Основные направления валютного контроля, осуществляемого таможенными органами

    Деятельность  по осуществлению валютного контроля организована в соответствии с технологическими схемами, разработанными ОВК совместно с другими структурными подразделениями таможни:

    «Технологическая  схема взаимодействия отдела валютного  контроля 
с таможенными  постами и отделением применения системы управления 
рисками»;

    «Технологическая  схема взаимодействия отдела валютного  контроля 
с таможенными постами и подразделениями правоохранительного блока по выявлению      нарушений      в      области      таможенного      и      валютного законодательства»;

    «Технологическая  схема взаимодействия отдела валютного  контроля 
с таможенными постами по сбору информации о перемещении физическими 
лицами наличной валюты, ценных бумаг, дорожных чеков, драгоценных 
металлов и драгоценных камней».

    За  период с 01.01.2010 по 30.09.2010 таможнями Уральского таможенного управления было оформлено 143 тыс. ГТД, в том числе с паспортом  сделки – 139 тыс. ГТД. Внешнеторговый оборот за период составил 15,94 млрд. долл. США, из них стоимость товаров, экспортируемых и импортируемых по внешнеэкономическим сделкам, контролируемым технологиями валютного контроля с оформлением паспорта сделки, составила 15,72 млрд. долл. США.

    Несмотря  на отсутствие с 1 июля 2010 года таможенного  оформления при осуществлении российско-казахстанской торговли, по сравнению с аналогичным периодом прошлого года отмечен рост объемов декларирования на 10% и внешнеторгового оборота на 7%.

    Анализ  оформления товаров в разрезе  кодов характера сделки показывает, что и количественная и стоимостная доля товаров, оформленных в рамках возмездных договоров купли-продажи между резидентами и нерезидентами с расчетами за перемещаемые товары денежными средствами, выросла по сравнению с прошлогодним показателем с 93% до 96%. На втором месте по объемам декларирования находятся товары, оформленные как безвозмездные поставки в рамках возмездных сделок по договорам купли-продажи, а по стоимостным объемам на втором месте находятся товары, передаваемые в аренду. Количественная и стоимостная доля иных видов сделок в общем объеме очень малы.

    В 3 квартале 2010 года проведено 475 проверок, из них инициативных – 452 (94%) и 23 проверки (6%) – проведены по поручениям ФТС  России или УТУ. В целом за 9 месяцев 2010 года проведено 1368 проверок, инициативных – 1178 (86%) проверок. При этом общее количество проведенных проверок в 3 квартале увеличилось как по сравнению с предыдущим кварталом, так и с аналогичным периодом прошлого года на 6%. 

    В 9 квартале 2010 года из ФТС России поручений  на проведение проверок не поступало, из Управления было направлено 4 поручения.

    За 9 месяцев 2010 года подразделениями валютного  контроля Уральского таможенного управления проведено 1368 проверок по контролю за осуществлением участниками ВЭД  соблюдения законодательства. В результате выявлено 2122 факта нарушений валютного законодательства на сумму 5,4 млрд. руб. При этом по выявленным 599 фактам нарушений на общую сумму 950 млн. руб. истекли сроки давности для привлечения к административной ответственности. Снижение сумм нарушений связано со стабилизацией ситуации с невозвращением средств в иностранной валюте по фиктивным импортным контрактам. Появление подобных правонарушений было вызвано общей ситуацией в стране, сложившейся в 2008 году, когда на волне мирового кризиса зафиксирован массовый отток капитала. К 2010 году, по оценке Центрального Банка России, масштабы вывоза капитала уменьшились.

    По  выявленным фактам возбуждено и передано в порядке подведомственности на рассмотрение правонарушениях по статье 15.25 КоАП России на общую сумму 3,2 млрд. руб.

    В курганской таможне было возбуждено 56 дел об административных правонарушениях  на сумму 1916.81 тыс. руб.

    Общая эффективность валютного контроля в Уральском таможенном управлении за 9 месяцев 2010 года достигла 59% (для  сравнения в аналогичном периоде прошлого года эффективность проверок была 38%). 

