Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей ОАО «Магнит»

 

 

Показатели	Код строки	Сумма на начало года	В% к ВБ	Сумма на конец года	В% к ВБ	Отклонение(+,-) Тыс. Руб.                    %
1	2	3	4	5	6	7	8
II. Оборотные активы 2.1.Запасы	стр.210, 220	5822	0,02	3574	0,01	-2248	-0,01
2.2.Дебиторская задолженность (платежи до 12 месяцев)	стр.240	211563	1,2	170125	0,6	-41438	-0,6
2.3. краткосрочные финансовые вложения	стр.250	2365898	13,6	2493800	8,8	127902	-4,8
2.4.Денежные средства	стр.260	57	0	508	0	451	0
ИТОГО по разделу II	стр.290	2583340	14,8	2668007	9,5	84667	-5,3
Медленно реализуемые активы	стр.210+ 220+230+ +270	5822	0,03	7148	0,02	1326	-0,01
Наиболее ликвидные активы	стр. 250 + 260	2365955	13,6	2494308	8,8	128353	-4,8
Величина финансово-эксплуатационных потребностей	стр. 210+ 230+ 240--620	-832852	-4,8	148081	0,5	980933	5,3
Баланс	стр.190+ +290	17423307	100	28231347	100	10808040	0
ПАССИВ Показатели	Код строки	Сумма на начало года	В% к ВБ	Сумма на конец года	В% к ВБ	Отклонение (+,-) Тыс. Руб.                %
III. Капитал и резервы 3.1.Уставный  капитал	стр. 410	832	0,004	890	0,003	58		-0,001
3.2.Добавочный и резервный  капитал	стр. 420+ +430	16237518	93,2	27023734	95,7	10786216		2,5

 

 

Показатели	Код строки	Сумма на начало года	В% к ВБ	Сумма на конец года	В% к ВБ	Отклонение (+,-) Тыс. Руб.                %
1	2	3	4	5	6	7	8
3.3.Нераспределенная прибыль	стр.460+ 470-465-475	140379	0,8	1028590	3,6	888211	2.8
ИТОГО по разделу III	стр.490	16378732	94	28083214	99,5	11704482	5.5
IV долгосрочные обязательства	стр.590	0	0	125944	0,5	125944	0.5
V Краткосрочные обязательства5.2.Кредиторская задолженность	стр.620	1044575	6	22187	0.08	-1022388	-5.92
5.3.Прочие обязательства	стр.630 +640+650+ 660	0	0	2	0	2	0
ИТОГО по разделу V	стр.690	1044575	6	22189	0.08	-1022386	-5.92
Краткосрочные пассивы	стр.61+630,660	0	0	2	0	2	0
Всего заемных средств	стр.590+690	1044575	6	148133	0.5	-896442	-5.5
Итог баланса	стр.300	17423307	100	28231347	100	10808040	0
Рабочий капитал	стр.290 -690	1538765	8.8	2645818	9.4	1107053	0.6
Величина собственных средств в обороте	Стр.490-190	1538765	8.8	2519874	8.9	981109	0.1

 

Как видно из представленной таблицы за 2009 год валюта баланса ОАО «Магнит» в конце года выросла по сравнению с началом года на 10808040 тыс. руб., что свидетельствует о повышении эффективности деятельности и о росте стоимости компании. Нераспределенная прибыль организации в конце года увеличилась  на 888211 тыс. рублей  – повышение прибыли свидетельствует о более эффективной работе организации в конце года и о том, что остается больше средств в его распоряжении на развитие.

Дебиторская задолженность ОАО «Магнит» уменьшилась на 41438 тыс. руб., что хорошо сказывается на деятельности любой организации, поскольку это говорит об уменьшении периода возврата долгов, причитающихся компании, и то, что недостаток денежных средств, отвлеченных из оборота организации, пополняется в течение меньшего времени. Снижение кредиторской задолженности благоприятно для организации, так как его долги по отношению к бюджету, внебюджетным фондам, персоналу сократились, то есть оно, своевременно выполняет свои обязательства. А также кредиторская задолженность может компенсировать часть средств организации, находящихся в долгах дебиторов (если это необходимо). Инвестиции предприятия увеличились на 127902 тыс. руб., что благоприятно для организации, поскольку инвестиции – неотъемлемый элемент развития любого организации и при правильном использовании хороший источник дохода. Уменьшение основных средств способствует снижению показателей выпуска продукции и экономической неэффективности деятельности организации.  А увеличение денежных средств благоприятно влияет на работу организации, поскольку уорганизации появляется свободные денежные средства, которые могут быть использованы при возникновении непредвидимых обстоятельств (вынужденных расходов).

