Оборотный капитал предприятия

Среднемесячная  заработная плата 1 рабочего (по факту) = 6390690 / 107 = 59726 / 12 = 4977 руб.

Среднемесячная  заработная плата 1 ИТР (по плану) = (3680880 / 47)  = 78317 / 12 = 6526 руб.

Среднемесячная  заработная плата 1 ИТР (по факту) = (3591840 / 46) = 78083 / 12 = 6507 руб.

2.4. Смета  затрат на производство и реализацию  продукции.

Все затраты, образующие себестоимость продукции, группируются в связи с их экономическим  содержанием по следующим элементам (таблица 2.13). 

Смета затрат на производство и реализацию продукции.

                                                                                                                 Таблица 2.13

          
 
 
 

Структура затрат (по плану) по элементам затрат.

Структура затрат (по факту) по элементам затрат.

2.5  Расчет  прибыли, рентабельности и точки  безубыточности.

Далее следует рассчитать плановую и фактическую  прибыль (убыток) от реализации.

±П = В  – С, где

В –  выручка от реализации продукции  в действующих ценах;

С –  затраты на ее производство и реализацию.

±П (по плану) = 151672255 – 135421656 = 16250599 руб.

±П (по факту) = 153561485 – 137108469 = 16453016 руб.

Уменьшает величину налогооблагаемой прибыли  налог на имущество предприятия (налог принимается равным 2,2% от суммы среднегодовой стоимости  ОПФ и нормируемых оборотных средств).

Налог на имущество предприятия (по плану) = (5561 + 16472) ×2,2% = 485 тыс.руб.

Налог на имущество предприятия (по факту) = (5561 + 16414) × 2,2% = 483 тыс.руб.

Итак, величина налогооблагаемой базы = прибыль –  налог на имущество

Величина  налогооблагаемой базы (по плану) = 16250599 – 485000 = 15765599 руб.

Величина  налогооблагаемой базы (по факту) = 16453016 – 483000 = 15970016 руб.

Сумма налога на прибыль предприятия определяется произведением налогооблагаемой базы на ставку налога на прибыль. Налоговая  ставка принимается в размере 20%. Определим чистую прибыль предприятия  и рентабельность продаж и производства (плановые и фактические).

Налог на прибыль предприятия (по плану) = 16250599 × 20% = 3250120 руб.

Налог на прибыль предприятия (по факту) = 16453016 × 20% = 3290603 руб.

Чистая  прибыль (по плану) = 16250599 – 3250120 = 13000479 руб.

Чистая  прибыль (по факту) = 16453016 – 3290603 = 13162413 руб.

Чистая  прибыль предприятия увеличилась  на 161934 рублей, это говорит о том, что предприятие работает хорошо и слажено, а также ведут эффективную  политику в области продаж продукции.

Рентабельность  продаж и производства (Р) = В / чистая прибыль

Р (по плану) = 151672255 / 13000479 = 11,6%

Р (по факту) = 153561485 / 13152413 = 11,7%

 Рентабельность  продаж и производства увеличилась  на 0,1%, это показывает, что предприятие ведет эффективную политику в области производства и продажи своей продукции.

2.6 Расчет  точки безубыточности.

Условно-постоянные и условно-переменные расходы в себестоимости продукции (по плану)

Таблица 2.14

 
 
 

Условно-постоянные и условно-переменные расходы в  себестоимости продукции (по факту)

      Таблица 2.14

Точка безубыточности характеризуется следующими показателями, которые необходимо рассчитать:

1. Критический  (пороговый) объем реализации  – это объем производства, соответствующий норме безубыточности.

Точка безубыточности характеризует некоторый  минимально допустимый объем работ  за анализируемый период, при котором  выручка от реализации равна издержкам  производства. Чем меньше значение точки безубыточности, по сравнению  с номинальным объемом производства и реализацией, тем больше эффективность процесса производства. При определении точки безубыточности принимается, что все издержки на производство и реализацию продукции могут быть условно разделены на условно-переменные и условно-постоянные. Под условно-постоянными издержками понимаются издержки, которые не изменяются при изменении объема производства (амортизация, арендная плата и другое). Под условно-переменными издержками понимаются издержки, которые изменяются прямопропорционально изменениям объема производства.

Т_Б =

Ц =

Ц (по плану) =

Ц (по факту) = .

  =

  = = 11442 руб.

Т_Б (по плану) =

Т_Б (по факту) =

Для определения  Т_Б графическим методом необходимо выполнить следующие операции:

1) На  оси абсцисс необходимо отложить  отрезок ОА равный годовому  выпуску продукции;

2) Из  точки А провести прямую, параллельную  оси ординат и отложить на  ней 2 отрезка:

отрезок АВ – годовая выручка

отрезок АИ – годовые издержки

отрезок АД – постоянные издержки

3) Соединить  прямыми точку О с точкой  В и точку Д с точкой И

4) Из  точки Д до оси ординат провести  прямую, параллельную оси абсцисс

5) Точка  пересечения прямых ОВ и ДИ  есть точка безубыточности.

2. Порог  рентабельности, тыс. руб., равный  произведению критического объема  реализации на цену единицы  продукции.

Порог рентабельности = Т_Б × Ц

Порог рентабельности (по плану) = 5610 × 15167 = 85086870 руб.

Порог рентабельности (по факту) = 5645 × 15055 = 84985475 руб.

3. Запас  финансовой прочности, тыс. руб., определяемый как разность между  выручкой от реализации продукции  и порогом рентабельности (по  плану и по факту).

Запас финансовой прочности = В – порог  рентабельность

Запас финансовой прочности (по плану) = 151672255 – 85086870 = 66585385 руб.

Запас финансовой прочности (по факту) = 153561485 – 84985475 = 68576010 руб.

4. Маржа  безопасности определяется как  разность между объемом реализации  в натуральном выражении и  критическим объемом реализации (по плану и по факту).

Маржа безопасности = V_пр-ва – Т_Б

Маржа безопасности (по плану) = 10000 – 5610 = 4390 т.

Маржа безопасности (по факту) = 10200 – 5645 = 4555 т.

Последние два показателя оценивают, как далеко предприятие находится от точки  безубыточности. Это оказывает влияние на приоритет управленческих решений. Если предприятие приближается к точке безубыточности, то возрастает проблема управления постоянными затратами, так как их доля в себестоимости возрастает. Порог рентабельности – это такая выручка от реализации, при которой предприятие уже не имеет убытков, но еще и не получает прибыль. Запас финансовой прочности – это сумма, на которую предприятие сможет себе позволить снизить выручку, не выходя из зоны прибылей. Чем больше разность между фактическим объемом производства и критическим, тем выше финансовая прочность предприятия, а, следовательно, его финансовая устойчивость.

Вывод:

Критический объем реализации поднимается на 30 тонн, что не очень эффективно для предприятия. Порог рентабельности уменьшился на 101395 рублей. Запас финансовой прочности выше, чем должно быть на 1990625 рублей. И маржа безопасности возросла на 165 т. Это эффективно для предприятия. Следовательно, предприятие работало хорошо.

2.7. Сводная  таблица технико-экономических показателей.

Все полученные технико-экономические показатели сводят в одну итоговую таблицу (табл. 2.15).

Технико-экономические  показатели по плану и по факту.