Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Декабря 2011 в 19:12, контрольная работа
В соответствии с Приказом N 67н сумма постоянных налоговых обязательств (активов) отражается по стр. 470 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" разд. III бухгалтерского баланса, а также справочно по стр. 200 "Постоянные налоговые обязательства (активы)" в отчете о прибылях и убытках. При этом следует отражать свернутую (сальдированную) сумму постоянных налоговых обязательств и активов (т.е. разницу оборотов по дебету счета 99 и кредиту счета 68, субсчет "Налог на прибыль", - в части постоянных налоговых обязательств; дебету счета 68, субсчет "Налог на прибыль", кредиту счета 99 - в части постоянных налоговых активов).
1. Отражение текущего налога на прибыль в Бухгалтерском балансе………..3
2. Отражение отложенных налоговых активов и обязательств в Бухгалтерском балансе…………………………………………………………...8
2.1 Учет "отложенных налогов"………………………………………………...8
2.2 Общий смысл методик ПБУ 18/02………………………………………….10
2.3 Постоянные разницы между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью и постоянные налоговые обязательства…………………………...11
2.4 Временные разницы между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью………………………………………………………………………...13
2.5 Отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства………...………………………………………….……………….15
2.6 Отражение отложенных налоговых активов и обязательств на счетах бухгалтерского учета…………………………………………………………….16
Список литературы