Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Января 2011 в 18:54, курсовая работа
Целью выполнения курсовой работы является:
- закрепление теоретических знаний, полученных в процессе изучения курса;
- приобретение навыков исчисления налогов, образующихся по результатам деятельности предприятия;
- получение навыков составления аудиторского заключения по итогам проведения аудита.
Задачи курсовой работы:
1.Произвести расчет налогов, действующих на момент выполнения курсовой работы, записать бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям;
2.Определить финансовый результат деятельности предприятия;
3.Раскрыть содержание одного из стандартов аудиторской деятельности, а также исправить обнаруженные аудитором нарушения
Введение 3
1. Налогообложение 5
1.1 Расчет налога на имущество организации 6
1.2 Расчет транспортного налога 7
1.3 Расчет ЕСН, НДС, налога на прибыль 8
1.4 Определение финансового результата деятельности предприятия 10
1.5 Расчет НДФЛ 11
2. Аудит сохранности и учета нематериальных активов 13
2.1 Понятие, классификация и условия признания нематериальных активов 13
2.2 Оценка нематериальных активов 14
2.3 Учет поступления нематериальных активов 15
2.4 Учет амортизации нематериальных активов 16
2.5 Аудиторская проверка нематериальных активов 18
3. Типы нарушений и способы их устранения 21
Заключение 30
Список используемой литературы
Сумма транспортного налога для предприятия составит 10 287 рублей. 1.3. Расчет ЕСН, НДС, налога на прибыль
Затраты на производство готовой продукции представлены в таблице 1.4.
Затраты на производство продукции, руб.
| Затраты | Проводка | Значение показателя |
| 1 | 2 | 3 |
| Производство запасных частей | ||
| Начислена
зарплата:
- работникам основного производства; - работникам вспомогательного производства. |
Дт20 Кт70 Дт 23 Кт 70 |
580 000 180 000 |
| Начислен ЕСН работникам основного производства | Дт 20 Кт 69 | 150 800 |
| Начислен ЕСН работникам вспомогательного производства | Дт 23 Кт 69 | 46 800 |
| Начислен взнос на страхование от несчастных случаев работникам основного производства, % | Дт 20 Кт 69-1 | 9 280 |
| Начислен взнос на страхование от несчастных случаев работникам вспомогательного производства | Дт 23 Кт 69-1 | 2 880 |
| Списаны материалы | Дт 20 Кт 10 | 3 000 000 |
| Производство двигателей | ||
| Начислена
зарплата:
- работникам основного производства; - работникам вспомогательного производства. |
Дт20 Кт70 Дт 23 Кт 70 |
700 000 275 000 |
| Начислен ЕСН работникам основного производства | Дт 20 Кт 69 | 182 000 |
| Начислен ЕСН работникам вспомогательного производства | Дт 23 Кт 69 | 71 500 |
| Начислен взнос на страхование от несчастных случаев работникам основного производства, % | Дт 20 Кт 69-1 | 11 200 |
| Начислен взнос на страхование от несчастных случаев работникам вспомогательного производства | Дт 23 Кт 69-1 | 4 400 |
| Списаны материалы | Дт 20 Кт 10 | 5 800 000 |
| Начислена
амортизация нематериального |
Дт 20 Кт 05 | 3 000 |
| Приобретены услуги сторонних организаций | Дт 20 Кт 76 | 17 000 |
| Отражен НДС по приобретенным услугам | Дт 19 Кт 76 | 3 060 |
| Производство комплектующих изделий | ||
