Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Октября 2009 в 16:23, Не определен
Курсовая работа по дисциплине «Международный бизнес»
Несмотря на то, что законодательства многих стран активно работают над унификацией налогового обложения по всему миру, немедленное избавление от оффшорного мира невозможно. Сегодня перед лицом правительств как развитых, так и развивающихся государств стоят гораздо более серьезные проблемы, нежели уход от налогов или отмывание денег в юрисдикции крошечного острова в противоположной части света. Заявления политиков о поиске денег террористов, бесспорно, приносят им голоса избирателей, однако прямое вмешательство в дела оффшорного мира трудно проводить у себя в стране. Прекращение оффшорной деятельности где-нибудь на Карибских островах не приносит немедленного политического капитала. Для отлученных от бизнеса банков попросту не будет замещающих видов деятельности, не будет и новых рабочих мест для оставшихся без работы агентов по созданию компаний. В Восточно-Карибском бассейне оффшорные деньги стали основой местной экономики. В других регионах — основой политической коррупции. При немедленном разрушении сложившейся системы для большинства государств не возникнет никаких сиюминутных выгод или преимуществ. В странах же, чья экономика строится на привлечении иностранного капитала, эта экономика просто исчезнет, расшатается финансовую инфраструктуру, с большой долей вероятности пострадает туристическая индустрия.
Основной задачей а противодействии легализации преступных доходов является постоянный поиск применяемых новых схем отмывания денежных средств, и здесь большое значение имеет международное сотрудничество и обмен опытом, развитие и систематизация законодательства, направленного на пресечение отмывания денег.
Много чего предстоит сделать и в российском законодательстве. Одним из первых шагов на пути к международному сотрудничеству является присоединение к Варшавской конвенции Совета Европы «О противодействии отмывания преступных доходов». Этот шаг повлечёт ряд инновационных положений в российском законодательстве: введение такой меры наказания, как конфискация за преступления, связанные с легализацией преступных доходов; конфискация имущества и денежных средств, используемых в целях финансирования терроризма независимо от того, получены ли они законным или легальным путём. Присоединение к конвенции позволит также увеличить срок для проверки подозрительных операций. Департамент экономической безопасности МВД РФ и Росфинмониторинг уже заявили о готовящихся поправках в законодательство. В настоящее время Росфинмониторинг вправе замораживать лишь счета лиц, подозреваемых в финансировании терроризма, но срок этот ограничивается пятью днями. В связи с присоединением к конвенции и внесением соответствующих изменений в законодательство замораживание будет увеличено до 30-45 дней. Это, бесспорно, повысит эффективность борьбы с легализацией преступных доходов.23 Причём данная мера будет применяться не только в отношении счетов лиц, подозреваемых в финансировании терроризма, но и касаться любых сомнительных операций, при непрозрачности целей их проведения. В конечном итоге появляется реальная возможность предотвратить вывоз за рубеж преступного капитала с целью легализации. Однако, вводя новую правовую норму следует предусмотреть возможные последствия и побочные эффекты в условиях нашего государства. Тем не менее, стоит отметить, что ни увеличение меры наказания ни расширение списка предикатных преступлений, не являются первоочередными методами борьбы с отмыванием денег в настоящее время. Контрольным и правоохранительным органам сегодня стоит обратить внимание на такие проблемы, как повышение качественного уровня финансового контроля, работа над доказательными инструментами в сфере легализации преступных доходов, привлечение к ответственности лиц, вовлечённых в преступную деятельность по отмыванию «грязных» денег. Для решения поставленных задач прежде всего необходимо выяснить причины, по которым становится невозможным доказать факт легализации доходов, полученных преступным путём, и, соответственно, привлечь к ответственности виновных лиц. В первую очередь необходимо координировать деятельность контролирующих и правоохранительных органов для повышения эффективности их работы. Благодаря совместной деятельности Росфинмони-торинга и Центробанка десятки недобросовестных банков были лишены лицензии. Но самая главная задача - доказательство совершения преступления в суде - так и осталась нерешённой. Легализация преступных доходов остается не раскрытой, соответственно часть финансовых средств, которые могли быть направлены в бюджет, уходят в карман преступникам.
Таким образом, в настоящее время оффшорные финансовые центры не являются основным причинным фактором возникновении системных финансовых проблем”.24 Однако при отказе в сотрудничестве с международными органами финансового регулирования и контроля, существует серьезная угроза стабильности развития мировой финансовой системы. Что касается решения проблемы отмывания денег и борьбы с нелегальными оффшорными операциями, то в настоящее время необходимо переходить на современные методы финансового контроля с использованием самых последних достижений научно-технического прогресса. Без современных информационных технологий невозможно решить те сложные задачи в области противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, которые стоят перед контрольными и правоохранительными органами.