    По  информации Федеральной службы финансово  – бюджетного надзора по рассмотренным  делам об административных правонарушениях  наложено штрафных санкций на сумму 93 млн. руб. За 9 месяцев 2010 года территориальными управлениями Росфиннадзора УрФО рассмотрено 736 дел об административных правонарушениях (в число рассмотренных дел частично включены дела, возбужденные таможнями в 2009 году и, наоборот, исключенные дела, возбужденные и переданные в конце 3-го квартала 2010 года, рассмотрение которых пришлось на 4-й квартал). По 637 делам назначено наказание в виде административного штрафа, 30 протоколов возвращено на доработку, по 5 делам объявлено устное замечание и 64 дела было прекращено. Таким образом, процент прекращенных дел составил 8,6%.

    С 1 июля 2010 года вступил в силу Договор  о таможенном кодексе Таможенного  союза. 5 июля 2010 года на заседании Межгосударственного  Совета Евразийского экономического сообщества подписан Договор о порядке перемещения  физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу Таможенного союза.

    В соответствии с Договором, при единовременном ввозе на таможенную территорию Таможенного  союза или вывозе с таможенной территории Таможенного союза физическим лицом наличных денежных средств и (или) дорожных чеков в общей сумме, равной либо не превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США, перемещаемые наличные денежные средства и (или) дорожные чеки не подлежат обязательному декларированию в письменной форме, однако могут быть задекларированы по желанию физического лица.

    Установлена необходимость письменного декларирования ,(как при ввозе, так при вывозе) наличные денежные средства и дорожные чеки в общей сумме, превышающей  в эквиваленте 10 000 долларов США. Ценные бумаги, перемещаемые через таможенную границу Таможенного союза, подлежат письменному декларированию независимо от суммы. Физические лица могут без декларирования перемещать наличные денежные средства, дорожные чеки и ценные бумаги между государствами-членами Таможенного союза.

    В ходе проведенных проверок таможнями  установлено следующее:

    Оформление  перемещаемых наличных денежных средств  и (или) денежных инструментов через  таможенную границу Таможенного  союза на таможенных постах осуществляется в соответствии с Договором о порядке перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу Таможенного союза.

    Таможенный  контроль, организованный на таможенных постах, такие меры, как устный опрос физических лиц, пересчет перемещаемой валюты с целью выявления недекларированной либо недостоверно декларированной валюты, а также проверочные мероприятия со стороны функциональных подразделений таможен позволили достичь следующих результатов. В 3 квартале по ст.16.4 КоАП РФ должностными лицами таможенных постов Управления выявлено 24 факта нарушений физическими лицами валютного законодательства на сумму 7038,78 тыс. рублей, за аналогичный период прошлого года – 233 дела на сумму 25254,11 тыс. рублей.

    В 3 квартале 2010 года, по сравнению с  аналогичным периодом прошлого года, наблюдается снижение количества перемещенной через таможенную границу Российской Федерации наличной иностранной  валюты и валюты Российской Федерации, ценных бумаг. Объем перемещаемой физическими лицами наличной валюты и ценных бумаг за 3 квартал 2010 года составил: 441,57 млн. руб., ввоз 104,78 млн.руб.  

    По  сравнению с предыдущим кварталом  количество выявленных некорректно  заполненных ГТД стабилизировалось  во всех контролируемых таможнях.

    По  результатам работы по выполнению контрольных  показателей эффективности деятельности в 3 квартале 2010 года в целом по Управлению:

    - показатель «Эффективность проведенных  таможенными органами проверок  соблюдения валютного законодательства Российский Федерации и актов органов валютного регулирования» выполнен на 65,3% при установленном квартальном значении – не менее 25%;

    - показатель «Выявленные нарушения  валютного законодательства Российской  Федерации в стоимостном выражении»  составляет 4151,92 млн. рублей при установленном значении – не менее 1200 млн. рублей.

    Уральское таможенное управление и все таможни  выполнили контрольные показатели эффективности деятельности по валютному  контролю на оценку «хорошо». 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                       ЗАКЛЮЧЕНИЕ.

