Анализ работы коммерческих банков России

      Пассивной операцией коммерческих банков является получение ими централизованных кредитных ресурсов. Кредиты центральных банков предоставляются коммерческим банкам в порядке рефинансирования и на конкурсной основе, а также в форме ломбардных кредитов.

      Еще одним методом привлечения средств  является соглашение об обратном выкупе (репо). Это соглашение заключается между банком и фирмой или с дилерами государственных ценных бумаг. Когда фирма хочет вложить большую сумму наличных денег на очень короткий срок, она покупает у банка ценные бумага на условиях обратного выкупа. Фирма может вернуть средства на следующий день и получить по ним проценты лишь немного ниже, чем по депозитным сертификатам. Подобного рода соглашения стали важным каналом для привлечения временно свободных средств.

      За  последние годы получили развитие евровалютные кредиты как финансовый инструмент управления пассивными oneрациями. Евровалютные кредиты – это кредиты, полученные от иностранных банков в евровалюте. 

      3. Активно - пассивные  операции –  комиссионные, посреднические операции, выполняемые банками по поручению клиентов за определенную плату - комиссию. Именно эту группу банковских операций называют услугами. Различают расчетные услуги, связанные с осуществлением внутренних и международных расчетов, трастовые услуги по купле – продаже банком по поручению клиентов ценных бумаг, инвалюты, драгметаллов, посредничество в размещении акций и облигаций и прочие.

      Комиссионные  операции – операции, осуществляемые банками по поручению, от имени и за счет клиентов; приносят банкам доход в виде комиссионного вознаграждения.

      К данной категории операций относятся:

• операции по инкассированию дебиторской задолженности;
• переводные операции;
• торгово-комиссионные операции;
• доверительные  (трастовые) операции;
• операции по предоставлению клиентам юридических и иных услуг.

      Наконец, все операции банка делят на:

• ликвидные и неликвидные;
• операции в рублевом и валютном выражении;
• регулярные и иррегулярные;
• балансовые и забалансовые.

      Термином  «забалансовые операции» обозначаются широкий круг операций, которые не отражаются в официально публикуемых балансах. Они могут проводиться с целью привлечения средств (пассивные), и размещения (активные). Если банки проводят такие операции за определенное вознаграждение по поручению клиента, то их относят к активно-пассивным операциям. В начале 80-х г. забалансовые операции превратились в одно из ведущих направлений банковской деятельности (развитие получили у американских банков)  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.5 Анализ структуры  баланса коммерческого  банка 
 

      Цель  деятельности  коммерческого банка состоит в максимизации прибыли при сведении к минимуму расходов. Прибыль и убытки, полученные банком, - показатели, концентрирующие в себе результаты активных и пассивных операций банка и отражающие все факторы, воздействующие на деятельность коммерческого банка.

      Анализ  данных  баланса дает комплексную  характеристику деятельности банка за определенный период. Анализ баланса позволяет определить наличие собственных средств, изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов и т.д. Также на основании баланса можно судить о состоянии ликвидности, доходности, возможных перспективах развития коммерческого банка.

      Счета баланса банка подразделяются на активные и пассивные. На активных счетах учитывается состав и показывается размещение ресурсов банка (денежная наличность в кассах, финансирование капитальных вложений, ссудные операции, дебиторская задолженность и т.д.) На пассивных отражаются источники формирования ресурсов банка (фонды и прибыль, кредиторская задолженность и т.д.)

      Баланс банка является главной частью его отчетности, на основе его анализа разрабатывается стратегия и тактика работы коммерческого банка.

      Проанализируем  структуру баланса (на примере ОАО  «ИМПЭКСБАНК»)

      Оценка  структуры баланса. 

      Таблица 1.

      Структура баланса акционерного коммерческого банка.

 

      Что касается структуры самих активов, то следует отметить, что основной удельный вес здесь принадлежит ссудной и приравненной к ней задолженности (35,1% в 2002г.) Она увеличилась почти вдвое по сравнению с 2001г. и составила 6018160 тыс. руб. в денежном выражении. Практически все показатели активов имеют тенденцию роста. Так, например, денежные средства к 2002г. на 62,1% ( 1891980 тыс. руб. в денежном выражении) и занимают 11,03% в структуре активов. Государственные долговые обязательства также возросли к 2002г. почти в 3 раза, их удельный вес в структуре активов на отчетный период – 3,8%. Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи также увеличились, причем очень резко, практически в 6 раз  (на 498,2%, что в денежном выражении составляет 219723 тыс. руб.), при этом видно, что в структуре активов им принадлежит только 1,3%.

      Резко возросли и средства в кредитных  организациях ( на 242,8%), по занимаемому  удельному весу они на 3-м месте  – 12,2%) Чистая ссудная задолженность увеличилась на 77,4% и составляет в структуре 34,3%.Такие показатели,  как проценты начисленные и резервы на возможные потери не изменили своего удельного веса в структуре они занимают по 0,1% и 0,7% соответственно. Это связано, скорее всего,  с общей  тенденцией увеличения всех показателей в структуре активов.

      Относительно  пассивов можно сказать, что их общая  сумма (включая собственные средства) увеличилась вдвое. Так, например, средства кредитных организаций занимают 11,5% и увеличились на 53,7%. Основной удельный вес в структуре пассивов принадлежит средствам клиентов, они занимают 54,9%, что в денежном выражении составляет 6476382 тыс.руб., и в отчетном году они увеличились на 179,4% . Из этих средств 19,4% составляют вклады физических лиц (2287514 тыс.руб. в денежном выражении). Выпущенные долговые обязательства занимают в структуре пассивов 13,1% , а по сравнению с базисным годом  увеличились на 87,6%. Из всех пассивов отдельно следует сказать о собственных средствах. Размер уставного капитала, как и полагается остался неизменным в отчетном году. Фонды и прибыль увеличились на 253,7%, в структуре собственных средств они занимают 1,4%. Прибыль за отчетный период составляет в денежном выражении 204261 тыс.руб., что составляет 9,8%. Судя по увеличению этого показателя на 126,9%. Можно сказать, что деятельность коммерческого банка не является убыточной. Такие показатели, как распределенная и нераспределенная прибыль также увеличились на 104,3% и 202,2% соответственно, в структуре они занимают 3,3% (68372 тыс.руб), а в базовом году эта сумма составила только 9818 тыс.руб. Что касается всего объема пассивов, то он увеличился на 137,11%. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.6 Ликвидность коммерческого  банка 
 

      Деятельность  коммерческих банков, выступающих посредниками между теми, кто располагает денежными средствами в виде сбережений, и теми, кто в них нуждается, заключается в том, чтобы рационально привлекать эти средства и предоставлять их в ссуду либо инвестировать по более высоким ставкам для обеспечения обшей доходности, в том числе получения прибыли.

      Успех дела коммерческого банка обеспечивают три взаимосвязанных фактора.

1. Высокая доходность (прибыльность) банковского дела, создающая возможность для выплаты дивидендов акционерам 
   банка, увеличения его капитала, создания необходимых страхо- 
   вых резервов, фондов развития и пр.
2. Ликвидность (от лат. liquidus — Жидкий, текучий), т.е. воз- 
   можность быстрого (без больших потерь доходности или дополни 
   тельных затрат) превращения его активов в платежные средства 
   для своевременного погашения своих долговых обязательств.
3. Платежеспособность, т.е. способность в должные сроки и 
   в полной сумме отвечать по своим обязательствам перед креди- 
   торами — государством, банками, вкладчиками и др.

      В отечественной экономической литературе подчас смешиваются два понятия — ликвидность и платежеспособность коммерческого банка, что на практике приводит к отождествлению методов и способов управления ими.

      Таким образом, ликвидность коммерческого банка — это возможность использовать его актины в качестве наличных денежных средств или быстро превращать их в таковые.

      Коммерческий  банк считается ликвидным, если суммы  его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из других источников достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме того, ликвидный резерв необходим для удовлетворения практически любых непредвиденных финансовых нужд: заключения выгодных сделок по кредиту или инвестированию; на компенсирование сезонных и непредвиденных колебаний спроса на кредит, восполнение средств при неожиданном изъятии вкладов и т.д. Для оценки реального состояния ликвидной устойчивости коммерческих банков широко применяются различные критерии оценки уровня ликвидности. Исходя из законодательно установленных полномочий в области денежно-кредитного регулирования для обеспечения устойчивого функционировании банковской системы в целом Центральный банк РФ установил следующие нормативы ликвидности баланса коммерческих банков (близкие к нормативам ликвидности коммерческих банков промышленно развитых стран). 

      

1. Отношение капитала банка (К) к его обязательствам (О):

 

                                            Н = К/О

      Этот  норматив характеризует исходный уровень ликвидности банка. Он оценивает степень обеспечения обязательств банка собственным капиталом. Чем больше значение норматива Н₍, тем выше исходная ликвидная устойчивость, и наоборот,

      Применительно к деятельности российских коммерческих банков Центральный банк России установил минимально допустимое значение, норматива Н, в пределах 1/15  -  1/25.

2. отношение суммы задолженности по кредитам (К ) к сумме расчетных, текущих счетов, вкладов и депозитов (С ):

                                    Н = К/С

      Значение  норматива  Н , рекомендовано поддерживать на уровне не выше 0,7 — 1 ,5.

      Динамика  роста норматива Н , свидетельствует  о том, что чем большая часть всех вкладов направляется на удовлетворение потребностей в кредитах, тем выше значение этого норматива. При росте числового значения норматива Н, показатель уровня ликвидности падает, устойчивость работы коммерческого банка снижается. Учитывая данную зависимость, коммерческий банк должен менее интенсивно вкладывать средства в кредитные и инвестиционные операции. Более того, ему нужно быть более осторожным и своей кредитной деятельности, повышая процентные станки по мере ухудшения уровня ликвидности и ужесточения кредитной потники, проводимой государством .

3. Отношение суммы ликвидных активов банка Л  к сумме расчетных, текущих счетов, вкладов и депозитов С :

                           Н = Л  /С

      Значение  норматива Н рекомендуется поддерживать на уровне не выше 0,2 – 0,5

      Коэффициент Н имеет недостатки в оценке ликвидности  банка:

• Учитывает часть кассовых активов, которые представляют собой обязательные резервы и могут быть не использованы в качестве ликвидных средств;
• Не учитывает прочие ликвидные средства (краткосрочные ценные бумаги и казначейские векселя);
• Не указывает на практическую возможность коммерческого банка привлечь средства из других источников.