Анализ денежных средств и пути укрепления платежно расчетной системы

 

По данным таблицы 1 можно отметить, что выручка от продажи продукции имеет тенденцию к увеличению. Так, предприятие быстро наращивает объемы производства, если на конец 2012 г. выручка от продажи составляла всего 198170 тыс. руб., то к концу 2014 г. этот показатель возрос до 217797 тыс. руб.

С ростом объемов производства наблюдается рост численности работающих на предприятии на 18 человек и  рост производительности их труда.

Показатель материалоотдачи за анализируемый период незначительно снизился и составил 2,06 р., т.е. на каждый рубль материальных затрат предприятие получило 2,06  рублей выручки от продаж, что является результатом более эффективного использования материальных ресурсов в процессе производства.

О снижении деловой активности предприятия свидетельствует замедление оборачиваемости оборотных активов на 0,66 оборотов, и в 2014 г. оборотные активы оборачивались в среднем 3,84 раза за год.

Рентабельность продаж с ростом прибыли от продаж возросла, т.е. на каждый рубль выручки от реализации предприятие получило 0,0213 рублей прибыли от продаж в 2014 г. Предприятие является низкорентабельным в своей отрасли.

В таблице 2 приведен расчет соотношения темпов объема продаж и затрат на производство.

 

Таблица 2 – Соотношение темпов объема продаж и затрат на производство

 

Показатели	2012г.	2013г.	2014г.
Выручка, тыс. руб.	198170	232474	217797
Темп  роста выручки к уровню прошлого года, раз	х	1,173	0,937
Затраты на производство, тыс.руб.	192569	228748	183246
Темп роста затрат на производство к уровню прошлого года, раз	х	1,188	0,801
Соотношение темпов роста выручки и затрат	х	0,988	1,170

 

По данным таблицы 2, можно отметить рост в динамике как выручки от реализации, так и затрат, причем положительно следует оценивать превышение темпов роста выручки от реализации продукции над затратами на производство в 2014 г.  При этом, в 2013 г., напротив, наблюдается рост затрат больше, чем выручки.

Персонал ОАО «Оренбургский Хлебокомбинат» делится на промышленно-производственный и непромышленный. В таблице 4 проведем анализ состава и структуры работников ОАО «Оренбургский Хлебокомбинат».

Данные таблицы 4 свидетельствуют о том, что в динамике наблюдается увеличение численности работников в 2014 г. в сравнении с 2012 г. на 51 человек, и на 15 человек в 2014 г. в сравнении с 2013 г.

Положительно следует оценить увеличение промышленно-производственного персонала на 52 чел. в 2014 г. в сравнении с 2012 г., за счет значительного увеличения численности рабочих – на 45 человек.

 

Таблица 3 - Состав и структура персонала ОАО «Оренбургский Хлебокомбинат»

 

Категории работников	2012г.		2013г.		2014г.		Изменение, 2014г. от		Изменение в структуре, 2014 г. к
	чел.	в % к итогу	чел.	в % к итогу	чел.	в % к итогу	2012г.	2013 г.	2012г.	2013 г.
Всего работников, в т.ч.	254	100	290	100	305	100	51	15	-	0
Промышленно-производственный персонал	249	98	285	98,3	301	98,7	52	16	0,7	0,4
из них								0	0	0
АУП, в том числе	31	12,2	36	12,4	38	12,5	7	2	0,3	0,1
руководители	10	3,9	13	4,5	13	4,3	3	0	0,3	-0,2
специалисты	21	8,3	23	7,9	25	8,2	4	2	-0,1	0,3
рабочие	218	85,8	249	85,9	263	86,2	45	14	0,4	0,3
Непромышленный персонал	5	2	5	1,7	4	1,3	-1	-1	-0,7	-0,4

 

В 2014 г. в сравнении с 2013 г. численность промышленно-производственного персонала возросла на 16 чел.

Численность непромышленного персонала, напротив, снизилась на 1 человека в 2014 г. в сравнении с 2012 и 2013 г.г.

Что касается изменений в структуре, то в ОАО «Оренбургский Хлебокомбинат» поддерживается тенденция к сохранению доли рабочих приблизительно равной 86%. Положительно следует оценить увеличение доли промышленно-производственного персонала с 98% в 2012 г. до 98,7% в 2014г.

В таблице 4 проведем анализ динамики оборотных активов.

