Федеральное агентство по образованию и науке  Российской Федерации

     Волгоградский филиал АНОО ВПО 

     Международный славянский институт 
 
 

     Курсовая работа

     по  дисциплине: «Налоги и налогообложение»

     на  тему : «Налоговая система РФ: проблемы и перспективы развития» 
 
 

     Выполнила:

     студентка гр. УБС-1-08

     Никулина О.А.

     Проверил: 

     к.э.н.,ст. преподаватель Волошина А.В. 
 
 
 
 

     Волгоград 2010

 

      
 

     Содержание 

     Введение 3

     Глава 1. Основы налоговой  системы РФ 5

     1.1. Сущность налогов  и их роль в  экономике государства 5

     1.2 Характеристика налоговой  системы Российской  Федерации 7

     1.3 Подходы к определению  эффективности современной  налоговой системы 13

     Глава 2 Анализ налоговой  системы РФ 22

     2.1 Недостатки налоговой  системы РФ 22

     2.2 Пути совершенствования  налоговой системы  РФ 25

     Заключение 28

     Список  используемой литературы 30

     Приложения 31 

 

     

     Введение

 

     Данная  тема – «Налоговая система России» - сложна, интересна и в то же время  важна, потому что одним из важнейших  условий стабилизации финансовой системы  любого государства является обеспечение  устойчивого сбора налогов, надлежащей дисциплины налогоплательщиков.

     Взимание  налогов  - древнейшая функция и  одно из основных условий существования  государства, развития общества на пути к экономическому и социальному  процветанию. Экономические преобразования в современной России и реформирование отношений собственности существенно  повлияли на реализацию государством своих экономических функций  и закономерно обусловили реформирование системы налогов. На пути к рыночной экономике налоги становятся наиболее действенным инструментом регулирования  новых экономических отношений. В частности, они призваны ограничивать стихийность рыночных процессов, воздействовать на формирование производственной и  социальной инфраструктуры, укрощать инфляцию.

     Однако, как показывает опыт развития благополучных  стран, успех национальной реформы, прежде всего, зависит от надёжности государственных гарантий свободы, обоснованности и стабильности правоотношений. Отсутствие или неэффективность  таких гарантий, как правило, создаёт  угрозу экономической безопасности государства, о реальности которой  в условиях российской действительности свидетельствует кризис неплатежей, падение объёмов производства, инфляция и другое.

     Особенность реформирования экономики в России такова, что налоги и налоговая  система не могут эффективно функционировать  без соответствующего правового  обеспечения. При этом речь идет не только о защите бюджетных интересов, но и об обеспечении конституционных прав и законных интересов каждого налогоплательщика.

     Другая  особенность экономической реформы  в России заключается в повышении  роли хозяйствующих субъектов и  усиление государственного контроля за деятельностью предпринимательской  сферы.

     Цель  данной работы – раскрыть налоговую  систему России, проблемы и перспективы  развития.

 

     

     Глава 1. Основы налоговой  системы РФ

     1.1. Сущность налогов  и их роль в  экономике государства

 

     Согласно  действующему законодательству, доходы бюджетов формируются за счёт налоговых  и неналоговых видов доходов, а так же за счёт безвозмездных  и безвозвратных перечислений.Однако в настоящее время многие исследователи  отмечают, что налоговым поступлениям принадлежит важнейшая роль в  формировании бюджетов всех уровней. В  связи с этим, уяснение понятия, признаков  и классификации налогов приобретает  всё большее не только теоретическое, но и практическое значение.

     Налоговый кодекс РФ определяет принципы построения налоговой системы, взимания налогов, сборов, пошлин и других платежей, а  также права, обязанности и ответственность  налогоплательщиков и налоговых  органов.

     В широком смысле под налогами понимаются обязательные платежи в бюджет, осуществляемые юридическими и физическими лицами. Социально-экономическая сущность, внутреннее содержание налогов проявляется  через их функции. Налоги выполняют  три важнейшие функции:

     1. Обеспечение финансирования государственных  расходов (фискальная функция);

     2. Поддержание социального равновесия  путем изменения соотношения  между доходами отдельных социальных  групп с целью сглаживания  неравенства между ними (социальная  функция);

     3. Государственное регулирование  экономики (регулирующая функция).

