Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Сентября 2011 в 19:34, курсовая работа
Взимание налогов - древнейшая функция и одно из основных условий существования государства, развития общества на пути к экономическому и социальному процветанию. Экономические преобразования в современной России и реформирование отношений собственности существенно повлияли на реализацию государством своих экономических функций и закономерно обусловили реформирование системы налогов.
Введение 3
Глава 1. Основы налоговой системы РФ 5
1.1. Сущность налогов и их роль в экономике государства 5
1.2 Характеристика налоговой системы Российской Федерации 7
1.3 Подходы к определению эффективности современной налоговой системы 13
Глава 2 Анализ налоговой системы РФ 22
2.1 Недостатки налоговой системы РФ 22
2.2 Пути совершенствования налоговой системы РФ 25
Заключение 28
Список используемой литературы 30
Приложения 31
Приложение
1 Структура налоговой системы
РФ
Приложение 2 Основные макроэкономические
показатели на 2007 год
| Наименование показателя | Единица измерения | Значения показателей | ||
| бюджет | оценка | отклонение | ||
| Валовой внутренний продукт | млрд. руб. | 31220 | 30670 | -550,0 |
| Цены на нефть марки "Юралс" | долл./барр. | 61,0 | 55,0 | -6,0 |
| Цены на газ (дальнее зарубежье) | долл./тыс. куб. м | 293,8 | 242,8 | -51,0 |
| Курс доллара (среднегодовой) | руб. за долл. США | 26,52 | 26,16 | -0,36 |
| Объем экспорта (всего) | млрд. долл. США | 315,5 | 299,6 | -15,9 |
| в том числе: | ||||
| дальнее зарубежье | - " - | 270,0 | 253,4 | -16,6 |
| страны СНГ | - " - | 45,5 | 46,2 | 0,7 |
| Объем импорта (всего – по кругу товаров, учитываемых ФТС России) | млрд. долл. США | 152,8 | 162,6 | 9,8 |
| в том числе: | ||||
|
дальнее зарубежье ( |
- " - | 128,8 | 137,1 | 8,3 |
| страны СНГ | - " - | 24,0 | 25,5 | 1,5 |
| Экспорт нефти (всего) | млн. тонн | 264,0 | 260,0 | -4,0 |
| в том числе: | ||||
| дальнее зарубежье | - " - | 226,0 | 221,5 | -4,5 |
| страны СНГ | - " - | 38,0 | 38,5 | 0,5 |
| Экспорт нефтепродуктов (всего) | млн. тонн | 103,0 | 104,5 | 1,5 |
| в том числе: | ||||
| дальнее зарубежье | - " - | 98,6 | 100,1 | 1,5 |
| страны СНГ | - " - | 4,4 | 4,4 | 0,0 |
| Экспорт природного газа (всего) | млрд. куб. м | 193,0 | 200,8 | 7,8 |
| в том числе: | ||||
| дальнее зарубежье | - " - | 164,8 | 169,9 | 5,1 |
| страны СНГ | - " - | 28,2 | 30,9 | 2,7 |
| Прибыль прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета | млрд. руб. | 7605 | 7455 | -150,0 |
| Объем добычи нефти | млн. тонн | 474,0 | 473,5 | -0,5 |
Приложение 3 Прогноз поступления доходов федерального бюджета на 2008-2010 годы с учетом формирования нефтегазовых доходов
| Наименование налогов и платежей | 2008 год (млн. руб.) | 2009 год (млн. руб.) | 2010
год
(млн. руб.) |
| ВВП (млрд. рублей) | 34 870 | 39 480 | 44 470 |
| ВСЕГО ДОХОДОВ | 6 673 238,9 | 7 421 228,3 | 8 035 219,6 |
| в % к ВВП | 19,14 | 18,80 | 18,07 |
| НЕФТЕГАЗОВЫЕ ДОХОДЫ | 2 577 285,9 | 2 503 713,4 | 2 504 414,9 |
| в % к ВВП | 7,39 | 6,34 | 5,63 |
| Налог
на прибыль организаций (по предприятиям
нефтегазового сектора |
87 100,2 | 95 328,2 | 103 904,2 |
| Налог на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья | 869 758,0 | 845 776,9 | 846 476,5 |
| Нефть | 769 088,5 | 742 203,3 | 741 107,2 |
| Газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья | 91 948,6 | 93 311,9 | 94 333,8 |
| Газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья | 8 720,9 | 10 261,7 | 11 035,5 |
| Вывозные таможенные пошлины на нефть сырую | 1 003 550,9 | 969 724,8 | 957 395,7 |
| Вывозные таможенные пошлины на газ природный | 338 795,5 | 324 885,0 | 328 822,2 |
| Вывозные таможенные пошлины на товары, выработанные из нефти | 253 572,5 | 245 442,3 | 245 508,3 |
| Дивиденды по акциям и доходы от прочих форм участия в капитале, находящихся в собственности Российской Федерации (от организаций нефтегазового сектора) | 24 508,8 | 22 556,2 | 22 308,0 |
| ДОХОДЫ БЕЗ УЧЕТА НЕФТЕГАЗОВЫХ ДОХОДОВ | 4 095 953,0 | 4 917 514,9 | 5 530 804,7 |
| в % к ВВП | 11,75 | 12,46 | 12,44 |
| Налог на прибыль организаций | 446 275,0 | 488 433,2 | 532 373,8 |
| НАЛОГИ НА ТОВАРЫ (РАБОТЫ, УСЛУГИ) РЕАЛИЗУЕМЫЕ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ | 1 404 051,5 | 1 914 468,2 | 2 206 464,0 |
| НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ | 1 284 512,6 | 1 776 490,8 | 2 047 181,0 |
| Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ | 119 538,9 | 137 977,4 | 159 283,0 |
| Акцизы на спирт этиловый из всех видов сырья (в том числе этиловый спирт-сырец из всех видов сырья), производимый на территории РФ | 6 850,4 | 7 726,2 | 8 781,8 |
| Акцизы на спирт этиловый (в том числе этиловый спирт-сырец) из пищевого сырья, производимый на территории РФ | 6 216,6 | 6 841,8 | 7 589,0 |
| Акцизы на спирт этиловый (в том числе этиловый спирт-сырец) из всех видов сырья, за исключением пищевого, производимый на территории РФ | 633,8 | 884,4 | 1 192,8 |
| Акцизы на спиртосодержащую продукцию, производимую на территории РФ | 1 161,4 | 1 184,2 | 1 206,0 |
| Акцизы на табачную продукцию, производимую на территории Российской Федерации | 58 709,1 | 70 275,0 | 84 032,4 |
| Акцизы на бензин, производимый на территории Российской Федерации | 38 380,9 | 42 733,9 | 47 518,8 |
| Акцизы на автомобильный бензин, производимый на территории Российской Федерации | 38 380,9 | 42 464,4 | 46 674,6 |
| Акцизы на прямогонный бензин, производимый на территории Российской Федерации | 269,5 | 844,2 | |
| Акцизы на автомобили легковые и мотоциклы, производимые на территории Российской Федерации | 1 319,0 | 1 617,8 | 1 931,2 |
| Акцизы на дизельное топливо, производимое на территории Российской Федерации | 12 234,2 | 13 480,5 | 14 781,3 |
| Акцизы на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории РФ | 883,9 | 959,8 | 1 031,5 |
| НАЛОГИ НА ТОВАРЫ, ВВОЗИМЫЕ НА ТЕРРИТОРИЮ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ | 888 967,7 | 1 029 764,9 | 1 182 537,0 |
| Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации | 860 402,8 | 996 975,6 | 1 145 006,5 |
| Акцизы
по подакцизным товарам ( |
28 564,9 | 32 789,3 | 37 530,5 |
| НАЛОГИ, СБОРЫ И РЕГУЛЯРНЫЕ ПЛАТЕЖИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ | 36 567,8 | 39 498,4 | 37 309,0 |
| Налог на добычу полезных ископаемых | 7 119,4 | 7 498,9 | 7 893,9 |
| Налог на добычу прочих полезных ископаемых | 7 119,4 | 7 498,9 | 7 893,9 |
| Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции | 11 781,0 | 14 800,9 | 12 508,1 |
| Водный налог | 13 002,4 | 12 533,6 | 12 242,0 |
| Сборы
за пользование объектами |
4 665,0 | 4 665,0 | 4 665,0 |
| ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА | 32 239,6 | 34 494,5 | 36 557,7 |
| ПРОЧИЕ НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ, ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И ПЕРЕРАСЧЕТЫ ПО ОТМЕНЕННЫМ НАЛОГАМ, СБОРАМ И ИНЫМ ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ ПЛАТЕЖАМ | 435 786,5 | 496 359,8 | 562 797,2 |
| Ввозные таможенные пошлины | 494 747,9 | 550 522,6 | 600 903,9 |
| Вывозные таможенные пошлины | 34 039,6 | 33 211,5 | 34 246,8 |
| Прочие вывозные таможенные пошлины | 34 039,6 | 33 211,5 | 34 246,8 |
| Таможенные сборы | 20 703,0 | 21 945,2 | 23 547,2 |
| Дивиденды по акциям и доходы от прочих форм участия в капитале, находящихся в собственности Российской Федерации | 9 678,4 | 9 680,8 | 9 679,4 |
| ПРОЧИЕ НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ | 291 608,0 | 296 995,8 | 301 725,7 |
| Целевые отчисления от всероссийских государственных лотерей | 1 288,0 | 2 140,0 | 2 663,0 |
Приложение 4 Прогноз поступления доходов
федерального бюджета на 2008-2010 годы
| Наименование налогов и платежей | Прогноз на 2008 год | Прогноз на 2009 год | Прогноз на 2010 год |
| Налог на прибыль организаций | 533 375,2 | 583 761,4 | 636 278,0 |
| Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет | 435 786,5 | 496 359,8 | 562 797,2 |
| НАЛОГИ НА ТОВАРЫ (РАБОТЫ, УСЛУГИ) РЕАЛИЗУЕМЫЕ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ | 1 404 051,5 | 1 914 468,2 | 2 206 464,0 |
| НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ | 1 284 512,6 | 1 776 490,8 | 2 047 181,0 |
| Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации | 119 538,9 | 137 977,4 | 159 283,0 |
| Акцизы на спирт этиловый из всех видов сырья (в том числе этиловый спирт-сырец из всех видов сырья), производимый на территории Российской Федерации | 6 850,4 | 7 726,2 | 8 781,8 |
| Акцизы на спирт этиловый (в том числе этиловый спирт-сырец) из пищевого сырья, производимый на территории Российской Федерации | 6 216,6 | 6 841,8 | 7 589,0 |
| Акцизы на спирт этиловый (в том числе этиловый спирт-сырец) из всех видов сырья, за исключением пищевого, производимый на территории Российской Федерации | 633,8 | 884,4 | 1 192,8 |
| Акцизы на спиртосодержащую продукцию, производимую на территории РФ | 1 161,4 | 1 184,2 | 1 206,0 |
| Акцизы на табачную продукцию, производимую на территории РФ | 58 709,1 | 70 275,0 | 84 032,4 |
| Акцизы на бензин, производимый на территории Российской Федерации | 38 380,9 | 42 733,9 | 47 518,8 |
| Акцизы на автомобили легковые и мотоциклы, производимые на территории Российской Федерации | 1 319,0 | 1 617,8 | 1 931,2 |
| Акцизы на дизельное топливо, производимое на территории Российской Федерации | 12 234,2 | 13 480,5 | 14 781,3 |
| Акцизы на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации | 883,9 | 959,8 | 1 031,5 |
| НАЛОГИ НА ТОВАРЫ, ВВОЗИМЫЕ НА ТЕРРИТОРИЮ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ | 888 967,7 | 1 029 764,9 | 1 182 537,0 |
| НДС на товары, ввозимые на территорию РФ | 860 402,8 | 996 975,6 | 1 145 006,5 |
| Акцизы по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию Российской Федерации | 28 564,9 | 32 789,3 | 37 530,5 |
| НАЛОГИ, СБОРЫ И РЕГУЛЯРНЫЕ ПЛАТЕЖИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ | 906 325,8 | 885 275,3 | 883 785,5 |
