Место и роль ТК после ВТ в системе таможенного регулирования

При проведении таможенной проверки должностное лицо уполномоченного подразделения может запрашивать в таможенных органах, где производился выпуск товаров, оригиналы, электронные копии деклараций на товары и электронные образы деклараций на товары, а также иные документы, представленные при таможенном декларировании товаров. Срок представления указанных документов не должен превышать 5 (пять) рабочих дней со дня получения соответствующего запроса.

Организация и назначение таможенной проверки на основании информации, поступившей из правоохранительных подразделений и подразделений по противодействию коррупции, осуществляется в соответствии с Приказом ФТС России от 17 мая 2012 г. № 949 «Об утверждении Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов при взаимодействии подразделений таможенного контроля после выпуска товаров, правоохранительных подразделений и подразделений по противодействию коррупции таможенных органов при организации и проведении таможенной проверки».

По результатам камеральной таможенной проверки составляется акт камеральной таможенной проверки, по результатам выездной таможенной проверки – акт выездной таможенной проверки. В акте таможенной проверки должны содержаться сведения, указанные в п. 3 ст. 178 Федерального закона «О таможенном регулировании в РФ» (рис. 2.6), не допускаются помарки, подчистки.

Датой завершения таможенной проверки считается дата составления акта таможенной проверки, который утверждается начальником таможенного органа либо лицом, его замещающим. Акт составляется в 2 (двух) экземплярах.

Акт камеральной таможенной проверки подписывается должностным лицом уполномоченного подразделения, проводившим камеральную таможенную проверку.

Акт выездной таможенной проверки подписывается председателем комиссии и членами комиссии по проведению выездной таможенной проверки.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РАЗДЕЛ 2. СОСТАВЛЕНИЕ И РЕГИСТРАЦИЯ ИНФОРМАЦИОННО-АНАЛИТИЧЕСКОЙ СПРАВКИ

Анализ информации, содержащейся в документах, представленных при таможенном декларировании товаров, в целях выбора объекта таможенного контроля после выпуска товаров, проводится уполномоченными подразделениями таможенного контроля после выпуска товаров и подразделениями ФТС России.

К подразделению ФТС относится Главное управление таможенного контроля после выпуска товаров, а к уполномоченным подразделениям можно отнести службы региональных таможенных управлений и подразделения таможен, которые наделены в соответствии с положениями о подразделениях таможенных органов полномочиями по осуществлению таможенного контроля, по следующим направлениям:

1) классификация товара  по ЕТН ВЭД ЕАЭС;

2) страна происхождения  товаров, а также соблюдение условий  предоставления тарифных преференций;

3) контроль таможенной  стоимости товаров;

4) запреты и ограничения, установленные таможенным законодательством;

5) защита прав интеллектуальной  собственности;

6) помещение товаров под  таможенную процедуру;

7) порядок и условия  предоставления льгот по уплате  таможенных платежей, иных освобождений  по уплате таможенных платежей, отсрочек, рассрочек по уплате  таможенных платежей;

8) исчисление, полнота и  своевременность уплаты таможенных  платежей;

9) организация и применение  системы управления рисками.

В свою очередь, функциональные подразделения в рамках аналитической работы осуществляют:

1. Анализ имеющихся источников информации, в том числе с использованием системы управления рисками с целью выявления фактов, указывающих на возможные нарушения таможенного законодательства.
2. Анализ совокупности и полноты отработки мер по минимизации выявленных рисков и в случае необходимости выработку предложений по применению после выпуска товаров форм таможенного контроля.

К объектам анализа риска относятся:

- товары, находящиеся под  таможенным контролем либо помещенные  под таможенную процедуру выпуска  для внутреннего потребления;

- транспортные средства  международной перевозки;

- сведения, содержащиеся  во внешнеэкономических договорах (контрактах) купли - продажи либо  обмена, соглашениях либо иных  документах на право владения, пользования и (или) распоряжения  товарами;

- сведения, содержащиеся  в транспортных (перевозочных), коммерческих, таможенных и иных документах;

- деятельность декларантов  и иных лиц, обладающих полномочиями  в отношении товаров, находящихся  под таможенным контролем;

- результаты применения  форм таможенного контроля.

Результаты аналитической работы, проводимой функциональным и уполномоченными подразделениями, оформляются в виде информационно-аналитической справки. В случае выявления информации, свидетельствующей о возможных нарушениях таможенного законодательства, не позднее следующего рабочего дня с даты составления, информационно-аналитическая справка вместе с комплектом документов направляется в уполномоченное подразделение служебной запиской для рассмотрения вопроса о целесообразности проведения таможенного контроля после выпуска товаров.

Функциональными подразделениями вместе с информационно-аналитической справкой дополнительно могут быть представлены (при наличии):

- сведения о местонахождении  постоянно действующего исполнительного  органа организации;

- сведения об учетной  политике организации;

- бухгалтерские документы  и налоговая отчетность;

- сведения о деятельности  лица, имеющиеся в общедоступных  информационных ресурсах и средствах  массовой информации (данные интернет-сайтов  о характере и показателях  деятельности лица и его контрагентов);

- информация об индивидуальных  характеристиках товара, имеющаяся  в общедоступных информационных  ресурсах и средствах массовой  информации (данные научно-методической  и учебной литературы, сведения, содержащиеся в действующих документах  по стандартизации и метрологии, результаты научно-исследовательской  и экспертной деятельности);

- иные сведения, подтверждающие  информацию о возможных нарушениях.

В свою очередь, регистрация и учет информации, полученной при проведении функциональным подразделением аналитической работы, осуществляется в Журнале регистрации и учета информационно-аналитических справок (ИАС) функционального подразделения, который формируется в каждом подразделении таможенного органа, проводящем аналитическую работу, и ведется в электронном виде. Уполномоченное подразделение вправе запросить дополнительные сведения и (или) документы, необходимые для принятия решения о назначении проверочного мероприятия после выпуска товаров.

Таким образом, осуществляя аналитическую работу на первоначальном этапе, при принятии решения о целесообразности проведения таможенного контроля после выпуска товаров, оформляется информационно-аналитическая справка, которая подлежит обязательной регистрации в журнале, соответствующей формы.

 

 

Федеральная таможенная служба

Новороссийская таможня

Информационно-аналитическая справка

N 10317000/224/260315/А118

 

"26"марта 2015 г.                     г. Новороссийск

 

Должностными лицами: старшим государственным таможенным инспектором подразделения товарной номенклатуры, происхождения товаров и торговых ограничений П.И.Иванчуком и государственным таможенным инспектором П.С.Райковым

 в отношении ООО «Рыбный двор», ОГРН 7365648762915, ИНН 9008666453, КПП 756664453, 353900, г.Новороссийск, ул. Куникова, 153

проведен анализ возможных рисков нарушения таможенного законодательства  по

следующим направлениям (целям): контроль правильности определения классификационного кода товара по ЕТН ВЭД ТС

за период: январь-март 2015 г.

Основание проведения аналитической работы 16.11.2014г. №10100000/224/161114/А0009

Информационные ресурсы: электронная база данных деклараций на товары, акты проверок документов и сведений (№10100000/224/141014/А0034, №1010000/200/200114/А0009)

Нормативно-справочная информация: ТН ВЭД ТС, ТК ТС.

В ходе анализа установлено:

при анализе базы данных электронных копий ДТ, путём сравнения описания товаров, содержащегося в графе 31 ДТ, с кодом ТН ВЭД ТС, указанным в графе 33 ДТ, выявлен факт возможного недостоверного декларирования кода ТН ВЭД ТС, предварительно на общую сумму 243 тыс. руб.

Выводы и предложения:

предложено провести таможенный контроль после выпуска товаров в форме камеральной таможенной проверки в отношении ООО «Рыбный двор», с представлением дополнительно перевозочных документов и договоров купли-продажи

 

Должностные лица, проводившие аналитическую работу:

 

старший государственный таможенный

инспектор                                                                                                    П.И.Иванчук 

 

государственный таможенный инспектор                                               П.С.Райков

 

Согласовано:

 

Начальник структурного подразделения

товарной номенклатуры, происхождения                                                М.К.Олейник

товаров и торговых ограничений

 

Начальник Новороссийской таможни                                                      Н.Е.Савельев

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Журнал

регистрации и учета

информационно-аналитических справок (ИАС)

подразделения товарной номенклатуры, происхождения товаров и торговых ограничений

 

N п/п	Номер ИАС	Инициалы, фамилии должностных лиц, проводивших аналитическую работу	Сведения о лице, в отношении которого проведена аналитическая работа	Основание проведения аналитической работы	Выводы и предложения	Результаты и дата рассмотрения информации	Результаты ТКПВТ, проведенного уполномоченным подразделением <*>	Примечание
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	N 10317000/224/260315/А118	П.И.Иванков, П.С.Райков	ООО «Рыбный двор», ОГРН 7365648762915, ИНН 9008666453, КПП 756664453, 353900, г.Новороссийск, ул. Куникова, 153	16.11.2014г. №10100000/224/161114/А0009	Предложено провести таможенный контроль после выпуска товаров в форме камеральной таможенной проверки в отношении ООО «Рыбный двор» с представлением дополнительно перевозочных документов и договоров купли-продажи	Целесообразно 04.04.15г.	N 10317000/224/220415/К232	__________

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РАЗДЕЛ 3. ПРОВЕДЕНИЕ ТАМОЖЕННОЙ ПРОВЕРКИ

3.1.Составление требования  о представлении документов и  сведений при камеральной таможенной  проверке

Как правило, в ходе проведения камеральной таможенной проверки уполномоченные подразделения запрашивают необходимые документы и сведения. С этой целью на основании статей 98 и 134 ТК ТС руководителю либо уполномоченному представителю проверяемого лица направляется требование о представлении документов и сведений с указанием срока их представления, который должен быть достаточным для представления запрашиваемых документов и сведений.

Требование о представлении документов и сведений при камеральной таможенной проверке оформляется на бланке письма таможенного органа, которое подписывает начальник таможенного органа, в ФТС России - начальник ГУТКПВТ, либо лица, их замещающие.

Требование о представлении документов и сведений при камеральной таможенной проверке направляется посредством почтовой связи с уведомлением о вручении по месту государственной регистрации и по адресу фактического местонахождения проверяемого лица или передается иным способом, позволяющим подтвердить факт его получения законным представителем. При возврате почтового отправления с отметкой, свидетельствующей об отсутствии лица по месту государственной регистрации, должностное лицо, проводящее проверку, принимает меры в рамках СУР.

Документы, представленные проверяемым лицом по требованию таможенного органа о представлении документов и сведений при камеральной таможенной проверке, приобщаются к материалам камеральной таможенной проверки

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Руководителю

ООО «Дары моря»

Петрову А.С.

г. Новороссийск, ул. Куникова, 153

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ТРЕБОВАНИЕ

о представлении документов и сведений при камеральной

таможенной проверке

 

В соответствии  со  статьями 99, 131  Таможенного  кодекса  Таможенного

союза Новороссийской таможней

проводится камеральная таможенная проверка за период январь-март 2015г.

(в отношении товаров, оформленных по таможенным декларациям N 10317000/040215/235, 10317000/070115/241,10317000/180315/249).

На  основании  статей 98, 135 Таможенного кодекса Таможенного союза Вам

надлежит  представить в срок до 29 апреля 2015г. следующие сведения