Основные направления валютного контроля, осуществляемого таможенными органами

    Для оформления ПС резидент представляет в банк следующие документы:

    1. Два экземпляра ПС;

    2.  Контракт   (договор),   являющийся   основанием   для   проведения 
валютных операций по контракту (кредитному договору);

    3. Разрешение органа валютного  контроля на осуществление валютных операций   по   контракту   (кредитному   договору),   а   также   на   открытие резидентом счета в банке-нерезиденте.

    ПС  подписывается двумя лицами, наделенными  правом первой и второй подписи, или  одним лицом, наделенным правом первой подписи (в случае отсутствия в штате  юридического лица - резидента лиц, в обязанности которых входит ведение бухгалтерского учета), заявленными в карточке с образцами подписей и оттиска печати, с приложением оттиска печати юридического лица - резидента.

    Положение №258-П определяет порядок представления  резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций. Действие Положения № 258-П распространяется на валютные операции между резидентом (юридическим лицом и физическим лицом - индивидуальным предпринимателем) (далее - резидент) и нерезидентом, заключающиеся в осуществлении расчетов и переводов через банковские счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банках за пределами территории РФ (далее –банк нерезидент) за вывозимые с таможенной территории РФ или ввозимые на таможенную территорию РФ товара, а также выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между резидентом и нерезидентом (далее - контракт).

    Действие   Положения  №  258-П   не  распространяется   на  валютные операции, осуществляемые:

    -между нерезидентом и кредитной организацией - резидентом;

    -между  нерезидентом и федеральным органом  исполнительной власти, 
специально   уполномоченным   на   осуществление   валютных   операций   в соответствии с частью 5 статьи 5 Закона № 173-ФЗ Правительством РФ;

    - между  нерезидентом  и резидентом  в  случае,  если  общая сумма 
контракта   не   превышает   в   эквиваленте   5000   долларов   США   на  дату заключения контракта.

    Учет  валютных операций и контроль за их проведением осуществляет уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка), в котором по контракту резидентом оформлен или переоформлен паспорт сделки в соответствии с нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок (далее - банк ПС). Резидент осуществляет валютные операции по контракту только через свои банковские счета, открытые в банке ПС. Резидент осуществляет валютные операции по контракту через счета, открытые в банке-нерезиденте в случаях, предусмотренных частью 2 статьи 19 Закона № 173-ФЗ, и в порядке, установленном валютным законодательством РФ или актами органов валютного регулирования, либо в иных случаях - на основании выданных разрешений Банка России. В случае если резидент осуществляет все валютные операции по контракту через счета, открытые в банке-нерезиденте, функции банка ПС исполняет по месту государственной регистрации резидента территориальное учреждение Банка России, в котором резидентом оформляется паспорт сделки.

    В целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном настоящим Положением, представляет в банк ПС документы, связанные с проведением указанных операций, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (далее - подтверждающие документы).

    В случае наличия установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации, путем подачи таможенной декларации резидент в качестве подтверждающих документов представляет в банк ПС таможенные декларации, за исключением временных таможенных деклараций (далее - таможенные декларации). Если нет правовых норм, то резидент в качестве подтверждающих документов представляет в банк ПС транспортные (перевозочные), коммерческие или иные документы, содержащие сведения, позволяющие идентифицировать товар и подтверждающие вывоз товара с таможенной территории Российской Федерации или ввоз товара на таможенную территорию, либо передаче (получении) указанного товара за пределами территории Российской Федерации или содержащие сведения об отгрузке ввозимого на таможенную территорию Российской Федерации товара либо передаче (получении) указанного товара на территории Российской Федерации) и т.д.

    Подтверждающие  документы представляются резидентом в банк ПС одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 Положения № 258-П (далее - справка о подтверждающих документах).

    Резидент  представляет в банк ПС документы, указанные  в пункте 2.2 настоящего Положения, в  установленном банком ПС порядке  и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий:

    15 календарных дней, исчисляемых со  дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (в случае представления грузовой таможенной декларации на бланке установленной формы - графа "D"), которые в соответствии с нормативными правовыми актами в области таможенного дела подлежат декларированию таможенным органам путем подачи таможенной декларации, за исключением случая, указанного в абзаце третьем настоящего пункта;

    15 календарных дней, исчисляемых со  дня, следующего за датой принятия  таможенным органом таможенной  декларации, которая содержится  в регистрационном номере таможенной декларации, на ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации товары, которые в соответствии с нормативными правовыми актами в области таможенного дела подлежат декларированию таможенным органам в случаях их выпуска таможенными органами до подачи таможенной декларации;

    15 календарных дней, исчисляемых после  окончания месяца, в котором были  оформлены документы, подтверждающие  вывоз товара с таможенной  территории Российской Федерации  или ввоз товара на таможенную  территорию Российской Федерации без подачи таможенной декларации, либо (в случае выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них) документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них. Датой оформления указанных подтверждающих документов является наиболее поздняя по сроку дата их подписания одной из сторон, если условиями контракта предусмотрено подписание подтверждающего документа обеими (всеми) сторонами по контракту, в остальных случаях - дата составления подтверждающего документа.

