Организация проведения аудита в банковской деятельности

     Кроме того, задачами Отдела являются:

     - организация работы подразделений  Службы по подчинённым отделениям  по выполнению задач и функций,  сформулированных в Положении о Службе внутреннего контроля Сбербанка России;

     - методическое и информационное  обеспечение работы подразделений  Службы по отделениям;

     - обеспечение подбора, расстановки,  подготовки и стимулирования  работников подразделений Службы по подчинённым отделениям, развитие корпоративной культуры.

     Отдел возглавляет начальник, который  назначается на должность и освобождается  от должности приказом Президента, Председателя Правления Сбербанка  России по представлению руководителя Службы внутреннего контроля Сбербанка России. Начальник отдела осуществляет руководство деятельностью Отдела, несёт персональную ответственность за выполнение возложенных на Отдел задач и функций и подчиняется руководителю подразделения Службы внутреннего контроля Сбербанка России по территориальному Банку.

       Основные  способы (методы) осуществления  проверок службой  внутреннего контроля

       1. Основными способами (методами) осуществления  проверок службой внутреннего  контроля являются:

• финансовая проверка, цель которой состоит в оценке надежности учета и отчетности;
• проверка соблюдения законодательства Российской Федерации (банковского, о рынке ценных бумаг, по вопросам противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, о налогах и сборах, др.) и иных актов регулирующих и надзорных органов, внутренних документов кредитной организации и установленных ими методик, программ, правил, порядков и процедур, целью которой является оценка качества и соответствия созданных в кредитной организации систем обеспечения соблюдения требований законодательства Российской Федерации и иных актов;
• операционная проверка, цель которой заключается в оценке качества и соответствия систем, процессов и процедур, анализе организационных структур и их достаточности для выполнения возложенных функций;
• проверка качества управления, цель которой состоит в оценке качества подходов органов управления, подразделений и служащих кредитной организации к банковским рискам и методам контроля за ними в рамках поставленных целей кредитной организации.

       2. Руководитель и служащие службы  внутреннего контроля имеют право:

       входить в помещения проверяемого подразделения, а также в помещения, используемые для хранения документов (архивы), наличных денег и ценностей (денежные хранилища), обработки данных (компьютерные залы) и хранения данных на машинных носителях, с соблюдением процедур доступа, определенных внутренними документами кредитной организации;

       получать  документы и копии с документов и иной информации, а также любых сведений, имеющихся в информационных системах кредитной организации, необходимых для осуществления контроля, с соблюдением требований законодательства Российской Федерации и требований кредитной организации по работе со сведениями ограниченного распространения;

       привлекать  при осуществлении проверок служащих кредитной организации и требовать  от них обеспечения доступа к  документам, иной информации, необходимой  для проведения проверок.

       3. План проведения проверок, осуществляемых  службой внутреннего контроля, должен  включать график осуществления  проверок и составляться исходя  из принятой органами управления  кредитной организации методологии  оценки управления банковскими  рисками, учитывающей изменения в системе внутреннего контроля и новые направления деятельности кредитной организации. При составлении графика осуществления проверок должна учитываться установленная в кредитной организации периодичность проведения проверок по направлениям деятельности структурных подразделений и кредитной организации в целом.

       Планы работы службы внутреннего контроля разрабатываются службой внутреннего  контроля, должны утверждаться советом  директоров (наблюдательным советом) кредитной  организации. Планы работы службы внутреннего контроля могут согласовываться с единоличным и(или) коллегиальным исполнительным органом.

       Отчеты  о выполнении планов проверок представляются службой внутреннего контроля не реже двух раз в год совету директоров (наблюдательному совету).

       4. Программа проверок, осуществляемых  службой внутреннего контроля, предусматривает  разработку отдельной программы  проверки каждого направления  (вопроса) деятельности кредитной  организации.

       Программа проверки должна содержать цели проверки и определять ключевые банковские риски и механизмы обеспечения полноты и эффективности контроля в проверяемом направлении банковской деятельности.

       Контрольные процедуры, отражаемые в Программе проверок, должны детализировать действия ревизионной группы, касающиеся:

       1) Подготовки к проведению ревизии

       2) Операционно-кассовой работы банка

       3) Расчётно-кассового обслуживания физических и юридических лиц

       4) Операций с драгоценными металлами  и камнями (при наличии у  банка соответствующей лицензии)

       5) Операций с ценными бумагами

       6) Операций с банковскими картами

       7) Операций с индивидуальными сейфами

       8) Выполнения требований по противодействию  легализации (отмыванию) доходов,  полученных преступным путём,  и финансированию терроризма

       9) Информационной безопасности

       10) Операций с наличной иностранной валютой и чеками

       11) Качества обслуживания клиентов

       5. В рабочих документах проверок  службы внутреннего контроля  отражаются этапы проверки и  выполненные проверочные процедуры,  данные о рассмотренных документах  и иной полученной в ходе  проверки информации.

       6. Отчеты и предложения по результатам  проверок представляются службой  внутреннего контроля совету  директоров (наблюдательному совету), единоличному (его заместителям) и(или)  коллегиальному исполнительному  органу, руководителям проверяемых структурных подразделений кредитной организации (филиала).

