Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Января 2011 в 23:55, курсовая работа
Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся резидентами РФ.
1. Расчёт налога на доходы физических лиц
2. Расчёт страховых взносов в государственные внебюджетные фонды
3. Расчёт налога на имущество организаций
4. Расчёт налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации
5.Расчет единого налога при применении упрощенной системы налогообложения
6. Расчёт единого налога при применении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
7.Расчет налогового бремени организации
8.Список литературы
Рассчитаем размер вмененного дохода и ЕНВД.
ВД = 1 800(руб.) * 12(мес.) * 1,295 * 0,8 * 120(м2) = 2 685 312 руб.
ЕНВД = 2 685 312 руб. * 15% = 402 796,8 руб.
Определим ЕНВД к уплате. Так как сумма страховых взносов, на которую может быть уменьшен единый налог, составляет 439 000 руб., которая в свою очередь превышает 50% от суммы 402 796,8 руб., то ЕНВД уменьшается на сумму 201 398,4 руб.
ЕНВД
к уплате = 402 796,8 – 201 398,4 = 201 398,4 руб.
7.
РАСЧЕТ НАЛОГОВОГО
БРЕМЕНИ ОРГАНИЗАЦИИ,
ВЫБОР ОПТИМАЛЬНОГО
ВАРИАНТА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Общепринятой
методикой определения
где НН - налоговая нагрузка на организацию, %;
НП - общая сумма всех уплаченных налогов, руб.;
В - выручка от реализации продукции (работ, услуг), руб.;
ВД - внереализационные доходы, руб.
Существенный
недостаток данного метода расчета состоит
в том, что он не позволяет определить
влияние изменения структуры налогов
на показатель налогового бремени. Рассчитанная
по данной методике налоговая нагрузка
характеризует только налогоемкость произведенной
продукции (работ или услуг), произведенной
хозяйствующим субъектом, и не дает реальной
картины налогового бремени, которое несет
налогоплательщик, т.е. определяет только
удельный вес налогов в сумме полученных
доходов.
Определение налоговой нагрузки для общего режима налогообложения:
Налоговая нагрузка на организацию для общего режима налогообложения складывается из суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование, налога на имущество организаций (НИО), налога на добавленную стоимость (НДС) и налога на прибыль организаций (НПО).
В сумму налогов не включается налог на доходы физических лиц (НДФЛ), поскольку он уплачивается работниками организации, а сама организация только перечисляет платежи.
НП = 439 +1150+ 16127+15273= 32 989 тыс. руб.
В = 94 160 тыс. руб.
Внереализационными доходами налогоплательщика на основании ст.250 НК РФ признаются:
- проценты к получению;
- доход от участия в деятельности других предприятий;
- доход от сдачи имущества в аренду;
- прочие внереализационные
доходы.
ВД = 195 + 1140 + 176 + 1684 = 3 195 тыс. руб.
Налоговая нагрузка для общего режима налогообложения составит:
Определение налоговой нагрузки для упрощенной системы налогообложения:
- объект налогообложения – доходы:
НП = 6 845 тыс. руб.
В = 94 160 тыс. руб.
ВД = 3 195 тыс. руб.
- объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов:
НП = 13 905 тыс. руб.
В = 94 160 тыс. руб.
ВД = 3 195 тыс. руб.
Определения налоговой нагрузки для системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности:
НП = 640,398 тыс. руб.
В = 94 160 тыс. руб.
ВД = 3 195 тыс. руб.
Вывод:
На основании расчетов можно сделать следующий вывод. Оптимальным вариантом налогообложения для данной организации является система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, для которого налоговая нагрузка составляет 0,66 %.