Ответственный исполнитель ________________ /А.С. Волынец/

Бухгалтер ________________ /Д.С. Мамыкина/ 
 

Лицевой счет № 47427 (А)

Наименование  счета: Требования по получению процентов

 

Ответственный исполнитель ________________ /А.С. Волынец/

Бухгалтер ________________ /Д.С. Мамыкина/ 

Лицевой счет № 70601 (П)

Наименование  счета: Доходы

 

Ответственный исполнитель ________________ /А.С. Волынец/

Бухгалтер ________________ /Д.С. Мамыкина/ 
 

Лицевой счет № 70606 (А)

Наименование  счета: Расходы

 

Ответственный исполнитель ________________ /А.С. Волынец/

Бухгалтер ________________ /Д.С. Мамыкина/ 

 

Лицевые счета по внебалансовым счетам за 26.01.2010 

Лицевой счет № 91311 (П)

Наименование  счета: Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам

 

Ответственный исполнитель ________________ /А.С. Волынец/

Бухгалтер ________________ /Д.С. Мамыкина/ 
 

Лицевой счет № 99998 (А)

Наименование  счета: Счет для корреспонденции  с пассивными счетами при двойной  записи

 

Ответственный исполнитель ________________ /А.С. Волынец/

Бухгалтер ________________ /Д.С. Мамыкина/ 

 

7.3. Составление оборотного баланса Ф. № 26 по балансовым счетам за 26.01.2010 г. 

Оборотный баланс ф. № 26 по балансовым счетам за 26.01.2010 

 

Управляющий ________________ /О.П. Корнеева/

Главный бухгалтер ________________ /Е.А. Страхова/

 

7.4. Составление оборотного  баланса Ф. №  26 по внебалансовым  счетам за 26.01.2010 г. 

Оборотный баланс ф. № 26 по внебалансовым счетам за 26.01.2010 

 

Управляющий ________________ /О.П. Корнеева/

Главный бухгалтер ________________ /Е.А. Страхова/

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

     Овердрафтные  кредиты предоставляются при  отсутствии или недостаточности  средств на счете для оплаты платежных  поручений и аккредитивов клиента, чеков на получение наличных средств, а также акцептованных клиентом платежных требований.

     Лимит овердрафтного кредитования зависит от среднемесячных кредитовых оборотов по счетам клиента в банке за последние три месяца. Овердрафтные кредиты предоставляются на срок не более 30 дней по отдельным договорам преимущественно в рамках генерального соглашения об овердрафтных кредитах, заключаемого на срок до 180 дней.

     Ежедневное  погашение путем безакцептного  списания банком остатков денежных средств  на счете клиента на конец операционного  дня, а также возможность ежедневного  возобновления кредитования в рамках свободного лимита овердрафта значительно снижает затраты клиента на уплату процентов, тем самым повышая привлекательность данного вида кредитования.

     Кредитование  по овердрафту отличается от других форм кредитования тем, что взаимоотношения банка и заемщика при кредитовании недостатка денежных средств на расчетном счете регулируется договором банковского счета (договором на расчетно-кассовое обслуживание) или дополнительным соглашением к нему. Кредитный договор в этом случае выступает как дополнение к договору банковского счета.

     За  рубежом овердрафт уже давно  получил широкое распространение. В России же о существовании такого рода банковских услуг знают немногие, предпочитая при необходимости оформлять потребительские кредиты. Но овердрафт намного выгодней и дешевле обычного займа, а также проще и быстрее в оформлении. Поэтому, как только юридические и физические лица узнают больше о таком кредите, они чаще прибегают к нему.

     Овердрафт можно использовать и в дополнение к другим видам банковского кредитования: целевым кредитам, кредитным линиям и т.д. Тот факт, что овердрафт автоматически закрывается поступающими на расчётный счёт денежными средствами, позволяет минимизировать начисляемые процентные платежи как по самому овердрафту, так и по другим кредитным услугам, используемым в комбинации с ним, что при больших масштабах кредитования позволяет существенно сократить расходы фирмы.

     Спрос на кредит-овердрафт значительно  вырос – его доля в портфеле кредитов малого и среднего бизнеса с начала 2009 года увеличилась в 2 раза, с 4 до 8%, а доля в общей выдаче с начала года составила 22%.

     Использование данного вида кредита сопряжено  с рядом проблем, главными из которых являются: некачественный анализ кредитоспособности заемщика, недооценка роли овердрафта для экономики как способа решения проблемы неплатежей и повышения скорости обращения средств платежа, отсутствие определения срочности овердрафта. Часть коммерческих банков уже осознала важность такого инструмента, как овердрафт, для поддержания прочных связей с наиболее устойчивыми клиентами.