СУР и её внедрение в систему таможенного контроля после выпуска товаров

- информация об индивидуальных  характеристиках товара, имеющаяся  в общедоступных информационных  ресурсах и средствах массовой  информации (данные научно-методической и учебной литературы, сведения, содержащиеся в действующих документах по стандартизации и метрологии, результаты научно-исследовательской и экспертной деятельности);

- иные сведения, подтверждающие  информацию о возможных нарушениях.

В свою очередь, регистрация и учет информации, полученной при проведении функциональным подразделением аналитической работы, осуществляется в Журнале регистрации и учета информационно-аналитических справок (ИАС) функционального подразделения, который формируется в каждом подразделении таможенного органа, проводящем аналитическую работу, и ведется в электронном виде. Регистрация и учет информации, полученной при проведении уполномоченным подразделением аналитической работы или поступившей от функционального подразделения, осуществляется в Журнале регистрации и учета информационно-аналитических справок (ИАС).

Уполномоченное подразделение вправе запросить дополнительные сведения и (или) документы, необходимые для принятия решения о назначении проверочного мероприятия после выпуска товаров.

Таким образом, осуществляя аналитическую работу на первоначальном этапе, при принятии решения о целесообразности проведения таможенного контроля после выпуска товаров, оформляется информационно-аналитическая справка, которая подлежит обязательной регистрации в журнале, соответствующей формы.

Используя исходные данные по варианту 38 заполним информационно-аналитическую справку .

 

 

Федеральная таможенная служба

Новороссийская таможня

Информационно-аналитическая справка

N 10317000/213/090914/А105

 

"09" сентября 2014 г.                                                                                                   г. Новороссийск 

Должностными лицами: старшим государственным таможенным инспектором Новороссийской таможни

                И.А Ковалевым, государственным таможенным инспектором В.А. Дубровым

 

 

в отношении ООО «Белый слон», ОГРН-105600036, ИНН-5036032527, КПП-525601001; место государственной регистрации –   353900,г.Новороссийск ,ул. Прямая,12

 

проведен анализ возможных рисков нарушения таможенного законодательства  по

следующим направлениям (целям): контроль правильности определения кода ТН ВЭД ТС

            за период январь-сентябрь 2014 г.

 

 

Основание проведения аналитической работы № 10100000/224/310314/А006

Информационные ресурсы: электронная база данных Деклараций на товары, акты проверок документов

и сведений (10100000/224/310314/А006,10100000/200/250314/А005), электронная база данных участников ВЭД

 

Нормативно-справочная информация: : Товарная номенклатура Внешнеэкономической деятельности, Таможенный кодекс Таможенного союза

 

В ходе анализа установлена база данных электронных копий Деклараций на товары путем сравнения описания товаров, содержащихся в графе 31 ДТ с кодом ТН ВЭД ТС, указанном в графе 33 ДТ выявлены 15 фактов возможного недостоверного декларирования кода ТН ВЭД предварительно на общую сумму 1 млн.

 

Выводы и предложения:

Предложено провести контроль после выпуска товаров в форме выездной таможенной проверки в отношении ООО «Белый слон» с представлением дополнительных перевозочных документов и договоров купли-продажи бумаги с специальным покрытием для печати данных в медицинских исследованиях

 

 

 

Должностные лица, проводившие аналитическую работу:

 

Главный государственный таможенный инспектор                      Ковалев         И.А.Ковалев

Государственный таможенный инспектор                                     Дубров           В.А.Дубров

 

Согласовано:

Начальник Новороссийской таможни                                              Кислов            А.Д. Кислов

Начальник отдела товарной номенклатуры

 и происхождения товара                                                                   Никонов         А,В.Никонов

 

 

Журнал

регистрации и учета

информационно-аналитических справок (ИАС)

___________________________________________

(наименование функционального  подразделения

таможенного органа)

 

N п/п	Номер ИАС	Инициалы, фамилии должностных лиц, проводивших аналитическую работу	Сведения о лице, в отношении которого проведена аналитическая работа	Основание проведения аналитической работы	Выводы и предложения	Результаты и дата рассмотрения информации	Результаты ТКПВТ, проведенного уполномоченным подразделением <*>	Примечание
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	105	И.А.Ковалев В.А.Дубров	ООО «Белый слон» ОГРН-105600036,  ИНН-5036032527, КПП-525601001; место государственной регистрации –   353900,г.Новороссийск ,ул. Прямая,12	№10100000/224/310314/А006	Предложено провести таможенный контроль после выпуска товаров в форме выездной таможенной проверки с представлением дополнительных перевозочных документов и договоров купли-продажи бумаги с специальным покрытием для печати данных в медицинских исследованиях	«Целесообразно» 08.10.2014

 

Раздел 3. Проведение таможенной проверки

3.1. Решение о проведении  выездной таможенной проверки

Выездная таможенная проверка проводится на основании решения (предписания, акта о назначении проверки), форма которого определена законодательно.

При заполнении решения необходимо придерживаться следующих общих указаний.

Номер решения формируются в следующем порядке:

    XXXXXXXX/XXX/XXXXXX/РXXXX

       1                      2             3              4, где:

элемент 1 - код таможенного органа;

элемент 2 - код уполномоченного подразделения;

элемент 3 - дата составления документа в формате: день, месяц, две последние цифры года;

элемент 4 - порядковый номер, присваиваемый по журналу регистрации проверочных мероприятий.

