Порядок получения освобождения от уплаты налога на добавленную стоимость

 

Рекомендуемая литература – 4 (статьи 5, 2, 9, 12), 9, 13

 

 

 Решение:

Порядок исчисления у уплаты страховых взносов регламентирован  Федеральным законом от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ «О страховых взносах  в Пенсионный Фонд РФ, Фонд социального  страхования РФ, Федеральный фонд обязательного  медицинского страхования  и Территориальные фонды обязательного  медицинского страхования» (далее –  Закон).

В соответствии со ст. 7 Закона объектом налогообложения  для работодателей производящих выплаты физическим лицам признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые  плательщиками страховых взносов  в пользу физических лиц по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.

В соответствии со ст. 12 установлены следующие тарифы страховых взносов:

1) Пенсионный  фонд РФ - 22 процента;

2) Фонд социального  страхования РФ - 2,9 процента;

3) Федеральный  фонд обязательного медицинского  страхования - 5,1 процента;

 

Рассчитаем величину страховых взносов:

1. Пенсионный фонд Российской Федерации-

500 000* 22%=110 000 руб.;

 

2. Фонд социального страхования Российской Федерации –

300 000* 2,9%=8 700 руб.;

 

3) Федеральный  фонд обязательного медицинского  страхования - 500 000*5,1%=25 500 руб.;

 

Таким образом,  за январь 2010 г. организация уплатит

 144 200 руб. страховых взносов.

6.1. В начале года организацией на используемый для нужд управления легковой авто с мощностью двигателя 72 л.с. исчислен транспортный налог за год в сумме 360 руб. = 72 л.с. х 5 руб. Законом субъекта РФ предусмотрен порядок внесения налога в бюджет равномерно в течение года в размере 1/4 годовой суммы налога, определяемой по состоянию на 1 января текущего налогового периода. В мае текущего года авто был продан физическому лицу (снят с учета). Установить сумму транспортного налога, которая подлежит уплате в бюджет организацией за текущий год.(в Кемеровской обл. на данную мощность двигателя легкового автомобиля согласно 95 ОЗ от 28.11.2002 в ред. От 24.11.2010г. ставка 5,5 руб)

 

Рекомендуемая литература – 1 (статьи 359, 361, 362), 9, 13

 

 

 

Решение:

 

Статья 362 НК РФ. Порядок исчисления суммы  налога и сумм авансовых платежей по налогу

 

 В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

(в ред. Федерального  закона от 20.10.2005 N 131-ФЗ)

 

360*5/12=151,20 руб.

 

 

 

 

 

 

 

10.4. ЗАО «Колос» планирует с 1 января 2010 г. перейти на упрощенную систему налогообложения. Какой максимальный уровень доходов должна иметь организация за 9 месяцев 2009 г., чтобы иметь право перейти на этот спецрежим?

Решение:

Согласно  статьи 346.12. Налогоплательщики НК РФ :Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы, определяемые в соответствии со статьей 248 настоящего Кодекса, не превысили 45 млн. рублей.

 

11.3. Площадь зала ресторана 120 кв. м. Установить величину вмененного дохода за налоговый период и сумму налога на вмененный доход. К2= 1.

Рекомендуемая литература – 1 (статьи 346²⁶, 346²⁹, 346³⁰, 346³¹), 9, 13

Решение:

 

Статья 346.29.НК ФЗ Объект налогообложения и налоговая база

2. Налоговой базой  для исчисления суммы единого  налога признается величина вмененного  дохода, рассчитываемая как произведение  базовой доходности по определенному  виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид  деятельности.

(в ред. Федерального  закона от 31.12.2002 N 191-ФЗ)

 

ВД=БД*Фп*К1*К2=1000*120*1,4942*1=179 304руб.

179304*15%=26 895,60 руб

Где: БД-базовый доход от оказания услуг общественного питания через объекты  общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителей (в квадратных метрах)-1000руб. в месяц

Фп-физический показатель(площадь ресторана-120кв.м.)

К1-1,4942

Список, используемой литературы

Основная

1. Налоговый кодекс Российской  Федерации (части первая и вторая ): по состоянию на 1 января 2010 года. – Новосибирск: Сиб. Унив. Изд-во, 2010. – 572 с.

2. Таможенный кодекс Российской  Федерации: по состоянию на 1 января 2010 года. – Новосибирск: Сиб. Унив. Изд-во, 2010. – 451 с.

3 Закон РФ от 9 декабря  1991 г. N 2003-I "О налогах на имущество  физических лиц"

4. Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗО страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования.

5. Федеральный закон от 10.10.04 7 - ФЗ "Об охране окружающей  среды"

6. Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном  пенсионном страховании в Российской  Федерации" (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 24 июля 2009 г. N 213-ФЗ)

7. Закон Кемеровской области  от 26 ноября 2003 года N 60-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в ред. Законов Кемеровской области от 17.07.2007 N 105-ОЗ)

8. Закон Кемеровской области  от 28 ноября 2002 г. N 95-ОЗ "О транспортном  налоге" (принят Советом народных  депутатов Кемеровской области  27 ноября 2002 г. N 1730) (с изменениями  от 2 октября 2008 г.)

9. Налоги и налогообложение:  учеб. пособие для студ. вузов экон. спец./ Д. Г. Черник, Е. А. Кирова, А. В. Захарова и др.; под. ред. Д. Г. Черника. ─ М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2008. ─ 311 с.

 

Дополнительная

 

10 Кисилевич, Т. И. Практикум по налоговым расчетам: учеб. пособие для студ. вузов / Т. И. Кисилевич. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 368 с.

11. Налоги и налогообложение  в АПК: учеб. пособие / Н. Ф. Зарук, В. В. Ухоботов, М. Ю. Федотова, [и др.] О. А. Тагирова. - М. : КолосС, 2008. - 224 с.

12. Налоги и налогообложение:  теория и практика : учебник для вузов / В. Г. Пансков. – М. : Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2010. – 680 с.

13. Налоговое планирование: учебник / Е.С. Вылкова. – М.: Издательство Юрайт, 2011. – 639 с.

14. Петров М. А. Налоговая  система и налогообложение в  России: учеб. пособие / М. А. Петров. ─ Ростов-н/Д : Феникс, 2008. - 403 с.

15. Попова Л. В. Методология  и методика исчисления налогов:  учеб. пособие для вузов / Л. В. Попова, И. А. Маслова, И. А. Дрожжина. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Дело и Сервис, 2008. - 240 с.

16. Петухова Н. Е. История  налогообложения в России IX-XX вв:учеб. для студ. вузов / Н. Е. Петухова. ─ М. : вузовский учебник, 2008. - 416 с.