| Налог на добычу полезных ископаемых | 876 877,4 | 853 275,8 | 854 370,4 |
| Налог на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья | 869 758,0 | 845 776,9 | 846 476,5 |
| Нефть | 769 088,5 | 742 203,3 | 741 107,2 |
| Газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья | 91 948,6 | 93 311,9 | 94 333,8 |
| Газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья | 8 720,9 | 10 261,7 | 11 035,5 |
| Налог на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов) | 7 119,4 | 7 498,9 | 7 893,9 |
| Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции | 11 781,0 | 14 800,9 | 12 508,1 |
| Водный налог | 13 002,4 | 12 533,6 | 12 242,0 |
| Сборы
за пользование объектами |
4 665,0 | 4 665,0 | 4 665,0 |
| ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА, СБОРЫ | 32 239,6 | 34 494,5 | 36 557,7 |
| Ввозные таможенные пошлины | 494 747,9 | 550 522,6 | 600 903,9 |
| Вывозные таможенные пошлины | 1 629 958,5 | 1 573 263,6 | 1 565 973,0 |
| Вывозные таможенные пошлины на нефть сырую | 1 003 550,9 | 969 724,8 | 957 395,7 |
| Наименование налогов и платежей | Прогноз на 2008 год | Прогноз на 2009 год | Прогноз на 2010 год |
| Вывозные таможенные пошлины на газ природный | 338 795,5 | 324 885,0 | 328 822,2 |
| Вывозные таможенные пошлины на товары, выработанные из нефти | 253 572,5 | 245 442,3 | 245 508,3 |
| Прочие вывозные таможенные пошлины | 34 039,6 | 33 211,5 | 34 246,8 |
| Таможенные сборы | 20 703,0 | 21 945,2 | 23 547,2 |
| ПРОЧИЕ НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ | 325 795,2 | 329 232,8 | 333 713,1 |
| Целевые отчисления от всероссийских государственных лотерей | 1 288,0 | 2 140,0 | 2 663,0 |
| ВСЕГО ДОХОДОВ | 6 673 238,9 | 7 421 228,3 | 8 035 219,6 |
Приложение 5 Основные макроэкономические
показатели на 2008 год и на период
до 2010 года
| Наименование показателя | Единица измерения | Значения показателей | ||
| 2008 год | 2009 год | 2010 год | ||
| Валовой внутренний продукт | млрд. руб. | 34870 | 39480 | 44470 |
| Цены на нефть марки "Юралс" | долл./барр. | 53,0 | 52,0 | 50,0 |
| Цены на газ (дальнее зарубежье) | долл./тыс. куб. м | 247,6 | 224,7 | 219,6 |
| Курс доллара (среднегодовой) | руб. за долл. США | 26,11 | 26,35 | 27,0 |
| Объем экспорта (всего) | млрд. долл. США | 302,6 | 296,9 | 294,2 |
| в том числе: | ||||
| дальнее зарубежье | - " - | 252,1 | 243,6 | 237,5 |
| страны СНГ | - " - | 50,5 | 53,3 | 56,7 |
| Объем импорта (всего – по кругу товаров, учитываемых ФТС России) | млрд. долл. США | 193,6 | 222,7 | 250,3 |
| в том числе: | ||||
|
дальнее зарубежье ( |
- " - | 165,7 | 192,9 | 219,2 |
| страны СНГ | - " - | 27,9 | 29,8 | 31,1 |
| Экспорт нефти (всего) | млн. тонн | 267,0 | 272,0 | 273,0 |
| в том числе: | ||||
| дальнее зарубежье | - " - | 228,0 | 232,0 | 233,0 |
| страны СНГ | - " - | 39,0 | 40,0 | 40,0 |
| Экспорт нефтепродуктов (всего) | млн. тонн | 104,0 | 104,0 | 106,0 |
Рис. 1. Принципиальные основы налогообложения и функционирования российской налоговой системы по состояни
Рис. 1 - Принципиальные основы налогообложения и функционирования налоговой системы РФ по состоянию на 1 января 1998г.
Рис. 2 - Принципиальные основы построения функциональной системы бюджетно-налоговых отношений (основы бюджетно-налогового федерализма).
Информация о работе Налоговая система РФ: проблемы и перспективы развития