Таким образом, по данным представленным в балансе, можно сказать, что ОАО «Магнит» работает эффективно

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2.2. Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности

В настоящей работе проведем анализ дебиторской и кредиторской задолженностей на основе условных данных о хозяйственной деятельности организации ОАО «Магнит»

Рассмотрим имеющиеся данные о хозяйственной деятельности организации в таблице 4. При этом в работе не приводим полностью бухгалтерский баланс ОАО «Магнит» за 2009 г. вследствие того, что в настоящей работе концентрируем свое внимание исключительно на данных о дебиторской и кредиторской задолженностей.

Выдержка из бухгалтерского баланса  ОАО «Магнит» за 2009 г. 

Таблица 4  Выдержка из бухгалтерского баланса   (тыс. руб.)

Раздел 2 актива. Оборотные активы
	Код стр.	На начало года	На конец года
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)		-	-
В т.ч.		-	-
Покупатели и заказчики	231	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	211563	170125
В т.ч.
Покупатели и заказчики	241	144104	20213
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 2	290	2583340	2668007
Раздел 5 пассива. Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность	620	1044575	22187
В т.ч.
Поставщики и подрядчики	621	1003977	10303
Задолженность перед персоналом организации	622	881	669
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	60	69
Задолженность по налогам и сборам	624	28587	11146
Прочие кредиторы	625	11070	0
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 5	699	1044575	22189

 

Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженностей .

Для анализа динамики дебиторской и кредиторской задолженностей в течение года используем Приложение к бухгалтерскому балансу «Форма №5» за 2009 г. Данные приведены в таблице 5.

 

Таблица 5 Анализ динамики дебиторской и кредиторской задолженностей        (в тыс. руб.)

Наименование показателя	Остаток на начало года	Возникло обязательств	Погашено обязательств	Остаток на конец года
Дебиторская задолженность краткосрочная- всего	211563	-	41438	170125
В т.ч. Покупатели и заказчики	144104	-	123891	20213
Авансы выданные	62178		3840	58338
Прочая	5281	86293		91574
Кредиторская задолженность краткосрочная- всего	1044575	-	1022388	22187
В т.ч. Поставщики и подрядчики	1003977	-	993674	10303
Авансы полученные	10836	-	10836	0
Расчеты по налогам и сборам	28647	-	17432	11215
Прочие кредиторы	1115	-	444	671
Долгосрочная- всего	0	125000		125000
В т.ч. кредиты	0	125000		125000
Итого	1044575		894386	147189

 

Приведенные данные позволяют видеть, что в целом организация достаточно стабильно осуществляет платежно-расчетные отношения со своими дебиторами и кредиторами. На начало года имелся достаточно большой остаток как по дебиторской задолженности (211563 тыс. руб. краткосрочной задолженности), так и по кредиторской задолженности (1044575 тыс. руб. краткосрочной задолженности).

Данные бухгалтерского баланса показывают, что остаток по дебиторской задолженности на конец года в сумме 170125 тыс. руб. складывается из следующих сумм: 20213 тыс. руб. – расчеты с покупателями и заказчиками, 58338 тыс. руб.–выданные авансы, 91574 тыс. руб. – задолженность прочих дебиторов.

В течение года организациине образовало обязательств, а были погашены прошлогодние обязательства в размере 41438 тыс. руб.

Кредиторская задолженностьорганизации сформировалась, главным образом, за счет задолженности поставщикам и подрядчикам – она составляет 96% в общем объеме кредиторской задолженности на начало года, на конец года задолженность сформировалась за счет кредитов. Векселя к уплате организации не предъявлялись, дочерних и зависимых обществ,организации не имеет.

На начало года имелась значительная задолженность по расчетам с поставщиками в размере 1003977 тыс. руб., однако к концу года она была почти погашена- на сумму 993674 тыс. руб. К концу года образовалась также задолженность по кредитам в размере 125000 тыс. руб. Также на конец года остались задолженности по налогам в размере 11215 тыс. руб. и задолженность прочим кредиторам в размере 671 тыс. руб. К концу года была полностью погашена задолженность по полученным авансам.

 

При проведении анализа целесообразно также рассчитать долю дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов и долю сомнительной задолженности в составе дебиторской задолженности. Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности следует проводить в сравнении с предыдущим отчетным периодом (таблица 6).

 

 

 

 

Таблица 6 Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Изменение +, -
Оборачиваемость дебиторской задолженности, в оборотах	1,01	1,13	0.12
Период погашения дебиторской задолженности, дни	361	323	-38,
Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, %	8,2	6,8	-1,4
в том числе доля ДЗ покупателей и заказчиков в общем объеме текущих активов, %	5,6	0,8	-4,8