Разработка бизнес плана

9785590/(1912,6*1,15)= 4449 ч.

 

Определим структуру кадров промышленно-производственного персонала.

 

Таблица 13

Структура кадров ППП

 

Категории персонала	Процент от основных рабочих	Численность, чел	Удельный вес в общей  численности ППП, %
1	2	3	4
1. Основные рабочие	-	4449	57,1
2. Вспомогательные рабочие	50	2225	28,6
3. Руководители и служащие	25	1112	14,3
Итого	-	7786	100

 

 

Примечание: графа 2 –  исходные данные, графа 3 п. 1 – таблица  п.4. Удельный вес общей численности  рассчитывается с помощью пропорции:

4449*100/7786 = 57,1%

2225*100/7786 = 28,6%

1112*100/7786 = 14,3%

 

2.8. Расчет себестоимости  продукции по предприятию.

Рассчитаем полную себестоимость  изделий и товарной продукции.

Таблица 14

Расчет полной себестоимости  изделий и товарной продукции

Наимено-вание изделий	Марка изде-лий	Объем произво-дства по плану, шт	Опто-вая цена,  р	Объем товарной продукции, тыс.р. (гр3*гр4)	Затраты на 1 руб. товарной продук., коп	Себестои-мость товарной продукции, р. гр5*гр6
1	2	3	4	5	6	7
А	С1	835	700000	584500	75,0	438375000
	С2	156	800000	124800	80,0	99840000
	С3	71	900000	63900	74,0	47286000
Б	К1	594	400000	237600	80,0	190080000
	К2	283	200000	56600	81,0	45846000
	К3	32	300000	9600	70,0	6720000
В	Л1	1415	200000	283000	80,0	226400000
	Л2	586	250000	146500	65,0	95225000
	Л3	312	400000	124800	81,4	101587200
Г	Д1	43	65000	2795	65,0	1816750
	Д2	67	80000	5360	80,0	4288000
	Д3	318	90000	28620	75,0	21465000
Итого	-	4748	-	1668075	-	1272880950

 

 

 

 

Рассчитаем прямые материальные затраты и стоимость обработки.

 

Таблица 15

Расчет прямых материальных затрат и стоимость обработки

Наимено-вание изделий	Марка изде-лий	Объем произво-дства по плану, шт	Прямые материаль-ные  затраты на ед. продук.	Общая стоимость прямых материальных затрат, р.	Стоимость обработки  продукции, р.
1	2	3	4	5	6
А	С1	835	262500	219187500	219187500
	С2	156	352000	54912000	36336000
	С3	71	326340	723170140	20155820
Б	К1	594	163200	96940800	72441600
	К2	283	90720	53887680	39163760
	К3	32	103950	3326400	3397800
В	Л1	1415	83200	117728000	100752042
	Л2	586	91000	53326000	39871000
	Л3	312	162800	50793600	40793600
Г	Д1	43	22392,5	962878	825980
	Д2	67	35904	2405568	1882432
	Д3	318	34425	10947150	10478700
Итого	-	4748	-	687587716	585293234

 

Определим структуру  себестоимости товарной продукции.

Таблица  16

Структура себестоимости  товарной продукции

Элементы себестоимости  товарной продукции	Значение, р.	Удельный вес элементов  в полной себестоимости, %
1. Прямые материальные  затраты	687587716	54
2. Стоимость обработки	585293234	46
3. Полная себестоимость  товарной продукции	1272880950	100

 

2.9. Расчет технико-экономических  показателей предприятия

 

Рассчитаем технико-экономические показатели деятельности предприятия по проекту плана на год.

Таблица 17

Технико-экономические  показатели

Наименование показателей	Значение показателей	Примечание
1. Объем товарной продукции,  р.	1668075000	Итог гр.5 табл. 14
2. Стоимость ОПФ, р.	834037500	п.1/п.6
3. Численность ППП	7786	Итог гр.3 табл. 13
4. Себестоимость товарной  продукции, р.	1272880950	Итог гр.7 табл.14
5. Прибыль от реализации, р.	395194050	п.1-п.4
6. Фондоотдача	2	исходные данные
7. Фондовооруженность труда, р.	107120	п.2/п.3
8. Фондорентабельность, %	47,38	п.5/п.2
9. Выработка на одного  работающего, р.	214240	п.1/п.3
10. Затраты на 1 рубль  товарной продукции, коп.	76,3	п.4/п.1
11. Рентабельность продаж, %	23,69	п.5/п.1

 

3. Рекомендательная часть

3.1 Мероприятия, повышающие эффективность реализации

бизнес-плана

После запуска проекта  необходимо создать эффективную  систему мониторинга финансово-экономической  деятельности

Создание системы регулярного  анализа финансово-хозяйственной  деятельности предприятия преследует следующие цели:

·  оперативное получение комплексного представления о текущем финансовом состоянии предприятия и тенденциях его изменения;

·  обеспечение финансовой устойчивости, платежеспособности предприятия путем эффективного управления активами;

·  подготовка рекомендаций по совершенствованию структуры активов, источников формирования капитала, привлечению заемных средств, улучшению платежной дисциплины, развитию деловой активности, увеличению прибыльности.