    В случае осуществления валютных операций по контракту через счета, открытые в банке-нерезиденте, резидент дополнительно  представляет в банк ПС    два   экземпляра    справки,    содержащей    информацию    о    валютных операциях по контракту, осуществленных через счета в банке-нерезиденте за отчетный месяц (далее - справка о расчетах через счета за рубежом) с приложением к ней копий банковских выписок, подтверждающих осуществление указанных в ней валютных операций по контракту.

    Форма справки о расчетах через счета за рубежом устанавливается банком ПС и должна предусматривать наличие в ней информации, необходимой для заполнения раздела 2 Ведомости банковского контроля, которая формируется в порядке, изложенном в приложении 3 к Положению № 258-П (далее - ведомость).

    В случае проведения валютных операций по контракту, связанных с зачислением  валюты РФ, поступившей от нерезидента  на счет резидента в банке ПС, резидент наряду с подтверждающими документами представляет в банк ПС два экземпляра справки, содержащей информацию об идентификации по паспортам сделок поступивших за отчетный месяц денежных средств (далее - справка о поступлении валюты РФ).

    Справка о поступлении валюты РФ составляется и заполняется в соответствии с требованиями, изложенными в приложении 2 к Положению № 268-П, на основании документов, в соответствии с которыми совершены записи по счету.

    В случае осуществления валютных операций по контракту через счета, открытые в банке-нерезиденте справка о  расчетах через счета за рубежом  представляется резидентом в банк ПС в срок, не превышающий 45 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого были осуществлены валютные операции по контракту.

    В случае проведения валютных операций по контракту, связанных с зачислением  валюты РФ, поступившей от нерезидента на счет резидента в банке ПС справка о поступлении валюты РФ представляется резидентом в банк ПС в срок, не превышающий 15 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого были осуществлены валютные операции по контракту.

    Банк  ПС проверяет соответствие информации, указанной резидентом в справке о подтверждающих документах и в справке о расчетах через счета за рубежом, сведениям, содержащимся в подтверждающих документах или в копиях банковских выписок, а также соблюдение резидентом порядка их оформления.

    Банк  ПС проверяет соответствие информации, указанной резидентом в справке  о поступлении валюты РФ, сведениям, содержащимся в документах, на основании  которых совершены записи по счету.

    В случае надлежащего заполнения и  оформления указанных справок оба экземпляра справок подписываются ответственным лицом банка ПС, заверяются печатью банка ПС, используемой для целей валютного контроля, зарегистрированной в Банке России в порядке, установленном нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок.

    Один  экземпляр справок, а также копии  представленных вместе с ними подтверждающих документов или копии банковских выписок помещаются банком ПС в досье  по паспорту сделки, порядок ведения  которого устанавливается нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок.

    Второй  экземпляр справок и оригиналы  подтверждающих документов в срок, не превышающий 7 рабочих дней, следующих  за датой их представления в банк ПС, возвращаются резиденту заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо передаются под расписку лицу, действующему на основании доверенности резидента.

    По  усмотрению банка ПС копии подтверждающих документов и копии банковских выписок могут не помещаться в досье по паспорту сделки. В этом случае они возвращаются резиденту.

    Помимо  подтверждающих документов банк ПС по своему усмотрению либо в порядке, установленном  нормативным актом Банка России, помещает в досье по паспорту сделки иные документы (копии документов), необходимые для выполнения функций агента валютного контроля за осуществлением резидентом валютных операций по контракту.

    Банк  ПС возвращает резиденту один экземпляр  справок с отметкой ответственного лица банка ПС о дате и причине возврата вместе с подтверждающими документами и копиями банковских выписок, а также иными документами, представляемыми в соответствии с Положением № 258-П в случаях, если:

    - представленные резидентом справки заполнены и (или) оформлены с 
нарушением требований, установленных Положением № 258-П;

    - информация,  указанная  в справках,  не  соответствует сведениям, 
содержащимся  в  представленных  резидентом  документах,  на основании 
которых заполнены справки;

    документы, на основании которых заполнены справки, не представлены или представлены не все документы, или они оформлены в ненадлежащем порядке.