Несмотря на многолетнюю борьбу различных организаций мирового сообщества (преимущественно европейских и американских) с оффшорами, оффшорный бизнес продолжает оставаться законным инструментов налогового планирования и оптимизации налогообложения для национальных компаний разных стран и частных лиц, ведущих международный бизнес.25 Оценивая перспективы оффшорного бизнеса в современной мировой экономике, следует учитывать то обстоятельство, в какой мере он будет «очищаться» от операций, связанных с отмыванием «грязных» денег, сохраняя при этом свою роль важного фактора дальнейшей либерализации общемировой системы внешнеэкономических связей, развивающейся по все более ясным, прозрачным и единообразным правилам. По мнению специалистов Форума Финансовой Стабильности необходимо провести углубленную оценку режимов отдельных оффшорных зон в целях своевременного выявления уязвимости их финансовых секторов. Эту работу Форум рекомендует поручить МВФ как наиболее представительной международной организации, в состав которой входят многие оффшорные юрисдикции.26
С
учетом глобального наступления
на оффшорные финансовые центры, расположенные
в Европе и зоне Карибского бассейна, центр
международного оффшорного бизнеса, по-видимому,
будет смещаться в регион Юго-Восточной
Азии, где весьма хорошие перспективы
имеют Гонконг и Сингапур. Провозглашенная
правительством Китая концепция "Одна
страна, две системы" гарантирует Гонконгу
сохранение собственной правительственной,
юридической и экономической систем. Если
говорить о более дальней перспективе,
то не следует исключать постепенной конвергенции
оффшорного и оншорного бизнеса. С одной
стороны, оффшорные юрисдикции под давлением
международных организаций и стоящих
за ними США и ЕС вынуждены будут пойти
на частичную либерализацию сектора финансовых
услуг. С другой стороны, существенное
снижение ставок налога на прибыль в ряде
оншорных юрисдикции сделает их более
привлекательными для ведения международной
банковско-финансовой и коммерческой
деятельности. В этом плане весьма характерным
является пример Ирландии, где в соответствии
с
решением Европейской комиссии корпоративный
налог на прибыль был снижен с 1 января
2003г. до 12,5% (самый низкий показатель в
Европе).27
Несмотря на попытки унифицировать налоговое законодательство ЕС, налоговые ставки останутся разными, так как существует достаточно большое количество оффшорных зон расположенных вне пределов Европейского Союза или его влияния. На сегодняшний момент, одной из таких чисто оффшорных зон является Доминика, к безусловному преимуществу этой юрисдикции можно отнести то, что она не входит в "черный список" ЦБ РФ.
В свете происходящих на рынке изменений можно предположить, что в будущем будут наиболее активно развиваться юрисдикции, которые уже сейчас провели реформы национального законодательства. Страны, сохранившие законодательство о регистрации оффшорных компаний без изменений, имеют нестойкое конкурентное преимущество (политические связи) и в дальнейшем их позиции на рынке могут ухудшиться.
На текущем этапе развития оффшорных зон факторами успеха для оффшорной юрисдикции является: стабильность внутренней политической и экономической ситуации; политическая гибкость, готовность идти на компромисс; сотрудничество с международными организациями (ОЭСР и ФАТФ); реформы национального законодательства в сторону достижения большей прозрачности оффшорного сектора, использование доходов от регистрации оффшорных компаний для развития других отраслей народного хозяйства этих государств. В ближайшем будущем оффшорная индустрия будет выигрывать за счет конечных пользователей, нуждающихся в краткосрочном снижении расходов.
Существует большая вероятность, что компании, которые никогда не рассматривали налоговое планирование в целях сокращения затрат, в скором будущем поймут все привилегии оффшора и пересмотрят свое отношение к нему. Согласно публикациям InfoWorld, до настоящего момента заключено на 5% больше оффшорных контрактов, чем в прошлом году, а общая стоимость оффшорных контрактов в 2008 году увеличилась на 19%. Многие специалисты полагают, что оффшорная модель, используемая в 2008 году, будет использована и в следующем году в связи с тем, что основное преимущество оффшора по-прежнему заключается в улучшении руководства процессами, снижении затрат и повышении производительности работы. Несмотря на то, что слухи о близящемся крахе оффшорной индустрии сильно преувеличены и не соответствуют реальному положению дел, природа оффшорного бизнеса наверняка претерпит значительных изменений. Ожидается, что покупатели оффшорных услуг станут более избирательными в поиске партнера, а сами компании, предоставляющие оффшорные услуги будут искать новые, более усовершенствованные способы увеличения прибыли через улучшение и модернизацию бизнес-процессов. Именно эти способы позволят им выжить в период самого большого экономического кризиса со времен Великой Депрессии.