     Во  всех государствах, при всех общественных формациях налоги в первую очередь  выполняли фискальную функцию, т.е. обеспечивали финансирование общественных расходов, прежде всего расходов государства.

     Все налоги содержат следующие элементы:

     - объект налога – это имущество  или доход, подлежащие обложению;

     - субъект налога – это налогоплательщик, т.е. физическое или юридическое  лицо;

     - источник налога – т.е. доход,  из которого выплачивается налог;

     - ставка налога – величина налога  с единицы объекта налога;

     - налоговая льгота – полное  или частичное освобождение плательщика  от налога.

     Налоги  бывают двух видов. Первый вид –  налоги на доходы и имущество: подоходный налог и налог на прибыль корпораций (фирм); на социальное страхование и  на фонд заработной платы и рабочую  силу (так называемые социальные налоги, социальные взносы); поимущественные  налоги, в том числе налоги на собственность], включая землю и  другую недвижимость; налог на перевод  прибыли и капиталов за рубеж  и другие. Они взимаются с конкретного  физического или юридического лица, их называют прямыми налогами.

     Второй  вид – налоги на товары и услуги: налог с оборота – в большинстве  развитых стран заменен налогом  на добавленную стоимость; акцизы (налоги, прямо включаемые в цену товара или  услуги); на сделки с недвижимостью  и ценными бумагами и другие. Это  – косвенные налоги. Они частично или полностью переносятся на цену товара или услуги.

     Применение  налогов является одним из экономических  методов управления и обеспечения  взаимосвязи общегосударственных  интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно- правовой формы предприятия. С помощью  налогов определяются взаимоотношения  предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия.

     Налоговая система представляет собой совокупность налогов, взимаемых в государстве, формы и методы их построения, методы исчисления налогов и налоговый  контроль.

     1.2 Характеристика налоговой  системы Российской  Федерации

 

     Созданная в Российской Федерации налоговая  система по своей общей структуре  и по перечню налоговых платежей в основном соответствует системам налогообложения в странах с  рыночной экономикой.

     Первая, общая часть НК регламентирует важнейшие  положения налоговой системы  России, в частности перечень действующих  налогов и сборов в России, порядок  их введения и отмены, а также  весь комплекс вопросов взаимоотношений  государства с налогоплательщиками  и их агентами.

     Это общая часть, которая регламентирует важнейшие положения налоговой  системы России, в частности перечень действующих налогов и сборов в России, порядок их введения и  отмены, а также весь комплекс вопросов взаимоотношений государства с  налогоплательщиками и их агентами.

     С 1 января 2001 года вступила в действие вторая часть Налогового кодекса, которая  регламентирует вопросы конкретного  применения основополагающих налогов. В настоящее время работа над  второй частью Налогового кодекса практически  завершена.

     Итак, дадим характеристику основных элементов  налоговой системы Российской Федерации  на современном этапе.

     Элементами, характеризующими налоговую систему  как таковую, являются:

     1) виды налогов, законодательно  принятые в государстве органами  законодательной власти соответствующих  территориальных образований.

     На  территории нашей страны взимают  три вида налогов: местные, региональные и федеральные.

     Федеральные налоги и сборы устанавливаются  НК РФ и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации. В настоящее время к федеральным  налогам и сборам относятся:

     - налог на добавленную стоимость;

     - акцизы;

     - налог на доходы физических  лиц;

     - налог на прибыль организаций;

     - налог на добычу полезных ископаемых;

     - водный налог;

     - сборы за пользование объектами  животного мира и за пользование  объектами водных биологических  ресурсов;

     - государственная пошлина.

     Региональными налогами признаются налоги, которые  установлены НК РФ и законами субъектов  РФ о налогах и сборах и обязательны  к уплате на территориях соответствующих  субъектов РФ. В настоящее время  к региональным налогам относятся:

     - налог на имущество организаций;

     - налог на игорный бизнес;

     - транспортный налог.

     Местными  налогами признаются налоги, которые  установлены НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований  о налогах и обязательны к  уплате на территориях соответствующих  муниципальных образований. В настоящее  время к местным налогам относятся: