65001 руб. Такой рост прибыли явился результатом увеличения прибыли от реализации на 88982 руб. или на 567,8% , хотя все остальные показатели сократили валовую сумму прибыли: прочие операционные расходы увеличились на 6,5% или на 2884 руб, внереализационные доходы снизились на 30,7% или на 15893 руб. в общем сумма валовой прибьши увеличилась на 1810 руб. или на 38,6%.

Резервом роста  прибыли в 1997, 1998 годах могло бы стать сокращение различных убытков: прочие операционные расходы (в 1997 этот показатель составил 93,3% или 4380 руб., а в 1998 - 55,8% или 17222 руб.) и увеличение прибьши от реализации, которая в 1997 составила всего 33,4% или 15671 руб. от общей суммы валовой прибьши. Сделаем анализ изменения прибыли от реализации , для этого составим таблицу.

 

                                                Таблица 21 Оценка прибыли от реализации

Как видно из таблицы 21 в 1999 рост прибыли на 32389 руб. или на 306,7% произошел за счет сокращения затрат на производство продукции, т.к. выручка по сравнению с 1998 годом снизилась на 8,2% или на 96341 руб., а снижение себестоимости составило 11,1% или 128729 руб.

Рост прибыли  от реализации продукции в 2000 году составил 104653 руб., что на 88982 руб. или на 667,8% больше по сравнению с базисным годом, это обусловлено ростом выручки от реализации продукции на 590998 руб или на 50,4%, однако затраты возросли на 43,3% или на 502017 руб. Это связано с удорожанием сырья, прикладных материалов, коммунальных услуг и т.д.

Результативность  и экономическая целесообразность функционирования фирмы оценивается не только абсолютными, но и относительными показателями. Относительными показателями является система показателей рентабельности.

Основными показателями рентабельности являются следующие :

1. Рентабельность активов (использования имущества Ра) - низкая в 1998 - 8,5 копеек получает фирма с одного рубля, вложенного в активы, а затем этот показатель еще снизился до 0,054 в 1999, и до 0,061 в 2000году. Это говорит о снижении прибыли, полученного с каждого рубля, вложенного в активы.

2. Рентабельность собственного капитала (Рк) - составляет на начало анализируемого периода 15%, в 1999 произошло снижение на 6%, однако в 2000 году этот показатель вырос на 3% и составил 18%, что говорит о более эффективном использовании собственного капитала к концу анализируемого периода.

3. Рентабельность основных  средств (Рос) - показывает насколько эффективна отдача основных фондов.

Наиболее эффективное  использование основных фондов наблюдалось  в 2000 году, где показатель равнялся 0,29, это на 7% больше чем в 1998, и на 15% больше чем в 1999 годах.

4. Рентабельность продаж  (Рп) - этот показатель свидетельствует об эффективности не только хозяйственной деятельности предприятия, но и процессов ценообразования. Т.о. этот показатель имеет положительную тенденцию к росту, если в 1998 его значение соответствовало 0,013, в 1999 - 0,045, а в 2000 его значение увеличилось на 4,6% или 0,059. Это говорит о том, что спрос на продукцию несколько возрос. Таким образом в 2000 году на 1 руб. реализованной продукции предприятие имело 5,9 копеек прибыли.

 

Таблица 22.

Показатели  рентабельности

  Как видно из выше сказанного, все показатели рентабельности продукции очень  низкие. Хотя следует отметить, что  на конец периода наметилась тенденция  к увеличению большинства показателей  рентабельности.

 Анализ  прибыли и рентабельности показал  удовлетворительную работу фирмы. Несмотря на снижение выручки в 1999 году, прибыль от реализации выросла на 55%, но вследствие большого количества операционных расходов балансовая прибыль снизилась, но уже в 2000 году валовая прибыль увеличилась на 38,6%, что положительно характеризует работу фирмы.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение

     На  основе проведенного анализа финансовой деятельности ООО "Стиль" были сделаны  следующие выводы. Несмотря на увеличение стоимости имущества предприятия, его финансовая устойчивость ухудшилась по ряду показателей. Имея на балансе значительную по величине стоимость оборотных активов, предприятие нуждается в большей величине собственных оборотных средств, а также в долгосрочных заемных средствах, т.е. более мобильных средствах.

 Финансовое  положение предприятия в целом неудовлетворительное, об этом свидетельствуют данные коэффициентов ликвидности и финансовой устойчивости. Не все показатели, характеризующие платежеспособность находятся в пределах нормы, что объясняется, в основном, наличием у предприятия значительной суммы кредиторской задолженности, которая увеличилась в 2000 году почти в 6 раза. Это говорит о том, что на предприятии плохо организовано управление кредиторской задолженностью, скорость оборота которой составляет 257 дней, что свидетельствует о том, что ее погашение происходит слишком медленными темпами. Для решения сложившейся ситуации, предприятию необходимо четко структурировать все долги по срокам выплаты и стараться выплачивать их в порядке очередности. Большое негативное влияние на устойчивость оказывает так же тот факт, что количество заемных средств превышает собственные средства.

 Из-за недостаточности собственных средств, вся деятельность предприятия осуществляется за счет привлеченных средств. Дефицит  денежных средств приводит к тому, что предприятие с трудом покрывает свои краткосрочные обязательства.

 Доля  оборотных средств в составе  имущества достаточно высокая (56,7%). Не смотря на это, предприятие испытывает острую потребность в оборотных  средствах. Такое положение на предприятии сложилось из-за замораживания значительной части оборотных средств в виде материальных запасов (66,2%). За отчетный период предприятие не только не смогло уменьшить остатки готовой продукции на складах, но и за счет превышения темпов роста выпуска продукции над темпами реализации, произошло их увеличение. Причинами такого положения являются проблемы со сбытом, которые обусловлены жесткой конкуренцией на рынке данных услуг.

Для решения  сложившейся ситуации необходимо четко  изучить рынок своего товара, возможности создания новых каналов сбыта продукции, повышения конкурентоспособности продукции за счет увеличения качества или снижения цены. Для расширения рынков сбыта также рекомендуется участие в тематических выставках - ярмарках.

 Предприятие имеет очень большую дебиторскую задолженность, которая увеличилась за отчетный период на 183519 руб.(в 6,5 раз) и составила 215184 руб., снизилась оборачиваемость дебиторской задолженности с 63.4 до 12.4 оборотов, все это свидетельствует об увеличении предоставляемого кредита покупателям. Самым крупным должником является ОФК по Кемеровской области ,на 01.01.2001 долг составляет 192000 рублей это 89.2% от общей суммы дебиторской задолженности. ОФК по Кемеровской области погашает задолженность, но очень медленными темпами, тем самым нарушая договор. Предлагается вынести предложение погасить эту задолженность путем проведения зачета, например, по подоходному налогу и налогу на добавленную стоимость, в части зачисляемой в местный бюджет. В итоге провидения таких мероприятий будет снижена дебиторская задолженность, это даст возможность погасить и кредиторскую на 192000 руб. или на 19%.

 Для сокращения дебиторской задолженности  можно предложить следующие рекомендации:

организация работы с дебиторами по соблюдению сроков   и размеров оплаты ,по проведению сверок дебиторских задолженностей;

ориентироваться на большее число покупателей , чтобы  уменьшить риск неуплаты;

установить     определенные     условия     кредитования     дебиторов,      например,

    предоставление  скидок для постоянных покупателей , вносящих оплату в срок. Прибыль от реализации в 2000 году увеличилась почти в 7 раз, но несмотря на это, увеличение валовой прибыли произошло лишь на 38,6%. В результате был сделан вывод о большой доле прочих операционных расходов. Показатели рентабельности производственных фондов и вложений несколько увеличились, но находятся на очень низком уровне.

     В целом на основе проведенного анализа, были сделаны выводы, свидетельствующие  о проблемах, связанных, прежде всего, с текущим оперативным управлением финансами на ООО "Стиль". Управлению финансами на предприятии отводится, слишком, малая роль. По существу, управление финансами происходит на уровне бухгалтерской службы и руководителя предприятия. Поэтому необходимо организовать службу управления финансами, пересмотреть структуру управления финансами, что может дать более эффективное использование денежных ресурсов.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список литературы

 
1.План  счетов бухгалтерского учета,  утвержденный Приказом Министерства  финансов СССР от 1 ноября 1991 года № 56, в редакции изменений и дополнений, сообщенных Приказами Министерства финансов РФ от 28 декабря 1994 года № 173, от 28 июля 1995 года № 81, от 27 марта 1996 года № 31, от 15 января 1997 года № 2, от 17 февраля 1997 года № 15 и 21 ноября 1997 года№ 81.

2. Положение  о составе затрат по производству  и реализации продукции (работ,  услуг), включаемых в себестоимость  продукции (работ, услуг), и о  порядке формирования финансовых  результатов, учитываемых при  налогообложении прибыли, утвержденное постановлением Правительства РФ от 5 августа 1992 года № 552 (в редакции от 11 сентября 1998 года №1095).

3.Анализ хозяйственной  деятельности в промышленности: Учебник под общей редакцией

В.И.Стражева - Минск, 1998

4. Артеменко  В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. - М., 1997

5. Глушков  И.Е. Бухгалтерский учет на  современном предприятии: учебное  пособие -Новосибирск, 1996

6. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской  отчетности - М., 1998

7. Донцова  Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный  анализ бухгалтерской отчетности. - М., 1999

8. Ефимова О.В.  Финансовый анализ - М., 1996

9. Камышанов  П.И. Бухгалтерский учет и аудит  - М., 1997

10. Ковалев  А.И., Привалов В.П. Анализ финансового  состояния предприятия - Издание  2-е переработанное и дополненное - М., 1997

11. Козлова Е.П.  Бухгалтерский учет - М., 1996

12. Кондраков  Н.П. Бухгалтерский учет, учебное  пособие - М., 1998

13.Савицкая Г.В.  Анализ хозяйственной деятельности  предприятия - Минск, 1999

14. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа - М., 2000

15. О бухгалтерском  учете .Федеральный закон РФ  от 21.11.1996 г. № 129 - ФЗ

16. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического  анализа - М.,1997 Н.Зотов В.П. Экономический  анализ хозяйственной деятельности  предприятий -Кемерово, 1998