Финансовый анализ коммерческого банка

     Тем не менее, несмотря на общие тенденции  в составе и структуре активов, каждый банк должен стремиться к созданию рациональной структуры активов, которая  зависит прежде всего от качества активов. Банки сегодня в большей  степени, чем другие коммерческие организации  подвержены взлетам и спадам а  своей повседневной деятельности. Это  обусловлено многими факторами, основным из которых является качество активов банка, показывающее стратегическую направленность и эффективность  работы банка. По данным таблицы динамика объемов операций филиала «Запсибкомбанка» в 2009 году характеризовалась достаточно динамичным снижением в первом полугодии на 5,4% и значительным уменьшением с августа – на 12,1% к предыдущему месяцу, что было связано с неблагоприятной конъюнктурой финансового рынка. Таким образом, мы имеем реальное сокращение объемов операций за рассматриваемый год в 1,5 раза. Качественный анализ активных операций невозможно провести без анализа их структуры. 

     Анализ  структуры активных операций Банка за 2009 год, %

 
 
 
 
 
 

3.2 Оценка эффективности управления банком и использования его активов 

     Банковский  портфель активов и пассивов - это  единое целое, применяемое для достижения высокой прибыли и приемлемого  уровня риска. Совместное управление активами и пассивами дает банку инструмент для защиты депозитов и займов от воздействия колебаний циклов деловой активности и сезонных колебаний, а также средств для формирования портфелей активов, способствующих реализации целей банка. Суть управления активами и пассивами заключается  в формировании тактики и осуществлении  мероприятий, которые приводят структуру  баланса в соответствие с его  стратегией.

     Управление  активами ОАО «Запсибкомбанка» - это пути и порядок размещения собственных и привлеченных средств, то есть это распределение на наличные деньги, инвестиции, ссуды и другие активы. Особое внимание при размещении средств уделяется ссудным операциям и инвестициям в ценные бумаги.

     Решением  проблемы размещения средств является «покупка» таких активов (предоставление ссуд и инвестиций), которые могут  принести наивысший доход на приемлемом уровне риска. Следует подчеркнуть, что проблема ликвидности банка  включает в себя проблемы его пассивов, проблемы активов и проблемы их соответствия. С учетом этого указанные требования ЦБ РФ, как они представлены в ныне действующем варианте Инструкции №1 от 1.10.1997г. «О порядке регулирования деятельности банков», сводятся к двум основным моментам. Во-первых, ЦБ предписывает всем банкам классифицировать их активы в зависимости от степени связанных с ними рисков на 5 групп, каждая из которых имеет нормативный коэффициент риска (от 0 до 100%). Во-вторых, ЦБ РФ обязывает все банки соблюдать следующий ряд экономических нормативов ликвидности.

Таблица 3 - Норматив ликвидности

 

     Н2 (2004г.) = (129617 + 9249 + 161123) / 1470027 *100% = 20,4 %  

     составляет  норматив мгновенной ликвидности на 1.01.2004 год. 

     Н2 (2005г.) = (198254 + 219962 + 615202) / 1688867 * 100 = 61,2%

     Н2 (2006г.) = (463325 + 616488 + 580845) / 4371064 * 100 = 38% 

     Данный  норматив был найден с помощью  высоколиквидных активов, в эти  активы входят: валюта, депозитные счета  в НБ, депозитные счета в других банках (нетто). Этот норматив говорит  о том, что высоколиквидные средства находятся на стабильном уровне.

     Критериальный уровень показателя - выше 20 %. По итогам анализа можно сказать, что норматив выполняется по состоянию на 1.01.2009, 1.01.2010. в 2010 году наблюдается рост показателя по отношению к началу года. При этом необходимо отметить в 2009 году возник низкий показатель вследствие снижения размера обязательств до востребования и падения суммы высоколиквидных активов. По состоянию на 1.01.2010 год норматив выполняется и превышает минимальное значение.

     Норматив  текущей ликвидности – НЗ 

     Н3 (2004г.) = 820299/1470027*100% = 55,8 %

     Н3 (2005г.) = 1789146/1688867*100% = 105 %

     Н3 (2006г.) = 36914839/4371064*100% = 110,4 %

     Минимально  допустимое значение - 70 %. Норматив текущей  ликвидности не удовлетворял поставленным критериям в 2009 году из-за низкого уровня ликвидных активов по отношению к обязательствам. 

     Таблица 4 - Коэффициенты ликвидности ОАО «Запсибкомбанка»

 

     Тем не менее, несмотря на общие тенденции  в составе и структуре активов  ОАО «Запсибкомбанка», банк должен стремится к созданию рациональной структуры активов, которые зависят, прежде всего, то качества активов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3.3 Направления улучшения финансового состояния коммерческого банка и их оценка 

     При размещении средств перед банком всегда стоит задача разрешения конфликта  между ликвидностью и прибыльностью. Держатели акций банка заинтересованы в более высоких доходах, получаемых за счет вложения средств в долгосрочные ценные бумаги, кредитовании заемщиков  с сомнительной кредитоспособностью  и сокращении неиспользуемых остатков, но эти действия ухудшают ликвидность  банка, необходимую для изъятия  вкладов и для удовлетворения спроса на кредит со стороны давних клиентов. В попытках разрешить дилемму  «ликвидность - прибыльность» существует три подхода к управлению активами. У каждого из этих методов имеются  плюсы и минусы. При решении  конкретных задач коммерческого  банка менеджеры могут использовать элементы управления активами любого из методов и их сочетания. В период избытка средств можно широко использовать метод общего фонда  средств. Второй метод - распределение  активов или конверсия средств, третий - связан с научным управлением  и применением ЭВМ. При использовании  любого из методов нужно тщательно  сопоставлять предельные издержки по привлечению средств с предельно  возможными доходами от активных операций.

     В основе метода общего фонда средств  лежит принцип объединение всех ресурсов. Средства в банк поступают  из различных источников, включая  вклады до востребования, сберегательные, срочные вклады, а также собственный  капитал банка. Затем эти средства распределяются между теми видами активов, которые считаются подходящими. В этой модели неважно, из какого источника  поступили средства, пока их размещение содействует достижению поставленных перед банком целей.

     Этот  метод требует от менеджеров равного  соблюдения принципов ликвидности  и прибыльности. Средства размещают  в такие виды активных операций, которые наиболее полно соответствуют  этим принципам.

     Особое  внимание банкиры уделяют первичным  активам, которые могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых  вкладов и удовлетворения заявок на кредиты. Это главный источник ликвидности банка.

     К первичным резервам относятся наличные деньги в сейфе и чеки, платежные  документы в процессе инкассирования, средства на корреспондентских счетах в других банках, средства на резервном  счете Национального банка.

     Вторичные резервы включают высоколиквидные  доходные активы, которые с минимальной  задержкой и небольшим риском можно превратить в наличные средства. К ним относятся активы, составляющие портфель ценных бумаг и средства на ссудных счетах.

     После определения размеров первичных  и вторичных резервов банк может  предоставлять клиентам ссуды. Ссуды - это самая главная часть банковских активов, а доходы по ссудам - самая  крупная составляющая банковской прибыли.

     В последнюю очередь при размещении средств определяется состав портфеля ценных бумаг. Назначение портфеля инвестиций - приносит банку доход и быть дополнением резерва второй очереди  по мере приближения срока погашения  долгосрочных ценных бумаг.

     Метод распределения активов устанавливает, что размер необходимых банку  ликвидных средств зависит от источников привлечения фондов.

     С помощью этого метода разграничиваются источники средств в соответствии с нормативами обязательных резервов и скоростью их обращения. Например, вклады до востребования требуют  более высокой нормы обязательных резервов, чем срочные вклады, и  скорость их оборота также выше, чем у других вкладов. По этой модели в банке как бы существуют центры или «банки внутри банка» - банк вкладов  до востребования, банк сберегательных вкладов, банк срочных вкладов и  банк

     Многие  авторы по-разному определяют основные направления активных операций. Выделим  некоторые из них.

     В целях эффективной реализации стратегии  банка в области кредитования и управления кредитными рисками  в ОАО «Запсибкомбанка» разработано Положение "О внутренней кредитной политике ОАО «Запсибкомбанка» для дальнейшего совершенствования кредитного процесса путем достижения максимизации доходности и минимизации рисков".

     В частности в данном Положении  даются ограничения по портфелю кредитов ОАО «Запсибкомбанка»:

                                                                                                               Таблица 5