Содержание

Введение                                                                                                                   3

1.Система финансового анализа и ее роль в повышении эффективности деятельности коммерческого банка                                                                       4

       1.1Характеристика системы финансового анализа  и ее целевые задачи   4

  1.2Содержание работ по финансовому анализу и организация их выполнения                                                                                                         8

2.Технология финансового анализа коммерческого банка                               13

  2.1Направления финансового анализа коммерческого банка                    13

  2.2Методические положения по финансовому анализу                             16

3.Финансовый анализ коммерческого банка                                                      21

       3.1Оценка качества активов и структуры пассивов коммерческого

             банка                                                                                                          21

  3.2Оценка эффективности управления банком и использования его активов                                                                                                              28

  3.3Направления улучшения финансового состояния коммерческого банка и их оценка                                                                                                        31

Заключение                                                                                                             35

Список литературы                                                                                                36

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

Система Финансового Анализа должна представлять из себя инструмент, который в руках  опытного аналитика делает возможным  любую обработку данных, необходимую  для составления заключений и  рекомендаций по работе банка. Задачи Системы Анализа - предоставить для  дальнейшего обдумывания и исследования специально подготовленные данные, причем в том виде, в котором их желают видеть аналитики, руководство банка  и люди, принимающие стратегически  важные решения, влияющие на развитие банка.

Исследование  структуры баланса «Запсибкомбанка» целесообразно начинать с пассива, отражающего источники собственных и привлеченных средств, поскольку объем и структура пассивов в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, то есть объем и структуру активов. При этом следует отметить, что пассивные операции исторически играли первичную и определяющую роль по отношению к активным, так как необходимым условием для осуществления активных операций является достаточность средств банка, указанных в пассиве.

     При размещении средств перед банком всегда стоит задача разрешения конфликта  между ликвидностью и прибыльностью. Держатели акций банка заинтересованы в более высоких доходах, получаемых за счет вложения средств в долгосрочные ценные бумаги, кредитовании заемщиков  с сомнительной кредитоспособностью  и сокращении неиспользуемых остатков, но эти действия ухудшают ликвидность  банка, необходимую для изъятия  вкладов и для удовлетворения спроса на кредит со стороны давних клиентов. В попытках разрешить дилемму  «ликвидность - прибыльность» существует три подхода к управлению активами. У каждого из этих методов имеются  плюсы и минусы. При решении  конкретных задач коммерческого  банка менеджеры могут использовать элементы управления активами любого из методов и их сочетания. В период избытка средств можно широко использовать метод общего фонда  средств.

1. СИСТЕМА ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА И ЕЕ РОЛЬ В ПОВЫШЕНИИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 

1.1 Характеристика системы финансового анализа и ее целевые задачи

     Можно много говорить о роли, которую  играет финансовый анализ в процессах  управления банком в целях увеличения его прибыльности и надежности. Достаточно лишь сказать, что сейчас ни один банк не может эффективно работать без  всестороннего анализа своей  деятельности.

     Система Финансового Анализа должна представлять из себя инструмент, который в руках  опытного аналитика делает возможным  любую обработку данных, необходимую  для составления заключений и  рекомендаций по работе банка. Задачи Системы Анализа - предоставить для  дальнейшего обдумывания и исследования специально подготовленные данные, причем в том виде, в котором их желают видеть аналитики, руководство банка  и люди, принимающие стратегически  важные решения, влияющие на развитие банка. Для этого Система Анализа  должна обладать:

- определенной гибкостью в реализации различных методик анализа, достигаемой за счет настройки инструментов системы;

- открытостью для внешних приложений, поскольку система теряет всю свою привлекательность, как только выясняется, что данные нельзя из нее вытащить и использовать по своему усмотрению (пусть даже в качестве макулатуры);

- дружественным и простым интерфейсом, для того чтобы пользователь-аналитик, не являющийся программистом, мог без особых сложностей с ней работать, причем общаясь с системой близким и понятным ему языком экономических терминов.

     Система анализа финансовых данных должна хранить  большие объемы информации, необходимые  для долгосрочного анализа, и, следовательно, быть достаточно надежной, управляемой  и простой в администрировании.

     Этот  список требований к “идеальной”  Системе Анализа можно еще  продолжать, но гораздо интереснее рассмотреть конкретное решение  на примере работающей Системы Анализа. Рассмотрим основные принципы, на которых  базируется новая версия модуля “Финансовый  анализ и отчетность”, работающая в  составе Банковской Интегрированной  Системы БИСквит.

     Для решения аналитической задачи необходимо иметь три составляющие:

1. Методику, разработанную с учетом специфики работы анализируемых подразделений;
2. Данные, на которых основывается анализ;
3. Инструментальные средства анализа данных (Система Анализа).

     Система Анализа представляет собой программный  продукт, способный обрабатывать информацию из различных источников. По существующему  проекту, База Данных интегрированной  банковской системы состоит из транзакционной и аналитической составляющих, и  Система Анализа может непосредственно  работать с транзакционной составляющей в качестве одного из модулей. Существует возможность ее работы вместе с архивными  Базами Данных, совокупность которых  играет роль Хранилища Данных (то, что  принято обозначать термином Data Warehouse). Помимо непосредственного доступа  к информации рабочей базы данных, Система обладает возможностью импорта  данных от филиалов, других подразделений  и организаций. Это обуславливает  возможность Системы Анализа  работать независимо, без подключенной транзакционной базы данных, а также  обрабатывать информацию различной  природы из различных источников. Анализируемыми данными могут служить  как внутренние финансовые данные банка  и филиалов, так и внешние данные различного содержания (рейтинги, оценки, статистика и т. д.).

 

     

     Рис.1.  

     На  рисунке 1 изображена схема взаимодействия различных компонентов Системы  Анализа. Такая организация структуры  предоставляет возможность проводить  анализ деятельности корпоративного предприятия  любой направленности, не обязательно  банковской. Для этого лишь необходимо ввести в Систему методики анализа, учитывающие специфику данного  предприятия. Если средств, предоставляемых  Системой Анализа, оказывается недостаточно для детального или специального анализа, то эта проблема довольно просто решается в силу открытости системы  для внешних приложений. Данные просто переносятся в Excel и потом могут  быть обработаны любым программным  пакетом для статистической обработки  данных или финансового анализа.

     Система анализа объединяет в себе физическую структуру, хранящую данные, логическую структуру организации доступа  к данным, средства задания методик  анализа и форм отчетов, а также  ряд сервисных функций, таких, как  импорт-экспорт данных, интерфейс  обмена с Excel, возможность доступа  к архивным базам данных и другие.

     Она реализует единый подход к хранению и обработке данных различной  структуры, причем не последнюю роль играет простота доступа к ним, скорость обработки информации и спектр операций манипулирования данными, которые  должны включать как типичные операции, так и специальные, определяющиеся типом хранимых данных.

     Вся система анализа базируется на двух таблицах базы данных, одна из которых  хранит информацию об измерениях, а  вторая только значения показателей  и ссылку на соответствующие ей значения измерений.

     Все данные, независимо от их экономического смысла, источников получения и свойств  лежат в единой структуре данных. Вследствие этого все операции по доступу к данным, их обработке, детализации, агрегации, просмотру, валидации предельно  унифицированы, что положительно влияет на скорость их проведения.

     Предельно облегчается репликация данных, а  также доступ к ним посредством SQL-запросов и запросов, специально организованных средствами Системы  Анализа. Кроме того, достаточно просто организуется анализ данных методами, применяющими подход slice & dice, то есть просмотр данных в различных разрезах, комбинациях и порядке следования.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.2 Содержание работ по финансовому анализу и организация их выполнения 

Экономический анализ – важнейшая составляющая экономических наук, в решающей мере определяющая достоверность и надежность выводов, которые делаются в отношении  состояния, перспектив развития и эффективности  деятельности субъектов хозяйствования разного уровня.

 По  субъектам (пользователям) анализа  экономический анализ можно классифицировать  на внутренний (управленческий) и  внешний (финансовый). Внутренние  пользователи, проводя анализ или  контролируя его проведение, могут  (в меру своей компетентности) получать любую информацию, касающуюся  текущей деятельности и перспектив  предприятия. Внешним пользователям  приходится довольствоваться лишь  сведениями из официальных источников (прежде всего из бухгалтерской  отчетности) и делать свои выводы  на информации, которую сочли  возможным опубликовать внутренние  пользователи.

 Итак, развитие рыночных отношений  порождает дифференциацию анализа  на внутренний управленческий  и внешний финансовый анализ. У финансового и управленческого  анализа имеются принципиальные  особенности в содержании и  организации. Разделение анализа  на финансовый и управленческий  обусловлено сложившимся на практике  разделением системы бухгалтерского  учета в масштабе предприятия  на финансовый учет и управленческий  учет.

Финансовый  анализ может быть охарактеризован  как процесс познания сущности финансового  механизма функционирования субъектов  хозяйствования. Целью данного анализа являются оценка состава и структуры имущества предприятия, интенсивности использования капитала, платежеспособности и финансовой устойчивости и использования прибыли; прогнозирование доходов и потоков денежных средств; выявления дивидендной политики, осуществляемой руководством предприятия. Объектом исследования является хозяйствующий субъект в целом, его финансовое положение. Субъектами (или исполнителями) анализа выступают лица и организации, находящиеся за пределами исследуемого предприятия (менеджеры и аналитики заинтересованных фирм; специальные компании,  занимающиеся анализом отчетов по общепринятой методологии; кредитные агентства). Проводится финансовый анализ периодически не реже одного раза в год, а также по мере предоставления отчетности в соответствующие инстанции (налоговые инспекции, статистические управления и т.д.). Информационной базой для анализа является бухгалтерская отчетность (формы № 1,2,4,5). Полученная информация доступна для всех потребителей и формируется на базе публичной отчетности. Потребителями данной информации могут быть акционеры, инвесторы, банки, поставщики и покупатели, налоговые инспекции, другие юридические и физические лица, заинтересованные в финансовой устойчивости предприятия, а также конкуренты, органы исполнительной власти и статистические управления.