       Отчеты  должны содержать описание целей  проверки, выполненных работ, выявленных нарушений, ошибок и недостатков  в деятельности кредитной организации, которые могут создать угрозу интересам кредиторов и вкладчиков или оказать влияние на финансовую устойчивость кредитной организации, и рекомендации службы внутреннего контроля по улучшению работы и устранению нарушений, ошибок и недостатков и их причин с целью недопущения их появления в будущем. 

 

Приложение

 
Закрытое  акционерное общество "ПрайсвотерхаусКуперс Аудит" (ЗАО "НвК Аудит") 115054, Москва

Космодамианская наб. 52, стр. 5 телефон +7 (095) 967 6000 факс+7 (095) 967 6001

АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ

по  публикуемым формам годового отчета

Акционерам  Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации (открытое акционерное общество):

Аудитор

Закрытое   акционерное   общество   «ПрайсвотерхаусКуперс   Аудит»   (ЗАО «ПвК Аудит»)

Почтовый адрес: 115054, г. Москва, Космодамианская наб., дом 52, строение 5.

Свидетельство о государственной регистрации  № 008.890 выдано Московской регистрационной  палатой 28 февраля 1992 года.

Лицензия  на осуществление аудиторской деятельности № Е 000376 выдана в соответствии с Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 20 мая 2002 года № 98. Лицензия действительна по 20 мая 2007 года.

Генеральный директор Закрытого акционерного общества «ПрайсвотерхаусКуперс  Аудит» - Майкл Кубена.

Аудит проводился с 25 октября 2005 года по 22 апреля 2006 года.

В аудиторской проверке принимали участие:

Директора аудиторской  фирмы ЗАО «ПрайсвотерхаусКуперс  Аудит»:

Кучерова Ольга (квалификационный    аттестат    на    право    осуществления

аудиторской деятельности в области банковского  аудита №К021932 от 4 февраля 2005 года, срок действия не ограничен; уполномочена подписывать аудиторское заключение на основании Доверенности № Р-0300-0704 от 1 июля 2004 года),

Манн Ричард,

Басуниа Тамджид,

Лазорина Екатерина  Владимировна. 

 

 
 
 
 
 
 
 
 

 
 
 
 

Аудиторы:

Милешкина Наталия  Александровна

 
 
 
 
 
 
 
 
 
Неклюдов  Сергей Вячеславович 

 
(квалификационный  аттестат на право осуществления аудиторской деятельности в области банковского аудита № 012578 от 26 июля 1999 года, заменен 6 ноября 2002 года на квалификационный аттестат на право осуществления аудиторской деятельности в области банковского аудита № К 001625 с неограниченным сроком действия);

(квалификационный  аттестат на право осуществления аудиторской деятельности в области банковского аудита № КО 12126 от 5 февраля 2004 года, срок действия не ограничен). 

Специалисты:

Абдиева Татьяна  Сатаровна,

Алперин Максим Юрьевич,

Баев Григорий Юрьевич,

Бойко Алексей  Владимирович, Виджаинду Нина Нималовна, Волгунова Марина Валерьевна, Волков Павел Андреевич,

 Голоднюк  Андрей Александрович, Гранкина Лидия Александровна, Гусева Дарья Владимировна, Денискин Дмитрий Андреевич, Денисов Владимир Евгеньевич, 

 

 

Дмитриева Александра Олеговна, Днепровский Кирилл Николаевич, Ермаков Дмитрий Игоревич, Залесская Людмила Николаевна, Землянухина Ирина Вячеславовна, Зинин Александр Владимирович, Зозуль Екатерина Александровна, Ильин Алексей Николаевич, Каджаева Анна Вадимовна, Корнева Анна Сергеевна, Королева Анна Николаевна, Кузнецова Наталья Михайловна, Лабынцев Евгений Александрович, Лаврухина Ирина Сергеевна, Лоншаков Владимир Николаевич, Майоров Алексей Юрьевич, Мануйлов Матвей Александрович, Минц Александр Александрович, Михалин Евгений Сергеевич, Молоканов Александр Юрьевич, Назимок Максим Анатольевич, Самара Елена Станиславовна,

 

Семенова Светлана Сергеевна,

Сизова Ольга Вячеславовна,

Склярова Марина Юрьевна,

Телепнева Ольга  Александровна, Терентьев Павел  Николаевич, Тютюнник Александр Валериевич, Филиппова Маргарита Владимировна, Чернецова Ирина Владимировна.

Аудируемое  лицо

Полное  наименование Банка: Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (открытое акционерное общество).

Почтовый адрес: Россия, 117997, г. Москва, ул. Вавилова, дом 19.

Дата регистрации  Центральным банком Российской  Федерации:  20 июня 1991 года.

Регистрационный номер: 1481.

Свидетельство о государственной регистрации  № 1027700132195 от 16 августа 2002 года.

Публикуемые формы годового отчета

Публикуемые формы годового отчета составлены на основе годового бухгалтерского отчета, подготовленного в соответствии с Указанием № 1530-У «О порядке составления кредитными организациями годового бухгалтерского отчета» от 17 декабря 2004 года.