    На  сегодняшний день в Российской Федерации  сформирована система валютного  регулирования и валютного контроля. Существует нормативно-правовая база, определяющая правила валютного  регулирования, функционируют органы и агенты контроля, к нарушителям применяются санкции. Валютный контроль осуществляется Центральным банком РФ, Правительством РФ, федеральной службой финансово-бюджетного надзора, Федеральной таможенной службой, Федеральной налоговой службой, уполномоченными банками и другими агентами валютного контроля, установленными законодательством РФ. Основу нормативно-правовой базы валютного контроля составляет Федеральный закон РФ от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Появление в действующем законодательстве нормативной базы, регламентирующей валютные правоотношения резидентов и нерезидентов Российской Федерации, было обусловлено особенностями экономического развития государства, попыткой защиты национальной валюты РФ, а также необходимостью систематизировать большое количество валютных ограничений, разрозненное существование которых создавало определенные трудности как для их толкования, так и для их практического применения. Конечно же, существование такой нормативной базы нуждается в мощной практической поддержке, то есть подразумевает наличие административного механизма, способного в случае необходимости создать условия для контроля за исполнением действующего законодательства при осуществлении валютных операций и в случае выявления нарушений привлечь к ответственности нарушителей. Валютный контроль является только надстройкой системы валютного регулирования в целом (если такая система предполагает наличие валютных ограничений) и решает вполне конкретный задачи, поставленные перед ним в тот или иной момент экономического развития общества. Итак, валютное регулирование, как часть денежно-кредитной  политики  государства,  направлено  на  достижение  и поддержание экономической стабильности в обществе, обеспечение экономической безопасности, установление порядка проведения операций с валютными ценностями и реализуется через механизм валютных ограничений и валютного контроля, в котором система таможенных органов играет важную роль. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                        Список используемой литературы.

                    1.Официально –  документальные издания

    1. ТК ТС от 1.07.2010г (ст. 150, 151, 153, 181)

    2. Закон РФ от 10.12.2003г. №173-ФЗ «О  валютном регулировании и валютном  контроле».

    3. Инструкция ЦБ РФ от 15.06.2004г  №117-И «О порядке предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банком документов и информации при осуществлении валютных операции, порядке учета уполномоченными банками валютных операции и оформление паспортных сделок».

    4. Приказ ФТС РФ от 6.12.2007г №1499 «Об утверждении положения об управлении торговых ограничении, валютного и экспортного контроля»

    5. Приказ ФТС РФ от 19.09.2008г №  1150 «Об утверждении административного  регламента ФТС по исполнению  государственной функции принятия  таможенным органом пассажирской  таможенной декларации, поданной физическим лицом»

    6. Приказ ФТС РФ от 4.09.2007 № 1157 «Об утверждении инструкции о  порядке заполнения грузовой  декларации»

    7. Указ Президента России от 18.07.1996 № 1209 «О государственном регулировании  внешнеторговых бартерных сделок». 

                             Специальная литература. 

    1.Алпатов  Г.Е., Базулин Ю.В. и др. Деньги, кредит, банки: Учебник /Под ред.  В.В. Иванова, Б.И. Соколова. - М.: Проспект, 2003. 

    2.Борисов  СМ. Валютные проблемы новой России. - М.: ИМЭМО РАН, 2001.

    3.Кадочников  И. Внешние факторы денежно-кредитной  политики РФ. - М.: Институт экономики  переходного периода, 2002.

    4.Казимагомедов  А.А., Ильясов СМ. Организация денежно-  кредитного регулирования. - М.: Финансы  и статистика, 2001.

    5.Федоров  М.В. «Валюта, валютные системы и валютные курсы». – М.: ПАИМС, 1999г.

    6.Голиков  Ю.С., Денежно-кредитная политика  Центрального банка: современный  инструментарий и задачи его  активизации //Деньги и кредит, 2002, №8.

    7.Дубинин  С.К. Об итогах работы Банка  России за 2000 год и задачи на 2001 год //Деньги и кредит. 2000г №12.