 

Таблица 4 - Динамика оборотных активов

 

Наименование статей	Абсолютные величины, тыс. руб.			Абсолютные изменения (+, -), тыс. руб.		Темпы роста, %
	2012 г.	2013 г.	2014 г.	2013 г. к 2012 г.	2014 г. к 2013 г.	2013 г. к 2012 г.	2014 г. к 2013 г.	В сред-нем за 2012-2014 г.г.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Запасы	29520	31803	35256	2283	3453	107,7	110,9	109,3
НДС	232			-232	0
Дебиторская задолженность	18438	21713	21240	3275	-473	117,8	97,8	107,3

 

Продолжение таблицы 4

 

1	2	3	4	5	6	7	8	9
Денежные средства	1147	1236	2103	89	867	107,8	170,1	135,4
Итого по разделу 2	49337	54752	58599	5415	3847	111,0	107,0	109,0

 

По данным таблицы 4 можно отметить, что в среднем за три года, оборотные активы возросли на 9%.

За анализируемый период возросли запасы и затраты, на 9,3 % в среднем за три года, сумма которых на конец 2014 г. составила 35256 тыс. руб., а также дебиторская задолженность - на 7,3% в среднем за три года, и ее сумма на конец 2014 г. составила 21240 тыс. руб. Рост производственных запасов также можно расценивать отрицательно, так как сумма наиболее ликвидных активов, была направлена на рост производственных запасов предприятия.

Наиболее значительно возросли денежные средства предприятия, сумма которых составила на конец 2014 г. 2103 тыс. руб.

Общая стоимость оборотных активов имеет тенденцию к росту в 2013 г. в сравнении с 2012 г. на 11,0%, составив 54752 тыс. руб., а в 2014 г. в сравнении с 2013 г. – на 7,0%, составив 58599 тыс. руб., за счет увеличения хозяйственного оборота.

 

Таблица 5 - Динамика структуры оборотных активов

 

Наименование статей	2012г.		2013г.		2014г.		Отклонение 2014г. к 2012 г., (+,-) %
	сумма, тыс. руб.	в % к итогу	сумма, тыс. руб.	в % к итогу	сумма, тыс. руб.	в % к итогу
Запасы и затраты	29520	59,8	31803	58,1	35256	60,2	0,3
НДС	232	0,5					-0,5
Дебиторская задолженность	18438	37,4	21713	39,7	21240	36,2	-1,1
Денежные средства	1147	2,3	1236	2,3	2103	3,6	1,3
Итого по разделу 2	49337	100,0	54752	100,0	58599	100,0	0,0

 

Анализ структуры оборотных средств позволяет увидеть преобладающую долю запасов предприятия. За анализируемый период их удельный вес в общей сумме оборотных средств предприятия возрос на 0,3% и составил 60,2% в 2014 г. На долю денежных средств приходится всего 3,6% в в 2014 г.

Кроме того, данные таблицы 5 позволяют сделать вывод о том, что дебиторская задолженность предприятия представлена задолженностью до 12 месяцев. Кроме того, общая сумма дебиторской задолженности за 2014 г. практически полностью погашается в период до 1 месяца, что свидетельствует о работе предприятия только со стабильными клиентами.

В таблице 6 проведем анализ соотношения темпов роста прибыли, выручки и запасов.

 

Таблица 6 – Соотношение темпов роста прибыли, выручки и запасов

 

Показатели	2012г.	2013г.	2014г.	Темпы роста, %
				2013 г. к 2012 г.	2014 г. к 2013 г.	В среднем за 2014-2012 г.г.
Чистая прибыль, тыс. руб.	3951	1907	4216	48,3	221,1	103,3
Прибыль от продаж, тыс. руб.	5601	3726	4633	66,5	124,3	90,9
Выручка, тыс. руб.	198170	232474	217797	117,3	93,7	104,8
Среднегодовая сумма запасов, тыс. руб.	26008	30661,5	33530	117,9	109,4	113,5

 

По данным таблицы 6, стоимость запасов в динамике растет, и темп их роста выше, чем темп роста чистой прибыли и выручки от реализации.

Для ОАО «Оренбургский Хлебокомбинат» характерно наличие большого количества запасов, так как основной вид деятельности – это производство.

Для характеристики интенсивности использования оборотного капитала рассчитывается коэффициент его оборачиваемости (отношение выручки от реализации продукции, работ и услуг к среднегодовой стоимости оборотного капитала) – таблица 7.