Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей ОАО «Магнит»

 

 

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ ПЕРМСКОГО КРАЯ

Государственное бюджетное образовательное учреждение

среднего профессионального образования

«СОЛИКАМСКИЙ  ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ  КОЛЛЕДЖ»

 

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

(расчетно-пояснительная  записка)

Тема Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей ОАО «Магнит»

Студента Лучка Екатерина Ивановна

 

Курс 5 Группа (шифр) Б-51

 

Специальность (код, название)  38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет

 

 

Выполнил___________________                        Лучка Екатерина

(подпись)                                                                                                           (Ф.И.О.)

Проверил ___________________                      Л.А. Чуклинова

(подпись)                                                                                                           (Ф.И.О.)

 

 

 

г. Соликамск 2015г.

Задание

Для курсового проектирования, обучающемуся Соликамского технологического колледжа Лучка Екатерине Ивановне

Тема проекта: Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей организации ОАО «Магнит»

Введение            

1.Теоретическая часть          

1.1.Понятие дебиторской и кредиторской  задолженностей    

1.2.Виды и формы  расчетов с  дебиторами и кредиторами    

1.3.Задачи и источники анализа  дебиторской и кредиторской задолженностей   

2.Расчетная часть           

2.1.Краткая экономическая характеристика  организации ОАО «Магнит» 

2.2.Анализ дебиторской и кредиторской  задолженностей ОАО «Магнит»  

2.2.1.Анализ валюты баланса         

2.2.2.Анализ состояния дебиторской  и кредиторской задолженностей  

2.2.3.Анализ дебиторской и кредиторской  задолженностей по срокам   

возникновения

2.2.4.Анализ платежеспособности  и финансовой устойчивости организации 

2.2.5.Пути повышения эффективности  деятельности организации в современных  условиях            

Заключение            

Список использованных источников       

Преподаватель _______________________Л.А. Чуклинова

Зам. Директора _______________________ Т.В. Барт

Дата выдачи задания «___»    ___________2015 г.

Дата защиты   «___»    ___________ 2015 г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание

Введение            5

1.Теоретическая часть         8

1.1.Понятие дебиторской и кредиторской  задолженностей   8

1.2.Виды и формы  расчетов с  дебиторами и кредиторами   9

1.3.Задачи и источники анализа  дебиторской и кредиторской задолженностей            13

2.Расчетная часть           16

2.1.Краткая экономическая  характеристика организации ОАО «Магнит» 16

2.2.Анализ дебиторской  и кредиторской задолженностей  ОАО «Магнит» 19

2.2.1.Анализ валюты баланса        19

2.2.2.Анализ состояния дебиторской  и кредиторской задолженностей  24

2.2.3.Анализ дебиторской и кредиторской  задолженностей по срокам  возникновения          28     2.2.4.Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости организации           30

2.2.5.Пути повышения эффективности  деятельности организации в современных  условиях         38

Заключение           41

Список использованных источников       45

Приложения

 

 

 

 

 

Введение

В настоящее время в условиях развития рыночных отношений у организаций значительно возросло количество контрагентов – дебиторов и кредиторов, из-за ряда объективных и субъективных факторов усложнились порядок учета и отражения в отчетности дебиторской и кредиторской задолженности.

Дебиторская и кредиторская задолженность естественное явление для существующей системы расчетов между организациями.

Дебиторская задолженность включает задолженность подотчетных лиц, поставщиков по истечении срока оплаты, налоговых органов при переплате налогов и других обязательных платежей, вносимых в виде аванса.

По своей сути дебиторская задолженность представляет замораживание собственных оборотных средств, т.е. в принципе она не выгодна организации, особенно в период дефицита заемных ресурсов и их удорожания. Соответственно напрашивается вывод о ее оптимальном сокращении.

Кредиторская задолженность – это долги самой организации перед поставщиками, заказчиками, налоговыми органами и т.д.

Состояние дебиторской и кредиторской задолженностей, их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние организации.

В целях управления дебиторской и кредиторской задолженностью необходимо проводить их анализ.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности включает комплекс взаимосвязанных вопросов, относящихся к оценке финансового положения организации.

Дебиторская и кредиторская задолженности являются естественными составляющими бухгалтерского баланса организации. Они возникают в результате несовпадения даты появления обязательств с датой платежей по ним.

На финансовое состояние организации оказывают влияние как размеры балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженностей, так и период оборачиваемости каждой из них.

Актуальность темы курсовой работы обусловлена тем фактом, что динамика изменения дебиторской и кредиторской задолженности, их состав, структура и качество, а также интенсивность их увеличения или уменьшения оказывают большое влияние на финансовое состояние предприятия.