Кроме того, постановка регулярного мониторинга финансово-хозяйственной деятельности предприятия на основе ключевых показателей дает возможность:

·  делать сравнения по ключевым показателям деятельности компаний конкурентов, осуществляющих идентичные виды деятельности;

·  производить анализ изменений и прогноз экономической эффективности предприятия, оценку производительности на предприятии;

·  создать систему оценки результатов и мотивации деятельности работников предприятия.

В качестве исходной информации для построения системы финансового мониторинга могут использоваться данные бухгалтерского и управленческого учета.

Для принятия взвешенных управленческих решений на основе мониторинга  требуется тщательная разработка и  внедрение в практику развитой и  удобной системы аналитики по счетам бухгалтерского учета и системы бюджетирования отдельных функциональных направлений деятельности предприятия.

На основе получаемых из бухгалтерского учета данных ежемесячно формируется аналитический баланс и аналитический отчет о прибылях и убытках предприятия, а также рассчитываются группы ключевых показателей, позволяющие провести анализ:

·  динамики и структуры расходов предприятия;

·  производительности предприятия;

·  процесса продаж;

·  процесса снабжения и расчетов с кредиторами;

·  взаимоотношений с бюджетом;

·  финансовой деятельности предприятия;

·  инвестиционной деятельности предприятия (стратегии развития);

·  социальных и общих показателей деятельности.

Заключение о финансовом состоянии готовится посредством  исследования аналитического баланса, отчета о прибылях и убытках и дополнительных данных из аналитики бухгалтерского учета и управленческой информации с получением выводов по следующим характеристикам предприятия:

·  обеспеченность собственными оборотными средствами (чистым оборотным капиталом);

·  ликвидность имущества и платежеспособность предприятия;

·  финансовая устойчивость (независимость);

·  деловая активность (оборачиваемость);

·  рентабельность (прибыльность).

Построение системы  финансового мониторинга должно предоставить возможность контроля и регулирования уровня показателей, определяющих длительность операционного, кредитного, финансового и инвестиционного циклов деятельности предприятия, в частности:

1) обеспечение текущего  финансирования деятельности - текущие  финансово-эксплуатационные потребности (регулирование длительности финансового (чистого) цикла как разницы между длительностью операционного и кредитного циклов). Включает привлечение собственных денежных средств (чистый оборотный капитал) и краткосрочного кредитования на обеспечение производственно-коммерческого цикла;

2) контроль краткосрочных  и долгосрочных финансовых вложений (вложения в другие организации,  ценные бумаги, выдача займов  и т.д.), то есть финансовой деятельности;

3) обоснование и контроль  инвестиционных расходов (вложений во внеоборотные активы - основные средства, капитальное строительство и прочие инвестиции).

Важнейшей информационной базой для регулярного анализа  и оптимизации деятельности предприятия  служит система бюджетирования (табл. 1).

Общий бюджет представляет собой скоординированный по всем подразделениям или функциям план работы предприятия в целом. Он состоит из двух основных бюджетов - оперативного и финансового.

Оперативный (текущий) бюджет показывает планируемые операции на период для сегмента или отдельной функции организации.

Финансовый бюджет - это  план, в котором отражаются предполагаемые источники финансовых средств и  направления их использования.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1- Основные виды бюджетов предприятия

№п/п	Тип бюджета	Основные бюджетные документы	Виды бюджетов по функциям	Примечание
1	Оперативный	Бюджет продаж услуг  и работ
2	Оперативный	Производственный бюджет	Бюджет товарно-материальных запасов	Расчет себестоимости  реализованных услуг и произведенных  работ
			Бюджет трудовых затрат
3	Оперативный		Бюджет коммерческих расходов
4	Оперативный		Бюджет общих и административных расходов
5	Оперативный	Бюджет доходов и  расходов (БДР)		Отчет о прибылях и  убытках
6	Финансовый	Бюджет движения денежных средств и капитальных затрат (БДДС)
7	Финансовый	Управленческий баланс предприятия		Отчет о финансовом положении