Что касается перспектив использования оффшоров в российской практике, то здесь на лицо следующая тенденция: российские предприниматели все больше уходят от использования классических оффшоров в своей деятельности, выбирая все чаще и чаще европейские юрисдикции с высокой репутацией. Представляется, что данная тенденция будет развиваться и далее.28 В итоге напрашивается закономерный вывод: пока существую экономические противоречия, будут существовать и страны (или зоны в этих странах) с льготными налоговыми режимами по отношению к нерезидентам, но возможно они станут доступны не всем, а только среднему и крупному бизнесу.
Таким образом, среди перспектив развития оффшорного бизнеса стоит выделить следующие: постепенное перемещение центра оффшорных операций из Карибского бассейна и европейских стран в страны Юго-Восточной Азии (такие как Гонконг и Сингапур), сращение оффшорных и оншорных секторов благодаря либерализации налогообложения внутри собственных стран и ужесточения контроля за деятельностью своих резидентов за рубежом. В результате уже имеющих место реформ национального законодательства, многие современные классические оффшоры в ближайшее время исчезнут. В будущем успех будут иметь те оффшорные юрисдикции, кто научится оценивать работать с новым типом клиентов: оценивающих риск и ценящих прозрачность и финансовую стабильность.
В заключение хочется отметить следующее. Говоря о перспективе оффшора, не следует исключать возможности постепенного взаимопроникновения оффшорного и не оффшорного бизнеса. С одной стороны, оффшорные зоны под давлением международных организаций и стоящих за ними развитых стран вынуждены будут пойти на определенную либерализацию сектора финансовых услуг. С другой - существенное снижение ставок налога на прибыль в ряде государств, не являющихся в принципе оффшорными, сделает их более привлекательными для ведения международной деятельности.
В данной курсовой работе было выделено сущность оффшорного бизнеса, как проявление налоговой системы, и как особой разновидности СЭЗ. Внимание также было уделено основным компонентам среды оффшорного бизнеса. Было также установлено, что в своем развитии оффшорный бизнес прошел шесть основных этапов, а также тот факт, что к сегодняшнему моменту сложилось несколько классификаций оффшоров, основанных на различных показателях: географическом факторе, социальной престижности и надежности, а также величине налогового бремени. Коротко был рассмотрен вопрос о деятельности органов межгосударственного регулирования и контроля по разрешению определенных противоречий и конфликтов в международных экономических отношениях, в частности деятельности оффшорных юрисдикций и проводимых с помощью них оффшорными операциями; итогом чего стали вывод, что в настоящий момент основными международными организациями, занимающимися регулирование оффшорных сделок являются ФФС, ФАТФ, ОЭСР и МВФ.
Однако основным результатом данной курсовой работы стало выявление перспектив развития оффшорного бизнеса на современном этапе. Также было установлено, что целью оффшорных операций может быть как вполне законное налоговое планирование, так и совершение экономических преступлений, в частности отмывание доходов. Среди наиболее распространенных операций можно назвать импортно-экспортные, страховые, инвестиционные, клиринговые и иные оффшорные операции.
Изучая проблему перспектив развития современного оффшорного бизнеса, можно прийти к заключению, что в будущем предполагается постепенное перемещение центра оффшорных операций, а также сращение оффшорных и оншорных секторов. Предполагается, что классические современные оффшоры либо исчезнут, либо претерпят кардинальные изменения, в результате чего значительно изменится механизм оценки рисков, прозрачности и финансовой стабильности. В итоге курсовой работы на основе сравнительного анализа доходности оффшорных взаимных фондов и некоторых российских паевых инвестиционных фондов был сделан вывод, вложения денег для российских компаний в подобного рода оффшоры не всегда целесообразно. Среди наиболее острых проблем развития оффшорного бизнеса можно назвать легализацию с помощью него криминального сектора экономики: отмывание грязных денег и тотальный уход от налогов. Эти проблемы в современных условиях разрастания мирового финансового рынка и будут решаться правительствами развитых западных стран и международными организациями одними из первых.
Информация о работе Оффшорный бизнес: сущность и перспективы развития