Статистический анализ основных фондов

 
 

     Для комплексной оценки ликвидности  баланса рассчитываем показатель общей ликвидности. Нормативный показатель 0,8-1,0. За анализируемый период произошло резкое снижение ликвидности баланса предприятия с 9,2 до 4,2. Это объясняется отсутствием наиболее ликвидных активов – денежных средств и дебиторской задолженности.

     Размер  ликвидных средств у предприятия  снизился с 1 544 744 рублей до 1 176 340 руб. Из них денежные средства снизились  на 2 654 руб., краткосрочные финансовые вложения на 647 284 рубля. Это неблагоприятно сказалось на коэффициенте общей ликвидности и на коэффициенте абсолютной ликвидности. Медленно реализуемые активы увеличились на 281 534 руб.

     Коэффициент покрытия уменьшился в 2 раза, но по-прежнему превосходит нормативное значение, это объясняется тем, что у  предприятия небольшая задолженность по сравнению с его активами.

     Коэффициент автономии незначительно снизился, но все также превосходит нормативное  значение 0,5, что означает финансовую независимость предприятия, и объясняется  отсутствием у предприятия заемных  средств.

     Коэффициент обеспеченности запасов и затрат немного превышает рекомендуемое значение и изменился незначительно, что говорит о нормальном обеспечении запасов и затрат собственными источниками формирования.

     По  результатам оценки финансового  состояния ООО «Метиз» можно  сделать вывод, что предприятие имеет необходимое количество основных производственных средств: разнообразное оборудование и транспорт в рабочем состоянии, компактный производственный корпус, квалифицированные кадры, наработанные технологии, давние хозяйственные связи, как с поставщиками сырья, так и с потребителями продукции. 

            Полную картину  финансово-хозяйственной деятельности может дать анализ  всех доходов  предприятия, взяв данные из аналитической  формы отчета о прибылях и убытках (таблица 3). 
 
 
 
 

Таблица 3. - Динамика доходов предприятия ООО «Метиз» за 2002-2004гг. 
 
 

 
 

      В результате анализа доходов ООО  «Метиз» выявлено, что выручка  от реализации готовой продукции (работ, услуг), т.е. доходы от основной деятельности, являются преобладающими в структуре доходов предприятия. 

      Анализ  показывает, что наиболее весомый  вклад в доходы предприятия вносит реализация готовой продукции. Доля этой статьи в анализируемом периоде  не опускалась ниже 60%. Второе по важности место в доходах предприятия в 2002 году занимала реализация основных средств - ее доля составила 36,8%, т.к. в это время проводилась смена основного направления деятельности общества. В 2003-2004 гг. немаловажное место в доходах предприятия занимает реализация услуг – их доля составила  от 5,3 до 7%. Другие виды доходов играют небольшую роль в формировании общей выручки предприятия.

      Из  данных таблицы видно, что в 2003 году намечалась тенденция к увеличению доходов от основных видов деятельности. Доходы от реализации готовой продукции по сравнению с 2002 годом увеличились на 1007528 руб., что составляет 73%.  В 2004г. по сравнению с 2003г. происходит снижение  на 254046 руб., т.е. на 10%.  Доходы от перепродажи в 2003г. возросли на 6918 руб. по сравнению с предыдущим годом, что составляет почти 38%, а в 2004 году они отсутствуют в структуре доходов. Доходы от оказания услуг  в 2003 г. увеличились  в сравнении с 2002 годом на 139718 руб., т.е. на 253%, и составили 194840 руб.,  а в 2004 году снизились до 135251 рубля, что составляет 69% к  2003 году.

 

3. СТАТИСТИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ  
ООО «МЕТИЗ»

3.1. Состав, структура и динамика основных фондов

     По  данным годовых отчетов о стоимости  основных фондов ООО «Метиз» за период с 01.01.2002 года по 01.01.2005 вычислим:

• показатели динамики и структуры основных фондов;
• средний темп роста и средний темп прироста основных фондов;

     Анализ  структуры и динамики основных фондов предприятия приведен в Приложении Б. Данные взяты из годовых отчетов  ООО «Метиз» на 01.01.2002 и на 01.01.2005г. На основании этих данных вычислены за каждый год относительные величины структуры и динамики основных фондов. Анализ проведен по первоначальной (балансовой) стоимости основных фондов, а также по остаточной стоимости, для более полного представления о фактической величине основных фондов ООО «Метиз», их структуре.

     По  балансовой стоимости за период с 01 января 2002 года по 01января 2005 года стоимость  основных фондов снизилась на 464 049 рублей, что составляет -6,4% к уровню 2002 года. Основные фонды предприятия полностью состоят из фондов промышленно-производственного назначения. Фондов непроизводственной сферы нет.

     Большой удельный вес в стоимости основных производственных фондов имеют «активные  фонды» - машины и оборудование, приборы устройства, транспортные средства. На 01.01.2002 года они составляют 53,5% или 3 884 384 рубля, а на 01.01.2005 года 46,8% (3 178 993 рубля). Такое снижение произошло за счет выбытия машин и оборудования.

     Стоимость зданий, сооружений увеличилась на 241 342 рубля, это около 7%. Увеличение произошло за счет ввода в действие газовых котельных.

     Диаграмма структуры и динамики основных фондов ООО «Метиз» представлена на рисунке 1.

     По  остаточной стоимости основных фондов картина несколько другая. За период с 01.01.02 по 01.01.05 произошло незначительное снижение стоимости основных фондов. Всего на 151 802 рубля. Большой удельный вес в общей стоимости основных фондов занимает пассивная часть – здания и сооружения. На них приходится около 85% общей стоимости основных фондов. За этот период прирост стоимости зданий и сооружений составил +73 553 рублей, что на 2,6% превышает уровень 2002 года. На активную часть фондов приходится лишь 14,7%.  Это вызвано в первую очередь тем, что оборудование предприятия находится в эксплуатации уже достаточно долгое время. Средний возраст оборудования  около 13 лет. За это время большая часть оборудования полностью  амортизировалась.

3.2. Показатели движения и состояния основных фондов

 

     Для анализа показателей движения и состояния основных фондов  
ООО «Метиз» использовались данные годового отчета предприятия за 2003 год, а именно Приложение к бухгалтерскому балансу № 5 раздел 3 «Амортизируемое имущество». На основании данных раздела составляется Баланс основных фондов предприятия по полной первоначальной стоимости приведен в Прложении В1.

     Баланс  основных фондов ООО «Метиз» за 2003 год дает наиболее полное представление  о наличии и динамике (поступлении  и выбытии) основных фондов. По балансу  наряду с данными о наличии  основных фондов на начало и на конец отчетного периода содержит данные об их поступлении из различных источников и об их выбытии по различным причинам. На начало года на предприятии основные фонды по первоначальной стоимости составляли 6 390 525 рублей. За год были введены в действие новые фонды, в том числе здания, а именно газовые котельные, на сумму 241 342 рубля; машины и оборудование, приборы и устройства котельных на сумму 160 792 рубля; транспортные средства на сумму 19 183 рубля. Объекты основных средств выбывали с предприятия по причине реализации другому юридическому лицу. За 2003 год было реализовано оборудования на сумму 18 617 рублей.

     Баланс  основных фондов по первоначальной стоимости  с учетом износа (Приложение В2) построен с использованием данных годового отчета за 2003 год Приложение № 5 раздел 3 «Амортизируемое имущество» и «Справки к разделу № 3». Из раздела годового отчета выбраны сведения о движении основных фондов, движении амортизационного фонда и амортизационных отчислений за год. В Приложении В3 произведены вычисления показателей состояния и движения основных фондов предприятия за 2003 год по полной первоначальной стоимости.

     Коэффициент обновления основных фондов

     421 318 : 6 793 225 = 0,06

     Коэффициент выбытия основных фондов

     18 617 : 6 390 525 = 0,03

     Коэффициент роста (снижения) основных фондов

     6 793 225 : 6 390 525 = 1,06

     свидетельствуют о незначительном изменении состава  и структуры и о небольшом  увеличении основных фондов на ООО  «Метиз» за 2003 год, всего на 6%.

     Показатель  годности (отношение остаточной стоимости основных фондов к полной первоначальной стоимости) основных фондов по предприятию низкий.

• показатель на начало года: (3 105 262 : 6 390 525) х 100 = 48,6%
• показатель на конец года: (3 371 658 : 6 793 225) х 100 = 49,6%

     Износ основных фондов составляет около 51%. Это означает, в том числе, потерю работоспособности объектов в процессе эксплуатации, и моральное устаревание оборудования.

     Интенсивность обновления основных фондов

     (0,3 : 6)  х 100 = 5%

     Интенсивность замены основных фондов за отчетный год:

     (18 617 : 421 318) х 100 = 4,4% 

     Интенсивность расширения основных фондов:

     (402 700 : 421 318) х 100 = 95%

     Показатели  свидетельствуют о том, что производственная база предприятия,  его производственная деятельность скоро окажутся в кризисной ситуации, так как современное производство должно развиваться в условиях научно-технического прогресса, содержанием которого является автоматизация и компьютеризация производства.

     Для устранения влияния ценностного  фактора при анализе структуры и динамики основных фондов и получения наиболее верных результатов приведем их стоимость в сопоставимый вид. Воспользуемся восстановительной стоимостью. Стоимость воспроизводства определяется как стоимость создания точной копии оцениваемого объекта, с использованием тех же материалов, но по текущим ценам.

     По  состоянию на 01.01.2003 года экспертами ООО «Промпроект-Оценка» проведена  переоценка основных фондов ООО «Метиз». На основании отчета ООО «Промпроект-оценка»  полная восстановительная стоимость  Зданий (сооружений) составила 5 679 234 рубля. Накопленный износ составил 61%, машин, оборудования, приборов и устройств 4578445, накопленный износ 86%, транспортных средств 5 279 945 рублей, накопленный износ 80% (Приложение Г).

     Восстановительная стоимость за минусом износа позволяет более точно судить о составе основных фондов, их динамике.

     Данные  Приложения Г «Остаточная восстановительная  стоимость основных фондов ООО «Метиз»  за 2003 год» использованы для вычисления более точных показателей состояния  и движения основных фондов предприятия за 2003 год, сгруппированных в Приложении В3, для сравнения их с показателями, рассчитанными по полной первоначальной стоимости.

     Коэффициент обновления основных фондов

     421 318 : 3 275 857 = 0,13

     Коэффициент выбытия основных фондов

     154 922 : 3 275 857 = 0,05

     Показатели  невысокие. На предприятии не уделяется  должного внимания проблемам обновления производственной базы. Не вводится в  действие новое оборудование, не применяются  новые технологии.

     Коэффициент роста (снижения) основных фондов

     3 275 857 : 3 009 461 = 1,08

     свидетельствует о незначительном увеличении основных фондов на ООО «Метиз» за 2003 год, всего на 8%.

     Показатель  годности основных средств по предприятию  по остаточной восстановительной стоимости  очень низкий.

• показатель на начало года: (3 009 461 : 10 959 179) х 100 = 27,4%
• показатель на конец года: (3 275 857 : 10 959 179) х 100 = 29,8%

     Износ основных фондов составляет около 70%. Это  означает, в том числе, потерю работоспособности  объектов в процессе эксплуатации, и моральное устаревание оборудования.

     Интенсивность обновления основных фондов

     (4,7 : 13) х 100 = 38,4

     Интенсивность замены основных фондов за отчетный год:

     (154 922 : 421 318) х 100 = 36,7%