Анализ деятельности предприятия и реконструкция предприятия с разработкой линии диагностирования

Категории работающих, чел.	Численность, чел		Оплата труда
	Предприятие	Проектируемый участок	форма	система
1. Руководитель	1		сдельная	в % от выручки
2. Специалисты: - инженер; - бухгалтер-кассир	1 1		поврем-ая	месячн. оклад
Категории работающих, чел.	Численность, чел		Оплата труда
	Предприятие	Проектируемый участок	форма	система
Продолжение таблицы 2.2.1
3. Служащие: -приёмщик заказов; - МОП.	1 2		поврем-ая	месячн. оклад
4. Рабочие: - производств-ые;                            - вспомог-ые	18 6	2 1	сдельная; поврем-ая	в % от выручки;   месячн. оклад
Итого:	30	3

 

Для организации производственного процесса необходимо определить количество и стоимость оборудования для ремонтных работ, а также сумму инвестиций для реконструкции или сооружения нового участка автосервиса.

Определим издержки на подготовку производства к запуску и инвестиции, необходимые для внедрения проекта (Таблица 2.2.2).

 

Таблица 2.2.2

Сумма инвестиций

 

Наименование расходов	Сумма, тыс. руб.
1. Затраты на внедряемое  оборудование	152,18
2. Затраты на подготовку  кадров	-
Итого Σ:	152,18

 

Сумма инвестиций будет возвращаться инвестору за счёт годовой чистой прибыли равными частями по годам.

Стоимость оборудования внедряемого в технологический процесс определяется по закупочным ценам с учётом транспортных расходов предприятия.

Затраты на подготовку кадров включают оплату курсов или часы переподготовки специалистами в связи с новой технологией и новыми видами работ. [16, с.10]

В производственном плане определяется количество выполняемых работ по видам и определяется их стоимостное значение (Таблица 2.2.3).

 

Таблица 2.2.3

 

Производственный план участка

Виды автосервисных работ	Годовая трудоёмкость работ, Tчел-ч человеко-час.	Стоимость одного нормо-часа ремонтных работ,  Цi, руб.	Годовой объем реализации услуг,  Vг, тыс. руб.
1	2	3	4
ТО и ТР	3440,7	200	688,14

 

Годовой объем реализации автосервисных услуг определяется по формуле:

 

Vг = Σ (Тчел-ч ∙ Цi),    (1),

 

где Tчел-ч  - годовая трудоёмкость работ, человеко-час;

Цi - стоимость одного нормо-часа ремонтных работ, руб.

 

Vг = 4586,45 · 0,2 = 917,29 т.р.

Рассчитанный объем реализации автосервисных услуг определяют по проектируемой мощности предприятия. Учитывая особенности сервисных предприятий, спрос и предложение, рассчитаем оптимистический прогноз выполняемых работ:

Величина оптимистического прогноза составляет 75% от проектируемого годового объема реализации услуг по мощности.

Vг= 917,29  · 0,75 = 687,97 т.р.

Тнг=4586,45 · 0,75=3439,84 чел-ч.  

Основные элементы производственных издержек сводятся в финансовом плане с целью рассчитать общие затраты на производство и определить  экономическую эффективность проекта.

Определим затраты на выполнение ремонтных работ:

1. Статья «Материальные  затраты» величина затрат на  сырьё и материалы для ремонтных работ определяется в зависимости от вида ремонтных работ и их количества.

Из сложившейся структуры себестоимости ремонтных работ укрупненным методом выявили стоимость ремонтных материалов (в размере 3% от годового объема реализации услуг):

 

Змат = Vг∙ 0,03,   (2)

 

где Vг – годовой объем реализации услуг, тыс. руб.

 Змат = 687,97 · 0,03=20,64 т.р.

2. Статья «Заработная  плата производственных рабочих». Затраты на оплату труда начисляются  с учётом формы и системы  оплаты труда, (сдельная форма  оплаты труда). Система оплаты труда –  в размере 30% от годового объема реализации услуг:

 

ЗЗП =Vг∙ 0,3 ,    (3)

где Vг – годовой объем реализации услуг, тыс. руб.

ЗЗП =687,97 · 0,3=206,39 т.р.

3. Статья «Отчисления на единый социальный налог». Отчисления на единый социальный налог производится в размере 26 % от основной заработной платы производственных рабочих:

 

Зотч= ЗЗП ∙ 0,26 ,    (4)

 

где ЗЗП - заработной платы производственных рабочих, тыс. руб.

Зотч=206,39 · 0,26=53,66 т.р.

4. Статья «Расходы электроэнергии на технологические цели». Расходы на электроэнергию на технологические цели включают стоимость электроэнергии на производственное освещение и работу оборудования:

 

Зэл = W ∙ Цквт/ч,   (5)

 

Зэл=6407· 2,52=21783,3 р.=21,78 т.р.

где  W – фактическое потребление электроэнергии, КВт ∙ ч;

Цквт/ч – стоимость электроэнергии, 1 КВт/ч, 2,52 руб.

5. Статья «Амортизационные  отчисления». Амортизационные отчисления начисляются с учетом норм амортизационных отчислений:

- здания, сооружения – 1,5 % от стоимости основных фондов;

- оборудование – 11, 7% от  балансовой стоимости оборудования.

Стоимость помещения участка определяется по формуле:

 

Спом = Vм3 ∙ Цм3,   (6)

 

где  Vм3 – объём помещения участка, м3;

Цм3 – цена для 1 м3 здания 5000руб.

Спом=324 · 5,0=1263,6 т.р.

 

Амортизация помещения:

 

Апом = Спом ∙ 1,5% / 100% ,   (7)

 

Апом=1263,6 · 1,5/ 100=18,95 т.р.

Амортизация оборудования:

 

Аоб = Соб ∙ 11,7% / 100% ,     (8)

 

Аоб=152,18 · 11,7/100=25,62 т.р.

Сумма амортизационных отчислений:

 

Агод = Апом + Аоб. ,    (9)

 

Агод=18,95+17,81=36,76 т.р.

6. Статья «Накладные расходы». Накладные расходы включают в себя общехозяйственные расходы, которые не могут быть прямо отнесены на себестоимость отдельных видов выполняемых работ и распределяются между ними пропорционально. К ним относятся: затраты на содержание производственных зданий, заработную плату вспомогательных рабочих и административно-управленческого персонала. Величина этих затрат определяется исходя из структуры себестоимости автосервисных  работ в соотношении 80-120% от суммы заработной платы производственных рабочих:

 

Знак = ЗЗП ∙ (0,8

1,2) ,     (10)

 

Знак=206,39 · 0,8=165,11 т.р.

Сведем данные в таблицу 2.2.4.

 

Таблица 2.2.4

 

Смета затрат

Статьи затрат	Сумма, тыс. руб.
1. Материальные затраты.	20,64
2. Заработная плата производственных  рабочих	206,39
3. Отчисления на единый  социальный налог	53,66
4. Расходы на электроэнергию	21,78
Итого условно-переменные расходы.	302,47
5. Амортизационные отчисления	36,76
6. Накладные расходы	165,11
Итого условно-постоянные расходы	201,87
Полные затраты  Зполн.	504,34

 

Балансовая прибыль предприятия рассчитывается как разница между годовым объемом реализованных услуг и полными затратами на выполнение ремонтных работ:

 

Пбал = Vг – 3полн. ,    (11)

 

Пбал=687,97–504,34=183,63 т.р.

Предприятия, выполняющие автосервисные работы, выплачивают единый налог на вмененный доход на основании областного закона от 12.10.2005 г. № 129-ФЗ  «О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов услуг». В таблице 2.2.5 отразим расчет единого налога на вмененный доход для автосервисных услуг.

 

 

Таблица 2.2.5

 

Расчёт единого налога на вмененный доход для автосервисных услуг (за месяц).

Показатель	Значения
1. Базовая доходность  на единицу физического показателя, руб.	12000
2. Физический показатель (количество работающих), чел.	3
3. Корректирующий показатель,  К1	1
4. Корректирующий показатель,  К2	0,56
5. Налоговая база (п.1, ∙  п. 2, ∙ п. 3, ∙ п. 4)	17180
6. Сумма исчисленного  единого налога на вмененный  доход за налоговый период (15% от налоговой базы)	2577

 

Базовая доходность на единицу физического показателя принимается в размере 12000 руб. на одного рабочего.

Базовая доходность корректируется на коэффициенты:

К1 – коэффициент, учитывающий сложность работы, для услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойки автотранспортных услуг К1=1.

К2 – коэффициент, учитывающий вид предпринимательской деятельности в разрезе территорий:

 

,    (12)

 

где КВД – расчетная составляющая корректирующего коэффициента базовой доходности К2, определенная в зависимости от вида предпринимательской деятельности и величины  расчетной составляющей установленной в разрезе территорий;

КМД – расчетная составляющая корректирующего коэффициента базовой доходности К2, учитывающая особенности места ведения предпринимательской деятельности.

К2=

Расчет суммы единого налога на вмененный доход, подлежащий уплате в бюджет за налоговый период (за год):

 

Недин.год = Недин.мес ∙ 12 ,    (13)

 

Недин.год=2,58 · 12=30,96 т.р.

Чистая прибыль предприятия:

 

Пчис = Пбал – Недин.год.,    (14)

 

Пчис=183,63–30,96=152,67т.р.

Рентабельность сервисных услуг:

 

,    (15)

 

Р =

Затраты на один рубль реализованных услуг:

 

 ,    (16)

 

руб.

Срок окупаемости инвестиций:

 

,    (17)

г.  ≈1г.

В данном разделе необходимо определить состояние безубыточности предприятия, то есть точку безубыточности Rбу.

Аналитический расчет определяется по формулам:

Точка безубыточности в стоимостном выражении:

 

 ,    (18)

Rбу т.р. = т.р.

Точка безубыточности в трудовом выражении:

 

,    (19)

 

                 чел-ч

Безопасность коммерческой деятельности определяется по формулам:

 

                  Бкдт.р = Vг. – Rбу т.р.,    (20)

 

Бкдт.р=688,14 – 360,48=327,66т.р.

 

                  Бкд чел-ч = Тн-г – Rбу чел-ч ,    (21)

 

Бкд чел-.ч=3440,7 – 1802,4=1638,3чел-ч.

 

                  ,    (22)

В экономической части ВКР рассчитаны основные технико-экономические показатели реконструируемого участка, результаты которых подтвердили целесообразность внедряемых технических мероприятий. (Таблица 2.2.6).

 

Таблица 2.2.6

 

Технико-экономические показатели на планируемый период

Показатели	Единица измерения	Величина
1. Годовой объем реализации  услуг	тыс. руб.	688,14
2. Трудоёмкость выполняемых  работ	чел-ч.	3440,7
3. Численность производственных  рабочих	чел.	2
4. Полные затраты ремонтных  работ	тыс. руб.	504,34
5. Прибыль чистая	руб.	152,67
6. Затраты на 1 рубль реализованных  услуг	коп.	73
7. Срок окупаемости инвестиций	год.	1
9. Рентабельность услуг	%	30,3
10. Безопасность коммерческой  деятельности	тыс. руб., чел-ч, %	327,66 1638,3 47,6