Просчет основных налогов в РФ

     Министерство  образования и науки Российской Федерации

     Государственное образовательное учреждение

     Высшего профессионального образования

     Сибирский государственный индустриальный университет 

     Кафедра «Финансы и кредит» 
 
 
 

     КУРСОВАЯ  РАБОТА

     по  дисциплине

     «Налоги и налогообложение» 
 
 
 
 

     Выполнил: ст. гр. ЭФК-082

     Мишин А.М. 

     Проверил:

     В.В. Леонидов 
 
 
 
 

Новокузнецк, 2010

Содержание 

Задание для выполнения курсовой…………………………………….........3

8.Список литературы…………………………………………………..……50 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задание для выполнения

курсовой  работы

по  дисциплине «Налоги  и налогообложение» 
 

1. По условным  данным произвести исчисление налогов:

    а)  по общему режиму налогообложения:

         - налога на доходы физических  лиц;

         - страховых взносов в государственные внебюджетные фонды (ПФ, ФСС, ФОМС) с учетом изменений вступивших в силу с 01.01.10г.;

         - налога на имущество организаций;

         - налога на добавленную стоимость;

         - налога на прибыль организаций;

    б)  единого налога при применении  упрощенной системы налогообложения:

         - если за объект налогообложения  принимаются доходы;

         - если за объект принимаются доходы, уменьшенные на величину расходов, в этом случае обязательно производится исчисление минимально налога;

     в)  единого налога при применении  системы налогообложения в виде  единого налога на вмененный  доход для отдельных видов деятельности.

2. Рассчитать  налоговое бремя организации,  учитывая применение всех режимов  налогообложения и выбрать оптимальный  вариант налогообложения для  условного предприятия. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       Таблица 1 – Данные для расчета НДФЛ, страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. 
 

 
 
- Работнику  №3 выдана материальная помощь  в сумме 20830 руб.;  
- Работнику №6 было выплачено пособие по временной нетрудоспособности в сумме 13013 руб.;  
- В течении отчетного периода работник №1 оплатил стоимость обучения своего ребенка в ВУЗе в сумме - 19254 руб.;  
- Работнику №4 предприятием была выдана ссуда в размере - 70000 руб. сроком на 11 месяцев под 3 процентов годовых с ежемесячными выплатами по 6363 руб/мес;  
- За работника №5 предприятием произведена оплата стоимости туристической путевки в сумме 21486 руб.;  
- За работника №2 предприятие оплатило стоимость, назначенных ему лечащим врачом, в сумме - 6779 руб.;  
- За работника №7 предприятие оплатило стоимость лечения в сумме 27251 руб.; 

       Таблица 2 – Данные для расчета налога на имущество организации, в тыс. руб.

                                                                                  

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Таблица 3 – Данные для расчета НДС, налога на прибыль организаций, единого налога при применении упрощенной системы налогообложения 

 
 

1. Расчет налога  на доходы физических  лиц (НДФЛ) 

       Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) взимается на основании и в соответствии с гл.23 НК РФ от 01.01.01 года.

       Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся резидентами  РФ.

       Налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения в РФ не прерывается на периоды выезда за границу на срок менее 6 месяцев для лечения или обучения (ст.207 НК РФ).

       Объектом  налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

       1) от источников в РФ и (или)  от источников за пределами  РФ - для физических лиц, являющихся  налоговыми резидентами РФ;

       2) от источников в РФ - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ (ст. 209 НК РФ).

       Согласно  п.1 ст.210 НК РФ, при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса. Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу.

       Расчет  НДФЛ должен осуществляться отдельно по каждому работнику за налоговый  период (календарный год).

       В первую очередь определяется доход  работника за год (СД) с учетом всех дополнительных выплат и начислений по формуле 1 

             СД = ЗП+ДД,                                                               (1) 

где СД – доход работника за год, руб.;

      ЗП – заработная плата работника за год, руб.;

     ДД – доходы, которые были выплачены работникам кроме начисленной заработной платы, руб.