Цель данной курсовой работы- проведение анализа дебиторской и кредиторской задолженности и разработка рекомендаций по улучшению состояния расчетов организаций.

В соответствии с поставленной целью необходимо решать следующие задачи:

1. рассмотрение методики анализа дебиторской и кредиторской задолженности

2. оценка эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью на примере ОАО «Магнит»

3. проведение анализа дебиторской и кредиторской задолженности на примере ОАО «Магнит»

4. разработка рекомендаций по снижению задолженности и повышению эффективности деятельности ОАО «Магнит»

5. рассмотрение понятия, сущности, нормативного регулирования учета дебиторской и кредиторской задолженности

Объектом исследования данной курсовой работы является открытое акционерное общество «Магнит».

Методологической и технической основой для работы послужили: Федеральный Закон «О бухгалтерском учете»; Положение по введению бухгалтерского учета и отчетности в РФ; Постановления Правительства РФ и инструктивные материалы по изучаемым вопросам; учебная литература и труды отечественных и зарубежных ученых.

Источниками конкретной информации для проведения исследования являются годовая бухгалтерская отчетность организации за 2009г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Теоретическая часть
1. Понятия дебиторской и кредиторской задолженности.

В процессе хозяйственной деятельности организации вступают в экономические взаимоотношения и выполняют функции дебиторов и кредиторов.

Под дебиторской задолженностью понимают задолженность других организаций, работников и физических лиц данной организации. Организации и лица, которые должны данной организации, называются дебиторами. Дебиторы, обязательства которых возникли при продаже им готовой продукции, либо выполнении для них работ, либо оказании им услуг, называются покупателями или заказчиками. Дебиторы, задолженность которых возникла по прочим операциям, получили наименование прочих дебиторов.

Кредиторской называется задолженность данной организации другим организациям, работникам и лицам, которые называются кредиторами. Кредиторы, задолженность которым возникла при покупке у них материальных ценностей, либо при выполнении ими работ или оказании услуг, называются поставщиками и подрядчиками. Задолженность по начисленной заработной плате, по платежам в бюджет и внебюджетные фонды представляет собой начисления по распределению. А кредиторы, задолженность которых возникла по другим операциям, называются прочими кредиторами. В бухгалтерском учете дебиторская и кредиторская задолженности отражаются в аналитическом разрезе и отдельно по видам задолженности.

Дебиторская и кредиторская задолженности имеют срок ликвидации, установленный в договоре купли-продажи (подряда) либо законодательно.

2. Виды и формы расчетов с дебиторами и кредиторами

Как дебиторская, так и кредиторская задолженность погашаются путем осуществления расчетов, производимых данной организацией с другими организациями и лицами.

Расчеты, производимые организациями через банк, делятся на две группы: расчеты по товарным и нетоварным операциям. К товарной группе относят расчеты за реализованные материально-производственные запасы, оказанные услуги и выполненные работы, а к нетоварной группе – операции по финансовым обязательствам, по расчетам с научно-исследовательскими и учебными заведениями, с жилищно-коммунальными организациями по квартплате и пр. Наибольший удельный вес в общей массе расчетов составляют расчеты по товарным операциям.

Расчеты могут осуществляться в денежной и неденежной форме. При денежных расчетах организации для выполнения своих обязательств используют имеющиеся у них свободные денежные средства. Различные не денежные формы расчетов могут быть использованы в случае, если организации не располагают достаточным количеством свободных денежных средств для осуществления расчетов. Наиболее широкое распространение в практической деятельности организаций имеют такие формы не денежных расчетов, как вексельные расчеты, исполнение долговых обязательств путем взаимозачетов, уступка права требования, товарообменные операции.

Денежные расчеты могут производиться в наличной и безналичной форме.

Наличные расчеты 

Осуществление наличных расчетов регламентируется порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным решением совета директоров Центрального банка РФ от 22.09.1993 г.№ 40; Положением Центрального банка РФ от 05.01.1998 г. № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации»; указанием ЦБ РФ от 20.06.2007 г. № 1843-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами по одной сделке»

Погашение дебиторской и кредиторской задолженностей, возникшей у организации, может осуществляться либо непосредственно получением и выдачей наличных денежных средств из кассы организации, либо через подотчетных лиц

Наличные расчеты между юридическими лицами могут осуществляться только в пределах суммы, установленной ЦБ РФ. В настоящее время согласно указанию ЦБ РФ от 20.06.2007 г. № 1843-У установлен предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке в сумме 100 тыс. руб.