Оборотный капитал предприятия

Расчет  производится в таблице 2.5. 
 

Расчет  потребности в нормируемых оборотных  средствах (по плану).

                                                                                                                    Таблица 2.5.

Расчет  потребности в нормируемых оборотных  средствах (по факту).

                                                                                                               Таблица 2.6.

Норматив  оборотных средств по сырью, материалам, топливу, энергии, вспомогательным  материалам:

О_см = q_сут × Н, где

q_сут – однодневные материальные затраты, тыс. руб.;

Н –  норма запаса, дней.

Норматив  по незавершенному производству:

О_н.п. = З_одн × Т_ц × К, где

З_одн – однодневные затраты, тыс. руб. (себестоимость товарной продукции / 360 дней);

Т_ц – длительность цикла изготовления продукции, дней;

К – (1+µ) / 2 – коэффициент нарастания затрат.

Норматив  по готовой продукции:

О_г.п = Q_ср.сут × С × Н_г.п, где

Q_ср.сут – среднесуточный выпуск, т.

С –  себестоимость единицы, тыс. руб.

Н_г.п – норма запаса, дней.

В этом разделе следует рассчитать показатели использования оборотных средств:

9. коэффициент оборачиваемости;
10. коэффициент закрепления (загрузки);
11. длительность одного оборота оборотных средств.

 
 

Рассчитаем  выручку:

Р = => Д = Себ × Р

Выр = Д + Себ

Д (по плану) = 135421656 × 12% : 100% = 16250599 руб.

Д (по факту) = 137108469 × 12% : 100% = 16453016 руб.

Выр (по плану) = 16250599 + 135421656 = 151672255 руб.

Выр (по факту) = 16453016 + 137108469 = 153651485 руб.

±П (по плану) = 151672255 – 135421656 = 16250599 руб.

±П (по факту) = 153651485 – 137108469 = 16543016 руб.

Плановый  коэффициент оборачиваемости рассчитывается исходя из суммы выручки по плану  и рассчитанного норматива оборотных  средств. Далее, используя фактическую  сумму выручки и фактический  коэффициент оборачиваемости, рассчитывается фактический норматив оборотных  средств.

Коэффициент оборачиваемости = выручка / норматив оборотных  средств

К_об. (по плану) = 151672255 / 16472000 = 9,2 оборотов

К_об. (по факту) = 153561485 / 16414000 = 9,35 оборотов

Коэффициент оборачиваемости увеличивается, это  хороший результат, так как это  коэффициент показывает, что за каждый год каждый рубль вложенных в  оборотный капитал совершил определенное количество оборотов, а так как  количество оборотов увеличилось, это  показывает, что оборотные средства используются лучше и эффективней.

Значения  коэффициента загрузки средств в  обороте, обратного коэффициенту оборачиваемости, и длительность одного оборота определяются и по плану и по факту.

Коэффициент загрузки = 1 / К_об.

К_заг  (по плану) = 1 / 9,2 = 0,108

К_заг. (по факту) = 1 / 9,35 = 0,106

Коэффициент загрузки уменьшается, он характеризует  сумму среднего остатка оборотного капитала, приходящуюся на 1 рубль выручки  от реализации продукции.

Длительность  одного оборота оборотных средств = Т / К_об.

± Д (по плану) = 360 / 9,2 = 39,13 дней

± Д (по факту) = 360 / 9,35 = 38,5 дней

Длительность  одного оборота уменьшается, это  свидетельствует об улучшении использования  оборотных средств.

Используя полученные данные, необходимо рассчитать изменение длительности оборота:

± ΔД = Д_факт. – Д_план. = 38,5 – 39,13 =  ‒ 0,63 дней

Зная  плановые и фактические показатели коэффициента оборачиваемости и  норматива оборотных средств, необходимо определить абсолютное и относительное  высвобождение (дополнительное вовлечение) оборотных средств. Абсолютное высвобождение  имеет место, если фактические остатки  оборотных средств меньше норматива  или остатков предшествующего периода  при сохранении или превышении объема реализации за рассматриваемый период. Относительное высвобождение оборотных средств имеет место в тех случаях, когда ускорение их оборачиваемости происходит одновременно с ростом объема выпуска продукции, причем темп роста производства опережает темп роста остатков оборотных средств.

Абсолютное  высвобождение (дополнительное вовлечение) ОС рассчитывается следующим образом:

± ΔОС_АБС = ОС_факт – ОС_план = 16414 – 16472 = ‒ 58 тыс.руб.

Произошло абсолютное высвобождение оборотных  средств на сумму 58 тыс.рублей, это означает что фактические остатки оборотных средств меньше норматива, а значит предприятие работает эффективно и слаженно и рационально используют свои оборотные средства.

Относительное высвобождение (дополнительное вовлечение) ОС:

± ΔОС_ОТН = =

Произошло относительное высвобождение оборотных  средств предприятия на сумму 267934 рубля, это означает, что ускорение их оборачиваемости происходит одновременно с ростом объема выпуска продукции, причем темп роста производства опережает темп роста остатков оборотных средств. Это благоприятно влияет на работоспособность предприятия.

2.3. Затраты  на заработную плату.

Для определения  производительности труда рассчитаем численность промышленно0производственного  персонала. Численность ППП сведем в таблицу 2.7 на основе данных варианта.

Определение численности ППП.

                                                                                                               Таблица 2.7.