| Начислена
зарплата:
- работникам основного производства; - работникам вспомогательного производства. |
Дт20 Кт70 Дт 23 Кт 70 |
500 000 100 000 |
| Начислен ЕСН работникам основного производства | Дт 20 Кт 69 | 130 000 |
| Начислен ЕСН работникам вспомогательного производства | Дт 23 Кт 69 | 26 000 |
| Начислен взнос на страхование от несчастных случаев работникам основного производства, % | Дт 20 Кт 69-1 | 8 000 |
| Начислен взнос на страхование от несчастных случаев работникам вспомогательного производства | Дт 23 Кт 69-1 | 1 600 |
| Списаны материалы | Дт 20 Кт 10 | 1 750 000 |
| 1 | 2 | 3 |
| Приобретены услуги сторонних организаций | Дт 20 Кт 76 | 28 000 |
| Отражен НДС по приобретенным услугам | Дт 19 Кт 76 | 5 040 |
| Общехозяйственные расходы | ||
| Начислена зарплата АУП | Дт 26 Кт 70 | 960 000 |
| Начислен ЕСН | Дт 26 Кт 69 | 249 600 |
| Начислен взнос на страхование от несчастных случаев, % | Дт 26 Кт 69-1 | 15 360 |
| Списаны материалы | Дт 26 Кт 10 | 2 000 |
| Аудиторские услуги | Дт 26 Кт 76 | 18 000 |
| Отражен НДС по аудиторским услугам | Дт 19 Кт 76 | 3 240 |
| Расходы по использованию правовой системы «Консультант +» | Дт 26 Кт 76 | 31 000 |
| Ремонт
административно- |
Дт 26 Кт 60 | 55 085 |
| Отражен НДС по ремонту | Дт 19 Кт 60 | 9 915 |
| Переподготовка кадров | Дт 26 Кт 76 | 8 500 |
| Отражен НДС по проведению переподготовки кадров | Дт 19 Кт 76 | 1 530 |
| Командировочные расходы | Дт 26 Кт 71 | 12 000 |
| Представительские расходы | Дт 26 Кт 71 | 47 000 |
| Начислен транспортный налог | Дт 26 Кт 68 | 10 287 |
| Налог на имущество | Дт 91 Кт 68 | 129 862,2 |
Общехозяйственные расходы распределяются по видам деятельности по критерию «материалы плюс заработная плата» (таблица 1.5).
Таблица 1.5.
| Вид производства | Распределение общехозяйственных расходов | Сумма общехозяйственных расходов, руб. | |
| Производство запасных частей | материалы + заработная плата | % | |
| 3 760 000 | 29 | 450 479,96 | |
| Производство двигателей | 6 775 000 | 53 | 816 774,7 |
| Производство комплектующих изделий | 2 350 000 | 18 | 283 309,3 |
| Итого: | 12 885 000 | 100 | 1 553 379,2 |
Амортизация основных средств распределяется между производствами следующим образом: 30% - на себестоимость запасных частей, 40% - на себестоимость двигателей, 30% - на себестоимость комплектующих (таблица 1.6).
Таблица 1.6.
Распределение амортизации основных средств по видам производств
| Себестоимость продукции | Распределение амортизации, % | Сумма распределенной амортизации, руб. |
| Запасных частей | 30 | 95 211,9 |
| Двигателей | 40 | 126 949,2 |
| Комплектующих | 30 | 95 211,9 |
| Итого: | 100 | 317 373 |
Себестоимость запасных частей составила: 4 515 451,8 руб.; двигателей – 8 010 883, 9 руб.; комплектующих изделий – 2 922 121,2 руб.
1.4.
Определение финансового
Организация реализует 100 % произведенных запасных частей по цене, превышающей себестоимость на 17% (без учета НДС); 90% двигателей – по цене, превышающей себестоимость на 12 % (без учета НДС) и 70 % комплектующих – по цене, превышающей себестоимость на 8% (без учета НДС). Расчет представлен в таблице 1.7.
Таблица 1.7.
Реализация продукции предприятия
| Вид продукции | Себестоимость продукции | Реализация продукции | Выручка от реализации | |||
| % реализации | с/с реализованной продукции | % превышения
себестоимости проданной |
Сумма без НДС | Сумма с НДС | ||
| Запасные части | 4 515 451,80 | 100 | 4 515 451,80 | 17 | 5283078,606 | 6234032,8 |
| Двигатели | 8 010 883,90 | 90 | 7209795,51 | 12 | 8074970,971 | 9528465,7 |
| Комплектую-щие | 2 992 121,20 | 70 | 2094484,84 | 8 | 2262043,627 | 2669211,5 |
| Итого: | 15 518 456,90 | - | 13 819 732,15 | - | 15620093,2 | 18431710 |
Таблица 1.8
Определение финансового результата деятельности предприятия
| Вид продукции | Сумма НДС из стоимости реализованной продукции, руб | Прибыль | Выручка (без НДС) |
| Запасные части | 950 954,1491 | 767 626,81 | 1 112 616,354 |
| Двигатели | 1453494,775 | 865 175,46 | 1627914,148 |
| Комплектующие | 407167,8529 | 167 558,79 | 439741,2811 |
| Итого: | 2811616,777 | 1 800 361,05 | 3180271,783 |
Налог на прибыль: Дт 99 Кт 68 = 1 800 361,05 * 20% = 360 072,2 руб.
1.5. Расчет НДФЛ
В таблице 1.9 представлена информация о персонале предприятия.
Таблица
1.9
Характеристика
персонала предприятия
| Показатель | Значение показателя |
| Производство запасных частей | |
| Ежемесячно начисляемая зарплата | 12 700 |
| Количество детей | 1 |
| Уплата алиментов, % | 25 |
| Производство двигателей | |
| Ежемесячно начисляемая зарплата | 13 000 |
| Количество детей | 1 |
| Уплата алиментов, % | - |
| Производство комплектующих изделий | |
| Ежемесячно начисляемая зарплата | 13 300 |
| Количество детей | 1 |
| Уплата алиментов, % | - |
| Управленческий персонал | |
| Ежемесячно начисляемая зарплата | 16 000 |
| Количество детей | 2 |
| Уплата алиментов, % | 25 |
По
данным таблицы 1.9 рассчитать НДФЛ одного
работника каждого
Таблица
1.10
Расчет
НДФЛ и суммы алиментов работников
предприятия
| Период | Доход налогоплательщика, руб. | Стандартный вычет, руб. | НБ | Сумма НДФЛ | Алименты | Почтовые переводы | |
| на доход | на ребенка | ||||||
| Производство запасных частей | |||||||
| Январь | 12 700 | 400 | 1000 | 11 300 | 1 469 | 2 547,75 | 127,39 |
| Февраль | 12 700 | 400 | 1000 | 11 300 | 1 469 | 2 547,75 | 127,39 |
| Март | 12 700 | 400 | 1000 | 11 300 | 1 469 | 2 547,75 | 127,39 |
| Итого | 38 100 | 1 200 | 3 000 | 33 900 | 4 407 | 7 373,25 | 382,16 |
| Производство двигателей | |||||||
| Январь | 13 000 | 400 | 1 000 | 11 600 | 1 508 | - | - |
| Февраль | 13 000 | 400 | 1 000 | 11 600 | 1 508 | - | - |
| Март | 13 000 | 400 | 1 000 | 11 600 | 1 508 | - | - |
| Итого | 39 000 | 1 200 | 3 000 | 34 800 | 4 524 | - | - |
| Производство комплектующих изделий | |||||||
| Январь | 13 300 | 400 | 1 000 | 11 900 | 1 547 | - | - |
| Февраль | 13 300 | 400 | 1 000 | 11 900 | 1 547 | - | - |
| Март | 13 300 | 400 | 1 000 | 11 900 | 1 547 | - | - |
| Итого | 39 900 | 1 200 | 3 000 | 35 700 | 4 641 | - | - |
| Управленческий персонал | |||||||
| Январь | 16 000 | 400 | 2 000 | 13 600 | 1 768 | 2 958 | 147,9 |
| Февраль | 16 000 | 400 | 2 000 | 13 600 | 1 768 | 2 958 | 147,9 |
| Март | 16 000 | - | 2 000 | 14 000 | 1 820 | 3 045 | 152,25 |
| Итого | 48 000 | 800 | 6 000 | 41 200 | 5 356 | 8 961 | 448,05 |
Информация о работе Аудит учета и сохранности нематериальных активов