Основаниями для назначения внеплановых выездных таможенных проверок являются:

1) данные, полученные в результате анализа информации, содержащейся в базах данных таможенных органов и органов государственного контроля (надзора) государств – членов ТС, свидетельствующие о возможном нарушении таможенного законодательства;

2) данные, свидетельствующие о возможном нарушении требований таможенного законодательства;

 заявление лица, в том числе осуществляющего деятельность в сфере таможенного дела, на получение статуса уполномоченного экономического оператора;

4) необходимость проведения встречной выездной таможенной проверки;

5) обращение (запрос) компетентного  органа иностранного государства  о проведении проверки лица, совершавшего  внешнеэкономические сделки с  иностранной организацией;

6) иные основания, предусмотренные  законодательством.

Основание определяется курсантом (студентом) самостоятельно в зависимости от условий заданного варианта.

Для проведения выездной таможенной проверки создается комиссия, состав которой указывается в решении. Руководитель комиссии по проведению выездной таможенной проверки назначается начальником (заместителем начальника) таможенного органа из числа должностных лиц уполномоченного подразделения.

Решение вручается проверяемому лицу в течение трех рабочих дней со дня его подписания, при этом прибавляем еще неделю к дате принятия решения о целесообразности проведения проверки, которая отражается в столбце 7 журнала регистрации ИАС. На недельный срок отводим период проведения подготовительной работы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РЕШЕНИЕ

о проведении выездной таможенной проверки

N 10317000/213/190914/Р0109

В соответствии со статьей 132 Таможенного кодекса Таможенного союза

Начальник Новороссийской таможни А.Д. Кислов

РЕШИЛ:

1. На основании пп.4 п.4 ст.132 Таможенного кодекса Таможенного союза

назначить внеплановую выездную таможенную проверку

 

OОО «Белый слон», ОГРН-105600036, ИНН-5036032527, КПП-525601001; место государственной  регистрации –   353900, г. Новороссийск , ул. Прямая,12

по вопросам: контроль правильности определения кода ТН ВЭД ТС за период январь-сентябрь 2014 г.

2. Поручить проведение выездной  таможенной проверки должностным  лицам

таможенного органа:

руководитель проверки:

И.А.Ковалев, старший государственный таможенный инспектор Новороссийской таможни, №ГС 000122

В.А.Дубров, государственный таможенный инспектор Новороссийской таможни    

№ ГС 018455

И.И. Иванов, государственный таможенный инспектор Новороссийской таможни,

№ ГС 019321

Начальник таможенного органа     Кислов      И.А.Ковалев

Копию решения от "19"сентября 2014 г. N Р0109 о проведении выездной

таможенной проверки получил.

О правах и обязанностях проверяемого лица при проведении таможенного

контроля после выпуска товара в соответствии со статьей 135 Таможенного

кодекса Таможенного союза и статьей 185 Федерального закона от 27 ноября

2010 г. N 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации"

"29 сентября  2014 г. в 11 ч. 15мин.

 

Руководитель (представитель) проверяемого лица:

Директор, А.И.Добров

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.2. Составление акта  выездной таможенной проверки

Выездная таможенная проверка проводится таможенным органом с выездом в место нахождения юридического лица, место осуществления деятельности индивидуального предпринимателя и (или) в место фактического осуществления их деятельности.

По результатам поведения  выездной таможенной проверки составляется Акт выездной таможенной проверки.

Номера актов таможенных проверок, формируются в следующем порядке:

    XXXXXXXX/XXX/XXXXXX/@XXXX

                   1          2             3                4  , где

элемент 1 - код таможенного органа;

элемент 2 - код уполномоченного подразделения;

элемент 3 - дата составления документа в формате: день, месяц, две последние цифры года;

элемент 4 - порядковый номер, присваиваемый по журналу регистрации проверочных мероприятий.

В элементе 4 на месте знака "@" проставляется буквенное обозначение:

В - для актов выездных таможенных проверок;

К - для актов камеральных таможенных проверок.

Большая часть данных для составления актов берется из ранее составленных документов. В связи с тем, что акт составляется по результатам проведения таможенной проверки, то в акте необходимо отразить дату ее окончания.

Срок проведения выездной таможенной проверки не должен превышать 2 месяцев.

Датой начала проведения выездной таможенной проверки выступает дата вручения проверяемому лицу копии решения.

Согласно свидетельству о постановке на учет российской организацией в налоговом органе по месту ее нахождения (серия 29 № 007353586), ООО «Белый слон» состоит на учете в ФНС № 5 по г. Новороссийску с 27.12.2010.

ООО «Белый слон» внесено в ЕГРЮЛ за основным государственным регистрационным номером 10586000385957

Лицом, ответственными за ведение финансово-хозяйственной деятельности в проверяемый период являлся:

генеральный директор ООО – Добров Александр Иванович. (приказ № 1 от 1.12.2010) по настоящее время;

главный бухгалтер ООО -  Тарануха Анна Александровна

Размер уставного капитала 250000 рублей.

Согласно информации, представленной МИФНС № 5 по г. Новороссийску ООО «Белый слон», применяет упрощенную систему налогообложения. 

Количество видов экономической деятельности, указанные в выписке ЕГРЮЛ – 5, из них основной – оптовая торговля изделиями из пластика.

По информации, представленной ООО «Белый слон» в МИФНС № 5 по г. Новороссийску, ООО имеет открытые банковские счета:

В филиале Южный экономический банк, юридический и фактический адрес: г. Новороссийск, ул. Прямая ,12

• расчетный счет в рублях № (43342367543456789087);
• валютный счет в долларах № (23453445674534234512).

Товар был завезен в счет исполнения контракта № 1258 от 12.08.2014

Согласно контракту № 1258 от 12.08.2014 продавец «Белый слон» продает, а покупатель ООО «Julong Co.Ltd» покупает товар: ПРЕФОРМЫ ПЛАСТИКОВЫЕ ДЛЯ ВЫДУВА БУТЫЛОК ДЛЯ БЫТОВОЙ ХИМИИ ,ЕМКОСТЬЮ 1 Л.