Совершенствование системы страхования финансовых рисков

     Реальная  статистика по страхованию финансовых рисков сегодня просто отсутствует, однако, согласно официальным данным, в последние несколько лет этот вид стабильно занимает чуть менее половины всего сегмента имущественного страхования. А это около трети общего объема платежей, собираемых российскими страховыми компаниями. Впрочем, как утверждают специалисты, столь весомых показателей страхованию финансовых рисков удалось заработать отнюдь не честным путем.

     Особенность этого момента в том, что львиная доля этого сегмента состоит из того, что страховщики элегантно называют финансовыми схемами - налоговой оптимизации, обналички средств и т.д. В немалой степени такому положению вещей благоприятствует тот факт, что компании зачастую классифицируют такое страхование как коммерческие риски, а это позволяет предприятиям относить страховые платежи на затраты, а не платить их из прибыли как по другим видам.

     Кроме того, страховые суммы по страхованию  финансовых рисков не регламентированы, а методика расчета платежей отсутствует, что позволяет компаниям непомерно завышать тарифы. Причем в перестрахование отправляется около 60% платежей, полученных по этому виду. И это при том, что перестраховать финансовые риски на твердых рынках сегодня практически невозможно. В результате львиная доля финансовых платежей уходит (чтобы уже никогда не вернуться) в страны Балтии, Молдову и т.д.

     В целом, страхование финансовых рисков развивается и с каждым годом становится все более перспективным. Основным фактором роста его популярности является увеличение объемов потребительского кредитования. Иногда страховщики слышат, что страхование финансовых рисков стоит немалых денег, но в условиях нашего рынка и риск невыполнения обязательств по договорам отнюдь не мал. Поэтому страховые тарифы, которые сегодня составляют около 2,5-3%, едва ли будут снижаться в ближайшее время.

     Страхование финансовых рисков практикуется и в  производственном секторе экономике, а не только на финансовом рынке. В  этом случае предусматриваются обязанности страховщика по страховым выплатам в размере полной или частичной компенсации потерь доходов (дополнительных расходов) лица, о страховании которого заключен договор, вызванных следующими причинами:

• остановка производства или сокращение объема производства в результате оговоренных событий;
• банкротство;
• непредвиденные расходы;
• неисполнение (ненадлежащее исполнение) договорных обязательств контрагентом застрахованного лица, являющегося кредитором по сделке;
• понесенные застрахованным лицом судебные расходы и др.

 

Глава II. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ СТРАХОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РИСКОВ НА ПРИМЕРЕ МУП «СМОЛЕНСКИЙ ХЛЕБОКОМБИНАТ» 

2.1. Характеристика деятельности МУП "Смоленский хлебокомбинат"

     Муниципальное Унитарное предприятие “Смоленский хлебокомбинат” является юридическим лицом с момента его государственной регистрации, также предприятие является коммерческой организацией, основной целью деятельности которой является извлечение прибыли. Унитарное предприятие имеет обособленное имущество на правах хозяйственного ведения, самостоятельный бухгалтерский баланс, расчетный и иные счета в банках, фирменный знак и гербовую печать с наименованием предприятия и собственное имущество Унитарного предприятия.

     Унитарное предприятие самостоятельно приобретает  от своего имени имущественные и не имущественные права и несет обязанности, выступает истцом и ответчиком в судебных органах, также предприятие осуществляет  реализацию недвижимого имущества, сдачу его в аренду, в залог, внесение его в качестве вклада в уставной (складочный) капитал хозяйственных обществ  производит только с согласия собственников. Унитарное предприятие несет ответственность по обязательствам всем своим имуществом, в своей деятельности руководствуется Гражданским Кодексом  Российской Федерации, действующим законодательством Российской Федерации, регламентирующим деятельность коммерческих организаций, решениями и постановлениями областных и местных органов власти.

     Площадь помещений, занимаемых хлебозаводом 1350 м².

     Деятельность  Унитарного предприятия осуществляется в сфере выработки хлебобулочных изделий и торговли.

     Основными целями деятельности Унитарного предприятия  являются:

• производство и реализация хлебобулочных изделий через торгующие организации города Смоленска;
• обеспечение и повышение социальных гарантий членов трудового коллектива;
• получение прибыли и рост доходов.

     Основной  вид деятельности Унитарного предприятия:

     - производство и реализация хлебобулочных  изделий через торгующие организации сел и города.

     В соответствии с целями своей деятельности унитарное предприятие:

     а) выступает как равноценный всем юридическим и физическим лицам  участник рыночных (кредитных) отношений и свои взаимоотношения с ними осуществляет на основе договоров (контрактов), оформленных в установленном порядке, а также иных правовых актов;

     б) самостоятельно определяет на договорной основе со всеми участниками рыночных отношений объемы, сроки, графики поставки (получения) товаров (сырья, услуг), их качество, технико-экономические характеристики, а также их цену;

     в) самостоятельно планирует и осуществляет производственную деятельность, предусмотренную Уставом;

     г) выполняет свои обязательство перед  бюджетными и внебюджетными органами;

     д) выполняет свои обязательства, правопреемником  которых может стать Унитарное  предприятие в связи с его  реорганизацией.

     Штатная численность работников хлебозавода - 79 человек.

     Партнеры: МУП “Верхнепечорский хлебокомбинат” :

     На  МУП “Смоленский хлебокомбинат” выпускается большой ассортимент продукции: Хлеб “Украинский новый”, “Дарницкий”, “Славянский”, “Белый”, “Раменский”, “Дорогобужский”; Батон “Нарезной”, “Подмосковный”, “Простой”, “С изюмом”, “Столовый”, “Студенческий”, “Городской”; Булки “Черкизовская”, “Ярославская”, “Ярцевская”, “С маком”;  Рожок яблочный; Сдоба яблочная; Плетенка “Новомосковская”,  “С маком”;  Сайка с изюмом.

     Рис.1. Производственная структура МУП “Смоленский хлебокомбинат” 

     К основному производству относятся  две линии по выпечки черного  и одна линия по выпечки белого хлеба. Бесперебойную работу основного  производства обеспечивает вспомогательное производство, к которому относятся склад, котельная, гараж, лаборатория. На складе хранятся сырье и материалы. В лаборатории ежедневно проводятся анализы и экспертиза образцов сырья и готовой продукции. К обслуживающему производству относятся магазины и жилищное коммунальное  хозяйство (два общежития для рабочих). 

     2.2. Анализ финансовых  рисков

     Приведем  ряд данных, характеризующих финансовую деятельность рассматриваемого предприятия (взяты из документации по экономической деятельности данной организации).

Таблица 1

Соотношение активов и пассивов баланса МУП "Смоленский хлебокомбинат" 

 

где

     А1 – наиболее ликвидные активы;

     А2 – быстро реализуемые активы;

     А3 – медленно реализуемые активы;

     А4 – трудно реализуемые активы;

     П1 – наиболее срочные обязательства;

     П2 – краткосрочные пассивы;

     П3 – долгосрочные пассивы;

     П4 – постоянные пассивы. 

     Таблица 2

     Определение типа финансового состояния ООО "Хозпродторг" (в тыс. руб.)