Налоговый учет прочих расходов при исчислении налога на прибыль

Д 70 –  К 50 – 5 220 руб. выдана заработная плата  и арендная плата.

 

Задача 7

Данные  о стоимости имущества предприятия:

 

Таблица 3

	Стоимость имущества, руб.
	на 1 янв.	на 1 фев.	на 1 марта	на 1 апреля
Остаточная стоимость ОС	614 400	603 010	610 000	675 000
Материалы	70 800	67 780	71 570	73 800
Готовая продукция	130 600	138 000	124 800	130 420
Денежные средства	30 560	26 800	14 900	16 000

Задание: рассчитать величину авансового платежа  по налогу на имущество за I кв., если ставка налога – 2,2 %.

Решение:

∑авансового платежа по налогу на имущество = 1 ∕ 4 * налоговая ставка * среднегодовая  стоимость имущества (ст. 382 НКРФ)

 П. 4 ст. 376 НК РФ:

Среднегодовая стоимость имущества = (∑ остаточной стоимости основных средств)\ (кол-во месяцев в отчетном периоде +1)

Средняя стоимость имущества = (614 400+603 010 + 610 000 + 675 000) / (3 + 1) = 625 603 руб.

∑ авансового платежа по налогу на имущество = 1 ∕ 4 * 2,2% * 625 603 = 3 441 руб.

 

 

 

Заключение

Налоговую базу по налогу на прибыль можно  уменьшить за счет прочих расходов, перечень которых приведен в ст. 264 Налогового кодекса РФ. Список является открытым, т.е. в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль можно списать и другие затраты, связанные с производством и реализацией. Главное условие - чтобы эти расходы были экономически обоснованными и документально подтвержденными.

В ходе выполнения курсовой работы были приобретены навыки самостоятельной работы с литературой  по выбранной тематике; систематизирование и закрепление теоретических  знаний; развитие навыков постановки задач налогового учета и подбора  методов решения этих задач; подготовка и представление налоговых расчетов с учетом всех нормативных требований.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список  использованной литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть вторая. – М.: издательство «Омега-Л», 2011
2. Свиридова Н.В., Козлова Т.Н., Вовкотруб В.В., Гафурова Ф.К. «Налоговый учет и отчетность» Учебное пособие. – Пензенский государственный университет, 2010
3. Петров А.В. «Налоговый учет», 2011
4. http://www.financial-lawyer.ru/newsbox/buhgalteru/buhushet_i_nalogooblogenie/133-528053.html

5. http://www.audit-it.ru/articles/account/expenditure/a27/42149.html

6. http://www.pnalog.ru/material/uchet-rashodov-pri-nalogooblozhenii-pribyli