Налогообложение иностранных юридических лиц в Российской Федерации

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Февраля 2011 в 16:51, контрольная работа

Описание работы

Налоги – обязательные сборы и платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц в бюджеты соответствующего уровня или во внебюджетные фонды по ставке, устанавливаемой в законодательном порядке. Выплаты принудительны и безвозмездны.

Скачать архив (10.89 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

НиН2.docx

— 43.56 Кб (Скачать файл)

      Исходная  информация по условному предприятию:

      На  балансе предприятия находятся:

      - здание заводоуправления, остаточная  стоимость которого 2 000 тыс. руб., срок полезного использования  75 лет;

      - здание цеха, остаточная стоимость  которого 1 000 тыс. руб., срок полезного  использования 65 лет;

      - оборудование, остаточная стоимость  которого 1 000 тыс. руб., срок полезного  использования 12 лет;

      - нематериальные активы на сумму  100 тыс. руб., срок полезного использования  5 лет;

      - номер варианта 7701 (15) 

№ ФИО Должность Оклад (руб. + №  варианта)
1 Иванов И. И. Директор 4574
2 Петров П. П. Заместитель директора 4464
3 Сидоров С. С. Главный бухгалтер 4014
4 Степанова С. С. Заведующий  складом 1214
5 Семенов С. С. Начальник цеха 3384
6 Сергеева С. С. Мастер 2244
7 Гаврилов Г. Г. Рабочий 1214
8 Александрова  А. А. Рабочий 1214
9 Алексеев А. А. Рабочий 1194
10 Федорова Ф. Ф. Рабочий 1194
  Итого   24710

    Районный коэффициент  составляет 20 %.

Операции, осуществляемые на предприятии

№ Содержание  хозяйственной операции Сумма, руб. месяц Сумма, руб.     1 квартал Сумма, руб.     2 квартал Сумма, руб.     3 квартал Сумма, руб.     4 квартал
1 Начислена и  выплачена из кассы максимально  возможная заработная плата работникам 26317,24 78275,72 77391,72 77391,72 77391,72
2 Приобретены материалы 118016 354048 354048 354048 354048
  Без НДС 100014 300042 300042 300042 300042
  НДС 18002 54006 54006 54006 54006
3 На изготовление продукции уходит материалов 200014 600042 600042 600042 600042
4 Фактическая себестоимость  готовой продукции           
5 Реализована вся  произведенная продукция с получением денежных средств на расчетный счет 377618 1132854 1132854 1132854 1132854
  Без НДС 320 015 960045 960045 960045 960045
  НДС 57603 172809 172809 172809 172809
6 Оплачена задолженность  поставщику за поставленные материалы 118016 354048 354048 354048 354048
7 Начислены и  перечислены налоговые обязательства  в бюджет по каждому налогу

- налог на  доходы физических лиц;

- налог на  прибыль организаций;

- налог на  добавленную стоимость;

- налог на  имущество организаций;

  
 
 
3334,76 
 
 
  
 
 
10680,28 
 
 
 
 

22450,05

  
 
 
11564,28 
 
 
 
 

22250,173

  
 
 
11564,28 
 
 
 
 

22050,26

  
 
 
11564,28 
 
 
 
 

21850

 

     Начисление  заработной платы помесячно представлено в Приложении 1.

     Расчет  остаточной стоимости имущества  помесячно по объектам основных средств

Итого, руб. Остаточная  стоимость, руб. Амортиза-ция, руб. Остаточная  стоимость на 01.02 Остаточная  стоимость на 01.03 Остаточная  стоимость на 01.04 Остаточная  стоимость на 01.05 Остаточная  стоимость на 01.06
2000000 2222 1997778 1995556 1993334 1991112 1988890
1000000 1282 998718 997436 996154 994872 993590
1000000 6944 993056 986112 979168 972224 965280
100000 1667 98333 96666 94999 93332 91665
4100000 12115 4087885 4075770 4063655 4051540 4039425
 
    Остаточная  стоимость на 01.07 Остаточная  стоимость на 01.08 Остаточная  стоимость на 01.09 Остаточная  стоимость на 01.10 Остаточная  стоимость на 01.11 Остаточная  стоимость на 01.12 Остаточная  стоимость на 01.01
    1986668 1984446 1982224 1980002 1977780 1975558 1973336
    992308 991026 989744 988462 987180 985898 984616
    958336 951392 944448 937504 930560 923616 916672
    89998 88331 86664 84997 83330 81663 79996
    4027310 4015195 4003080 3990965 3978850 3966735 3954620
 

     Амортизация = ОС/число лет/12 месяцев

     ОС = ОС - Амортизация

     Налог на имущество рассчитывается следующим образом:

     Определим среднюю стоимость имущества  для расчета квартальной суммы  налога на имущество:

     Среднегодовая (средняя) стоимость основных средств  за налоговый (отчетный) период = Сумма  остаточной стоимости имущества  на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число  следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца: Количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу.

     Среднегодовая стоимость =(4 100 000 + 4 087 885 + 4 075 770 + 4 063 655)/4 = 4 081 828 руб.

     Налог на имущество за 1 квартал = Среднегодовая стоимость /4*2,2% = 4 081 828 руб./4*2,2% = 22450,05 руб.

     Среднегодовая стоимость =(4 063 655 + 4 051 540 + 4 039 425 +4 027 310) /4 = 4 045 483 руб.

     Налог на имущество за 2 квартал = Среднегодовая стоимость /4*2,2% = 4 045 483/ 4 * 2,2% = 22250,173 руб.

     Среднегодовая стоимость =(4 027 310+4015195+4003080+3990965)/4 = 4009137,5 руб.

     Налог на имущество за 3 квартал = Среднегодовая стоимость /4*2,2% = 4009137,5/ 4 * 2,2% = 22050,26 руб.

     Среднегодовая стоимость =(3990965+3978850+3966735+3954620)/4 = 3972793 руб.

     Налог на имущество за 4 квартал = Среднегодовая стоимость /4*2,2% = 3972793 /4 * 2,2% = 21850 руб.

     Налог на прибыль составит:

Информация о работе Налогообложение иностранных юридических лиц в Российской Федерации