Порядок учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделки

Министерство  образования и  науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

Всероссийский заочный финансово-экономический  институт

Филиал  в городе Брянске

                                         
 
 
 

КОНТРОЛЬНАЯ  РАБОТА

        Дисциплина: Техника валютных операций 

ВАРИАНТ №10 
 
 
 
 
 
 
 
 

Брянск 2009 г.

Содержание

1. Порядок учета  уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов  сделки…………………………………………...3

2. Валютные  операции между резидентами (по закону о валютном регулировании и валютном контроле)………………………………….13

3. Задача……………………………………………………………………..19

1. Порядок учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделки

Если  речь идет о внешнеэкономической  деятельности, то у российской организации возникает необходимость оформления паспорта сделки (ПС). Несоблюдение этого условия ведет к нарушению валютного законодательства. Предлагаем рассмотреть порядок оформления и особенности заполнения отдельных разделов ПС.

Паспорт сделки – это документ валютного контроля, который служит целям обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами РФ. 

Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается:

1) для представления агентам валютного  контроля, за исключением уполномоченных  банков, – Правительством РФ;

2) для представления уполномоченным  банкам – Центральным банком  РФ.

ЦБ  РФ установил единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении  валютных операций между резидентами  и нерезидентами в следующих  документах: 
– в инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 № 117-И (далее – Инструкция № 117-И); 
– Положении ЦБ РФ от 01.06.2004 № 258-П (далее – Положение № 258-П). 

В КАКИХ  СЛУЧАЯХ ОФОРМЛЯЕТСЯ ПС:

Паспорт сделки оформляется:

• – при вывозе с таможенной территории Российской Федерации или ввозе товаров;
• – выполнении работ, оказании услуг, передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, по внешнеторговому договору (контракту) (далее – контракт), заключенному между резидентом (юридическим лицом и физическим лицом – индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом;
• – предоставлении резидентами займов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации нерезидентам;
• – получении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации от нерезидентов по кредитному договору.

 

НЕКОТОРЫЕ ОСОБЕННОСТИ ОФОРМЛЕНИЯ ПАСПОРТА СДЕЛКИ

Подробный порядок заполнения ПС изложен в  приложении 4 к Инструкции № 117-И.

ПС  оформляется на двух листах:

• - лист 1 ПС оформляется по контракту (по форме 1) и (или) кредитному договору (по форме 2);
• - лист 2 ПС (форма 1) оформляется только по контракту, в соответствии с которым осуществляется экспорт или импорт товаров, и содержит раздел 6 «Специальные сведения о контракте». Лист 2 (форма 2) оформляется по ПС и содержит раздел 6 «Специальные сведения о кредитном договоре».

 

Особенности заполнения листа 1 по форме 1

В соответствии с порядком заполнения паспорта сделки в строке «Паспорт сделки от «__»____20__года №___» указывается дата подписания ПС ответственным лицом банка ПС и номер ПС, состоящий из пяти частей, разделенных наклонной чертой, присваиваемый уполномоченным банком. При переоформлении ПС, оформленного по контракту до 01.11.2006 года, эта строка не заполняется.

В заголовочной части ПС полное наименование банка ПС вписывается только в  случае отсутствия сокращенного наименования⁹. И если резидент в заголовочной части ПС укажет полное наименование банка при наличии у него сокращенного наименования, то это является основанием для отказа в подписании ПС в соответствии с пунктом 3.12.2 Инструкции № 117-И.

Раздел 1 «Сведения о резиденте» заполняется на основании данных выписки из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ). В ПС необходимо написать адрес местонахождения организации, который указан в ЕГРЮЛ. Если какие-то сведения в выписке отсутствуют, в соответствующей графе проставляется слово «нет».

В графе 1.4 «Дата внесения записи в  государственный реестр» резидент должен указать номер основного государственного регистрационного номера юридического лица или индивидуального предпринимателя (ОГРН) и дату присвоения данного номера. Ошибка многих резидентов состоит в том, что они проставляют дату выдачи свидетельства ЕГРЮЛ.

В разделе 2 «Реквизиты иностранного контрагента» записывается наименование иностранного контрагента. Его нужно указывать в четком соответствии с контрактом, как в шапке договора или реквизитах. Например, если в контракте есть слово «компания» и кавычки, то их обязательно нужно написать. Если же в контракте название иностранного контрагента на английском языке без кавычек, то идентичную запись нужно сделать и в ПС.

В графах 2–3 раздела 2 нужно написать наименование и цифровой код страны регистрации иностранного контрагента в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001. Причем, если иностранной стороной по контракту (кредитному договору) является представительство (филиал) иностранной компании, расположенное на территории Российской Федерации, то в данных графах указываются наименование и цифровой код страны иностранной компании.

Если  страна иностранной компании неизвестна, то в графе 2 раздела 2 ПС ставится прочерк, а в графе 3 может быть указан код «997».

В графе 3 раздела 2 ПС не может стоять цифровой код Российской Федерации  – «643».

При заполнении раздела 3 «Общие сведения о контракте (кредитном договоре)»  необходимо обратить внимание на следующее:

• – при отсутствии номера контракта в графе 1 нужно написать символ «б/н»;
• – в графах 3–4 указываются наименование и цифровой код валюты цены контракта (кредитного договора). Код валюты в паспорте сделки заполняется в соответствии с Общероссийским классификатором валют (ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000).

В графе 5 раздела 3 указывается общая  сумма контракта (кредитного договора) в единицах валюты цены контракта (кредитного договора).

А если сумма контракта неизвестна? Тогда указывается ориентировочная  сумма контракта, определяемая резидентом самостоятельно исходя из известных ему на дату оформления ПС сведений, а при невозможности ее определения в графе 5 проставляется символ «б/с».

Графу 6 нужно заполнить обязательно, даже если неизвестна точная дата исполнения обязательств по контракту. В этом случае организация должна самостоятельно исходя из условий контракта определить дату исполнения всех обязательств.  

В графе 7 раздела 3 записывается сумма  кредита (займа), привлеченного резидентом без зачисления на его счета в уполномоченном банке. В остальных случаях данная графа не заполняется.

Графа 8 «Валютная оговорка» заполняется, если контрактом предусмотрено использование  валютной оговорки, при этом проставляется  символ «Х». В иных случаях графа 8 не заполняется.

В графе 9 ставится знак «Х», только если в контракте предусмотрен ввоз или вывоз на российскую таможенную территорию товаров, указанных в разделах XVI, XVII, XIX Товарной номенклатуры ВЭД. В иных случаях данная графа не заполняется.

По  контрактам другого вида наличие символа «Х» в графе 9 значения не имеет. И если резидент его все-таки проставит, то это не будет ошибкой.

Раздел 4 «Информация о разрешениях» заполняется при наличии у резидента разрешения органа валютного контроля на осуществление валютных операций по контракту (кредитному договору), включая разрешения на открытие счетов за рубежом. При отсутствии у резидента указанных разрешений этот раздел не заполняется.

Раздел 5 «Справочная информация» заполняется резидентом и банком ПС, если:

• – ПС переоформляется в банке ПС в порядке, установленном Инструкцией № 117-И;
• – контракт (кредитный договор) переводится на расчетное обслуживание в банк ПС из другого уполномоченного банка;
• – есть ПС, оформленный по контракту в банке ПС до 18 июня 2004 года.

В иных случаях данный раздел не заполняется.

Особенности заполнения листа 2 по форме 1

Лист 2 заполняется только резидентами  – экспортерами и импортерами  товаров и содержит специальные  сведения о контракте в разделе 6. Данный лист ПС оформляется резидентом не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту либо не позднее очередного срока представления в банк ПС документов и информации в соответствии с требованиями Инструкции № 117-И и Положения № 258-П.

Пункт 6.1 «Условия о сроках и порядке  расчетов по контракту» листа 2 ПС заполняется только в случае, если такие условия содержатся в контракте. В него можно внести краткое или полное изложение условий о сроках и порядке расчетов с иностранным партнером. Экспортным контрактом может быть предусмотрена отсрочка платежа, а импортным – предоплата резидентом приобретаемых за границей товаров. Резиденту тогда необходимо заполнить пункт 6.2 листа 2 ПС. В нем указываются сроки зачисления денежных средств на банковские счета: