Налоги как инструмент регулирования

      Несколько позже возникла бюджетная концепция  А. Лэффера, также позволяющая государству  регулировать хозяйственную деятельность свободных и независимых производителей и коммерсантов.

Осуществляя воздействие на экономику, государство, как правило,

преследует  следующие основные цели:

· достижение постоянного устойчивого экономического роста;

· обеспечение  стабильности цен на основные товары и услуги;

· обеспечение  полной занятости трудоспособного  населения;

· обеспечение  определенного минимального уровня доходов населения; · ·  создание системы социальной защищенности граждан, в первую

очередь пенсионеров, инвалидов, многодетных;

· равновесие во внешнеэкономической деятельности.

      Достичь этих целей одновременно практически  невозможно. Найти

сбалансированное  соотношение - это и есть главное  в экономической политике государства.

     Выше  мы сказали о государственном  участии в предприятиях и государственном  потреблении. Но основным инструментом государственного регулирования является налоговая политика и финансовое воздействие на частное предпринимательство.

      При помощи сугубо экономических регуляторов, свойственных рыночному хозяйству: налогообложения, кредитования, инвестирования, государство побуждает принимать  желаемые варианты хозяйственной деятельности, удовлетворяющие общественные потребности. 

      2. Налоги как инструмент регулирования. 

      Кроме чисто фискальной функции, система  налогов и сборов служит механизмом экономического воздействия на общественное производство, его структуру и динамику, размещение, ускорение научно-технического прогресса.

      Основные  направления воздействия финансово-бюджетного механизма

      государства на процесс расширенного воспроизводства  следующие:

      · бюджетное субсидирование, например, на закупки излишков

сельскохозяйственной  продукции, на поддержание розничных  цен;

· государственные  инвестиции в экономику;

· прямое субсидирование предприятий в виде дотаций или  возвратных

ссуд, кредитная  политика. Получение государственных  кредитов избавляет от риска и  высвобождает собственные средства компаний;

· введение при  необходимости денежно-кредитных  ограничений. Сюда

относится регулирование  цен, условий потребительского кредита,  ограничение кредита, валютный контроль;

      · лицензирование. Правительство США  в военное время выдавало лицензии на закупку дефицитного сырья, такого, как легированные стали, медь, алюминий;

            · законодательство о частной торговле: стандартизация продукции, государственный арбитраж, антитрестовское законодательство; · финансирование научно-исследовательских и опытно конструкторских работ;

        · налоговая политика.

      Помимо  этого, в период кризисов перепроизводства государство

про водит рестрикционную политику, суть которой - в ограничении выпуска товаров. Одновременно государство берет на себя организацию общественных работ, предоставление субсидий и дешевого кредита,

увеличивает закупки.

     В современный период развивается  экономическое программирование.

      Оно предполагает постановку хозяйственных  задач и выработку системы  мер по их решению. Основная цель при  этом - координация государственных  мероприятий: регулирование инвестиций, распределение кредита, определение направленности бюджета, управление денежным рынком посредством изменений процентной ставки и правил кредитования, политика в области заработной платы и социальных нужд и т. д. Экономическое программирование приводит к дальнейшему повышению роли государства. Сколько-нибудь заметная переориентация национальной экономики в заданном направлении невозможна без вмешательства государства в инвестиционную политику.

      Диктуемые правительством условия финансовых привилегий позволяют ему ориентировать  развитие отдельных отраслей хозяйства  в соответствии с необходимостью решения поставленных первоочередных задач. Первым этапом экономического программирования является прогнозирование, Т.е. получение  объективной оценки будущего развития экономики без попыток воздействовать на него.

      В регулирование экономики активно  вовлекаются местные органы управления. В 80-х годах был проведен опрос  мэров 326 крупнейших городов США. Среди  наиважнейших проблем около 90% мэров  выделили экономическое развитие и  обеспечение безопасности граждан. При этом каждый четвертый мэр  поставил задачу увеличения занятости  на первое место по значению и важности, а 70% назвали ее в качестве одной  из трех первоочередных задач. Если исходить из этого опроса, приоритеты примерно таковы:

· рост доходной базы городов (под этим подразумевается  укрепление

налоговой базы);

· сохранение существующих предприятий и имеющихся  рабочих мест; · достижение сбалансированного  качественного роста экономики;

· развитие индустриальной и коммерческой базы;

Местные органы управления заинтересованы в  привлечении на свою

территорию  частных капиталов и готовы оказывать инвесторам косвенную помощь. Сюда относятся скидки с продажной цены или арендной платы при покупке или найме земельных участков и зданий, обеспечение займов, участие в гарантийных фондах, создание промышленных зон. Территории и здания в промышленных зонах зачастую предоставляются предприятиям на благоприятных финансовых условиях. Нередко за муниципальный счет осуществляется строительство специальных производственных помещений, позволяющих развить новые виды хозяйственной деятельности. И конечно, к стимулирующим мерам относится постоянное или временное освобождение от местных налогов.

      Государственными  и муниципальными властями осуществляется значительная часть капитальных  вложений в экономическую инфраструктуру. Эти вложения не рассчитаны на получение прибыли, но косвенным путем обеспечивают повышение прибыли частному капиталу. Прежде всего, это расходы на строительство и содержание транспортных коммуникаций, линий связи, систем промышленного водоснабжения, очистных сооружений, на подготовку земельных участков к промышленной застройке и т. д.

     В ряде стран практикуется стимулирование инвестиций в определенные регионы, например, вложения на территориях, находящихся  на окраинах городов. В экономически отсталых районах стимулируются

капитальные вложения на реконструкцию и модернизацию производства. В некоторых случаях  выплачивается надбавка к инвестициям, не подлежащая

налогообложению. Эта надбавка может доходить до 10% общего объема капиталовложений. Независимо от надбавки или в дополнение к  ней из бюджета может выплачиваться  прямая субсидия на капитальные вложения. Но субсидия облагается налогом. Это  широко практикуется, например, в Германии.

      Начиная со второй половины 80-х годов, во многих странах  применяются методы стимулирования создания новых высокотехнологичных производств. Старые промышленные районы зачастую имеют устаревшую индустриальную структуру хозяйства. В прошлые годы они относились к числу высокоразвитых, но под воздействием научно-технической революции бывшие ранее передовыми отрасли пришли в упадок и не могут более

определять экономический  рост регионов.

      Для оживления экономической деятельности используются такие формы финансового  воздействия, как субсидирование капитальных  вложений в промышленность, субсидирование цен в виде льготных тарифов на электроэнергию и воду для отдельных  районов, льготные условия кредитования - займы под низкий процент, долгосрочные займы, дотации по кредитам.

     В некоторых странах, например, в Германии, во Франции, на территориях ряда муниципалитетов  введена специальная бюджетная надбавка за каждое вновь созданное рабочее место наряду с применением налоговых льгот. Местные органы управления несут немалую долю расходов по подготовке рабочей силы для новых отраслей хозяйства. Кроме того, предприятия, самостоятельно организующие подготовку и переподготовку своих рабочих, служащих и специалистов, пользуются налоговыми льготами.

      Финансовое  воздействие на развитие экономики может  быть не только стимулирующим, но и сдерживающим. Эта необходимость возникает, прежде всего, для регулирования развития районов с высокой

концентрацией производства и населения. Чрезмерная концентрация

населения и хозяйственной активности ведет  к обострению проблем окружающей природной среды, народонаселения, ресурсообеспечения и др.

 Задача ограничения возникла раньше всего в Великобритании и во Франции. Здесь сказалась моноцентрическая структура, где доминирует один город

(или район)  во главе иерархии городов  и агломераций. В Японии сильно 

перенаселен район Токайдо, где расположены три крупнейших муниципалитета: Токио, Нагая, Осака.

      В основе сдерживающих мер со стороны  государства и местных органов  управления лежит дополнительное налогообложение  или лицензирование предпринимательской  деятельности. Дополнительное налогообложение  в таких случаях практикуется в Нидерландах, Японии. Введение стабилизационных налогов применяется в Германии. Упор на лицензирование делается в  Великобритании, Франции, Италии. При  этом лицензирование также следует  рассматривать в виде дополнительного  местного налога - лицензионного сбора. В Японии проблема решается главным  образом манипулированием ставками земельного налога.

      Повышение налогов в той или иной форме  оказывается наиболее эффективным  и надежным средством, когда нужно  сдержать слишком "горячую" конъюнктуру. Еще один метод - отмена налоговых  льгот.

      Иногда  введение новых налогов преследует чисто регулирующие цели. Классическим примером может служить введенный  в начале века в Германии и сохранившийся  там до сих пор налог на уксусную кислоту. Его породила необходимость  создать искусственную уксусную кислоту и прекратить расходовать  на эти цели вино. Денежные поступления  от данного налога едва-едва покрывали  расходы на его взимание. Но техническая  задача была решена и регулирующая экономическая цель достигнута. Налог  сохраняется как историческая реликвия, принося сегодня бюджету Германии лишь

несколько миллионов  марок.

      А вот более современный пример по той же Германии - решение с

помощью роста  налога уже не экономической, а социальной задачи. После резкого увеличения акциза на табак некурящих стало значительно больше, чем в ходе длительной пропагандистской кампании о вреде курения.

      Дифференцированные  налоги на автотранспорт, учитывающие  экологическую чистоту двигателя, при меняются еще с 70-х годов в США, а теперь практически повсеместно.

    Государство осуществляет финансовое воздействие на развитие экономики и через ценообразование. Например, в странах Европейского Союза закупочные цены на сельскохозяйственную продукцию устанавливаются отнюдь не только рыночными методами, а зачастую директивно руководящими органами ЕС, расположенными в Брюсселе. Причем поддерживается достаточно высокий уровень цен, значительно превышающий фактическую себестоимость производства продукции. Этим достигаются две цели: поддержка фермеров и эффективность использования продовольственных продуктов. Благодаря искусственно поддерживаемым высоким ценам они расходуются экономно, спрос не превышает реальной потребности, что позволяет образовать даже некоторые излишки, во всяком случае, не допустить дефицита.