Программа PowerPoint

 Менеджменту предприятия система Audit Expert позволяет осуществлять как внутренний финансовый анализ, так и взглянуть на себя извне – с позиции бюджета, контролирующих ведомств, кредиторов и акционеров.

 Базовой информацией для проведения анализа  служат те же финансовые отчеты предприятия – Баланс и Отчет о прибылях и убытках.

 Audit Expert поможет предприятию:

Выполнить экспресс-анализ финансового состояния. Провести горизонтальный (динамический), вертикальный (структурный), а также трендовый анализ показателей деятельности предприятия. Оценить время достижения финансовыми показателями рекомендуемых значений. Построить прогноз.

Оценить риски потери ликвидности, вероятности  банкротства путем анализа структуры баланса, качества активов. Провести анализ безубыточности и факторный анализ рентабельности собственного капитала.

Оценить кредитоспособность: как собственную  – с позиции банка, так и  кредитоспособность контрагента при предоставлении ему товарного кредита.

Провести  регламентируемый анализ в соответствии с нормативными актами контролирующих ведомств.

Разработать собственные методики анализа, описывая исходные формы и итоговые аналитические таблицы, создавая и рассчитывая дополнительные финансовые показатели.

Оценить надежность группы контрагентов –  поставщиков или покупателей.

Получить  автоматические экспертные заключения и сформировать отчеты по результатам анализа.

 Банкам система Audit Expert позволяет оценивать состояние потенциальных и текущих заемщиков. Базовой информацией для проведения анализа служат финансовые отчеты предприятия.

 Используя Audit Expert, банк сможет: Провести экспресс-анализ финансового состояния заемщика, Построить прогноз финансовых показателей на ближайшие периоды, Оценить риски кредитования, проанализировав рентабельность собственного капитала, структуру баланса и качество пассивов заемщика, Определить класс надежности заемщиков, проведя рейтинговую оценку их финансового состояния, Реализовать собственную методику анализа, описав исходные и итоговые формы и рассчитав любые финансовые показатели, Сравнить значения финансовых показателей заемщика с нормативными значениями и с показателями лидирующих предприятий отрасли, Отобрать для финансирования группу заемщиков по встроенным и собственным критериям. 

2.2. Структура и принципы работы программы. Базовые понятия AuditExpert.

 Базовые понятия Audit Expert.

 Главное окно содержит вкладку Результаты, которая предназначена для работы с аналитическими таблицами, описываемыми в сценарии, а также созданными пользователем.

 Структура аналитических таблиц соответствует международным стандартам финансовой отчетности.

 В списке Аналитические таблицы отображаются названия аналитических (итоговых) таблиц для текущего периода.

 Заполнение итоговых таблиц производится автоматически после запуска расчетного модуля системы (кнопка Пересчитать) на основании формульных зависимостей сценария анализа.

 Итоговые  таблицы

 Для открытия окна с итоговой таблицей, содержащей информацию по текущему отчетному периоду, необходимо выбрать в Главном окне вкладку Результаты, найти требуемую таблицу и нажать кнопку Открыть (или дважды щелкнуть кнопкой мыши в списке).

 Для открытия итоговых таблиц, которые  содержат информацию по всем введенным  периодам, необходимо в основном меню выбрать пункт Результаты, в раскрывшемся списке найти соответствующую таблицу и открыть ее щелчком мыши.

 Ячейки  итоговых таблиц рассчитываются по данным из исходных таблиц на основе формул, которые  описаны в файле сценария.

 Базовые понятия программы:

 Сценарий  анализа – файл, содержащий список и форматы исходных таблиц, а также методы их преобразования в аналитические таблицы. Для каждого типа отчетности может поддерживаться несколько сценариев, соответствующих разным периодам. На основании выбранных сценариев производится ввод данных и подготовка аналитических таблиц, которые в дальнейшем являются основой для исследования финансового состояния.

 Исходные  таблицы – финансовые отчеты предприятия, служащие исходными данными для анализа. При работе со стандартными сценариями такими таблицами являются Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах. Кроме этого для учета, при необходимости, дополнительных данных, не входящих в стандартные финансовые отчеты, можно использовать исходную таблицу «Дополнительные данные».

 Аналитические таблицы – преобразованные финансовые отчеты предприятия. В отличие от исходных данных структура аналитических таблиц не зависит от законодательства или даты, на которую вводятся данные. Благодаря этому они удобны для анализа состояния предприятия и расчета финансовых показателей. Структура аналитических таблиц построена в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности.

 Таблицы переоценки – набор таблиц, содержащих детальное описание отдельных элементов актива и пассива баланса. Описание каждого элемента помимо балансовой информации содержит коэффициент переоценки, использование которого позволяет корректировать значения в балансе уже после его преобразования в формат аналитических таблиц. Таким образом, работая с таблицами переоценки, Вы можете проводить анализ финансового состояния предприятий, пользуясь его бухгалтерской информацией даже тогда, когда стоимость его активов отличается от рыночной.

 Финансовые  показатели – набор различных соотношений между статьями баланса и отчета о прибылях и убытках. Финансовые показатели вычисляются всегда только по данным аналитического баланса, что обеспечивает их независимость от законодательства.

 Шаблон  представления результатов  – содержит названия строк аналитических таблиц, список финансовых показателей, графиков и диаграмм, то есть фактически определяет весь набор средств, используемых для анализа финансового состояния компании.  

 Стандартный алгоритм работы с программой Audit Expert выглядит следующим образом: 

• создается или открывается файл аудита;
• вводится информация из стандартных финансовых отчетов предприятия (Баланс, Отчет о финансовых результатах);
• при необходимости вводится детальный список активов компании с указанием коэффициентов переоценки;
• производится расчет, по результатам которого формируются аналитические таблицы и вычисляются финансовые показатели;
• по аналитическим таблицам и таблице финансовых показателей проводится анализ финансового состояния предприятия и формируется отчет.

 
 

2.3. Разновидности финансового анализа (коэффициентный анализ и встроенные методики). 

 1. Коэффициент абсолютной ликвидности (LR)

 Показывает, какая доля краткосрочных долговых обязательств может быть покрыта  за счет денежных средств и их эквивалентов в виде рыночных ценных бумаг и депозитов.

 LR = (Денежные  средства + Краткосрочные инвестиции) / Текущие обязательства

 2. Коэффициент срочной  ликвидности (QR)

 Отношение наиболее ликвидной части оборотных  средств к краткосрочным обязательствам. Обычно рекомендуется, чтобы значение этого показателя было больше 1. Однако реально значения для российских предприятий редко составляют более 0,7-0,8, что признается допустимым.

 QR = (Денежные  средства + Краткосрочные инвестиции + Счета и векселя к получению)/Текущие обязательства

 3. Коэффициент текущей ликвидности (CR)

 Рассчитывается  как частное от деления оборотных  средств на краткосрочные обязательства  и показывает, достаточно ли у предприятия  средств, которые могут быть использованы для погашения краткосрочных обязательств.

 CR = Текущие активы/Текущие обязательства

 4. Чистый оборотный капитал (NWC)

 Разность  между оборотными активами и краткосрочными обязательствами.

 NWC = Текущие активы - Текущие обязательства

 5. Рентабельность продаж (ROS), % (коэффициенты рентабельности показывают, насколько прибыльна деятельность компании.)

 Демонстрирует долю чистой прибыли в объеме продаж предприятия 

 ROS=(Чистая  прибыль/Чистый объем)*100

 Встроенные  методики:

 Методика  АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ, применяется:

Коммерческими предприятиями - как составная часть при проведении внутреннего финансового анализа, а также для представления финансового состояния предприятия его собственникам.

Банками – для оценки и мониторинга платежеспособности потенциальных и существующих заемщиков.

Аудиторскими  компаниями – для составления заключения о финансовом состоянии предприятия – заказчика.

Государственными  предприятиями – для представления финансовых показателей ликвидности в вышестоящие структуры.

 Потенциальными  контрагентами и акционерами  предприятия – для оценки его финансовой устойчивости и принятия стратегических решений в отношении данного предприятия.

 Методика  АНАЛИЗ БЕЗУБЫТОЧНОСТИ, применяется:

Коммерческими предприятиями – для анализа тенденций и обоснования управленческих решений в системе “затраты – объем продукции – прибыль”.

Государственными  предприятиями – для представления финансовых показателей в вышестоящие структуры.

Потенциальными  контрагентами и  акционерами предприятия – для оценки его финансовой устойчивости и принятия стратегических решений в отношении данного предприятия.

       Существуют  также и другие методики, такие  как: анализ рентабельности, комплексный  анализ, оценка стоимости чистых активов, оценка структуры баланса, определение  уровня существенности, анализ по оборотно-сальдовой ведомости. 

2.4. Графики и диаграммы. 

    Для визуализации результатов, можно использовать Диаграммы и Графики. График отражает изменение некоторой величины (показателя) с течением времени и используется для проведения горизонтального (трендового) анализа. Диаграмма строиться только для одного периода времени и, как правило, используется для проведения вертикального анализа. Для создания новой диаграммы (графика) необходимо кликнуть правой кнопкой мыши на секции Диаграммы (Графики) и выбрать пункт Создать новую Диаграмму (График). Порядок создания диаграмм и графиков схож между собой. В параметрах новой диаграммы (графика) необходимо определить размерность, период отображения (период действия), валюту, а также собственно исходные данные для отображения на графике. Ввод исходных данных осуществляется с использованием Редактора формул.

    Диалоговое  окно "Настройки отображения" используется для настройки внешнего вида диаграмм и графиков. Указанная функция доступна в версии Audit Expert 4 Premium. Вызов окна осуществляется с помощью кнопки (Настройки отображения) в окне отображения диаграммы (графика).

    Вкладка "Общее" предназначена для настройки внешних границ, цвета текста и фона диаграммы (графика).

    Вкладка "Легенда" используется для настройки легенды (области с расшифровкой условных обозначений, используемых на диаграмме (графике)).

    Вкладка "3D" служит для настройки объемного (трехмерного) вида диаграммы (графика).

    Вкладка "Область построения" используется для настройки цвета фона и шрифта непосредственно в области построения диаграммы (графика).

    Вкладка "Заголовки" предназначена для настройки содержания и внешнего вида заголовка диаграммы (графика).

    Вкладка "Оси" предназначена для настройки внешнего вида и свойств осей координат (используется в настройках графиков).

    Вкладка "Стиль рисунка" необходима для настройки внешнего вида собственно самой диаграммы (графика).