Перспективы развития оффшорной деятельности

Оглавление

ВВЕДЕНИЕ                                                                                                          3

1. Теоретические аспекты оффшорного бизнеса                                      4

1.1. Понятие, основные  элементы и принципы механизма оффшорного      

бизнеса                                                                                                                    4

1.2. История создания  оффшорных зон                                                              5

1.3. Цели создания оффшорных зон                                                                    7

1.4. Оффшорная  зона как особая разновидность  СЭЗ                                       8

1.5. Особенности  оффшорной компании и ее виды                                           9

2. Анализ функционирования оффшорного бизнеса                              12

2.1. Оффшорная компания как способ минимизации налоговых платежей    12

2.2. Примеры некоторых оффшорных зон                                                          14

2.3. Последствия деятельности оффшорных зон (мировой опыт)                    16

2.4. Место и  роль оффшорного бизнеса в  мировой экономике                         17

3. Перспективы развития оффшорной деятельности                             20

3.1. Отношение мирового сообщества к оффшорному бизнесу                       20

3.2. Перспективы развития оффшорной деятельности в России                      23

ЗАКЛЮЧЕНИЕ                                                                                      28

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ                              29 
 
 
 
 
 

Введение

   Современный этап развития мировой экономики  в целом и международной торговли в частности характеризуется усилением процессов интеграции, либерализации и повышения степени открытости национальных экономик. На современном этапе развития активно происходят глобализация экономик, экономическая интеграция, неотъемлемой частью которой является создание свободных экономических зон всех видов, в том числе и оффшорных. Роль свободных экономических зон является очень важной с точки зрения развития экономики и привлечения инвестиций.

   Последние два десятилетия ознаменованы стремительной  «оффшоризацей» мировой экономики и, соответственно, резким усилением противоречивого воздействия оффшоров на состояние мировых рынков и международных экономических отношений. В этот период произошло расширение круга стран и территорий, объявивших о своем оффшорном статусе (главным образом в развивающемся мире), резко увеличилось число деловых структур, зарегистрированных на этих территориях (оффшорных компаний и фондов, трастов, секретарских компаний и пр.), значительно возрос перечень предоставляемых ими услуг. Оффшорный бизнес стал активно проникать в новые сферы экономической деятельности и на новые рынки, прежде всего - на ранее закрытые рынки постсоветских стран. Наконец, заметно усовершенствовались сами методы ведения оффшорного бизнеса, усложнились его формы и структура.

   Объектом  курсовой работы выступают оффшорные территории как особые экономико-правовые образования в мировой и российской хозяйственной практике.

   Предметом данной работы являются проблемы и перспективы, касающиеся  функционирования и развития оффшорных территорий.

   Цель  работы заключается в  изучении процессов  происходящих в оффшорном бизнесе, и проанализировать современное состояние оффшорной деятельности, как за рубежом, так на территории Российской Федерации.

   Эта общая цель конкретизируется путем  постановки и решения следующих задач:

• определить теоретические основы оффшорного сектора  мировой экономики, и обосновать его составляющие элементы;
• проанализировать современное состояние некоторых оффшорных зон;
• выявить проблемы, существующие в оффшорном бизнесе;
• проанализировать и оценить состояния международного и отечественного опыта противодействия практике отмывания «грязных» денег.

   Для осуществления и раскрытия этих задач была использована такая литература как: специализированные справочные и периодические издания и материалы, что позволило осветить сравнительно новое положение в оффшорном бизнесе.  
 
 

1. Теоретические аспекты оффшорного бизнеса
0.   Понятие, основные элементы и принципы механизма оффшорного бизнеса

   Во  второй половине XX столетия, особенно в последние три десятилетия, в мировой практике в сфере  бизнеса получил широкое распространение термин «оффшор».

   Исторически сложилось так, что первыми проводить  политику привлечения иностранного капитала за счет снижения налогов и либерализации внешнеэкономической деятельности начали островные государства – Багамские, Британские Виргинские острова, остров Мэн, Кипр и другие. Позднее к ним присоединились Лихтенштейн, Люксембург, Гибралтар, Панама и прочие. В дальнейшем мировая практика показала, что оффшорными зонами могут быть и отдельные территории внутри единого государства, например, Женева в Швейцарии или штаты Делавэр, Вайоминг и другие в США.

   Предпосылками возникновения оффшорных зон  послужило интенсивное развитие высокотехнологичных отраслей. В  результате чего произошло изменение соотношения сил в мировой экономике, появились и исчезли целые отрасли, интенсифицировался процесс интеграции национальных экономик в мировую.

   Оффшорными  зонами называют те страны или отдельные  территории единых государств, где  на государственном уровне для определенных типов компаний, владельцами которых  являются иностранцы, установлены значительные льготы по налогообложению, снижены или отсутствуют требования к бухгалтерскому учету и аудиту, частично или полностью сняты таможенные и торговые ограничения.

   Решающими факторами для отнесения того или иного региона к оффшорному является максимальная либеральность его налогового законодательства, а также возможность регистрации в нем нерезидентной компании. Немаловажное значение имеет политическая и экономическая стабильность в данном регионе. В оффшорных зонах не должно быть бурных политических событий, кризисов и существовать вероятности государственного переворота. Под экономической стабильностью понимаются стабильность курса национальной валюты, отсутствие высокой инфляции, либеральные условия внешней торговли, ввоза и вывоза капиталов.

   Среди прочих факторов весомое значение имеет  высокая степень развития телекоммуникаций и транспортной сети, особенно международных. Существенны также язык, функционирующий на данной территории в качестве государственного или языка делового общения, применяемые общее и корпоративное законодательства, уровень сохранения конфиденциальности коммерческой и финансовой информации, валютные ограничения или отсутствие таковых, степень развития и спектр предоставляемых банковских услуг, минимальные ограничения на конкретные виды деловой активности.

   Несомненно, важной (особенно для учредителей  из стран СНГ — в силу необходимости  соответствующих валютных затрат) является стоимость содержания оффшорной компании, а именно регистрационные сборы, обязательные ежегодные отчисления в бюджет, возможные расходы по содержанию офиса, оплате секретарских, аудиторских и прочих услуг, которые различны в разных оффшорных регионах.

   Оффшорная компания - это компания, зарегистрированная в юрисдикции с низким налогообложением или освобождённая от налогов на основе небольшой фиксированной платы. Незыблемыми условиями предоставления льгот для таких компаний является то, что ими должны владеть иностранцы и прибыль извлекается за пределами юрисдикции, где она зарегистрирована. С юридической точки зрения такая компания ничем не отличается от резидентной и в её документах слово «оффшор» не упоминается.

   Оффшорная деятельность, неразрывно связанная  с планированием и оптимизацией налогообложения и снижением целого ряда налогов с предприятий и частных лиц, получила в настоящее время широкое практическое применение во всем мире по следующим причинам:

   – во-первых, оффшорную компанию может  зарегистрировать абсолютно любой  человек независимо от его национальности, расовой принадлежности, гражданства и благосостояния.

   – во-вторых, управление оффшорной компанией  доступно каждому грамотному бизнесмену, поскольку связано, в основном, с управлением коллективом, работающим в данной компании, и её банковским счетом.

   – в-третьих, любое дело нуждается в совершенствовании и дальнейшему его развитию может способствовать создание оффшорной компании. 

История создания оффшорных  зон 

   Идея  оффшорного бизнеса родилась ещё  в конце XIX в. и опиралась на судебные прецеденты британского суда по вопросам налогообложения иностранных резидентов. Первоначально этот вид бизнеса был связан с использованием "гавани удобного флота", а затем распространился на сферу финансов и предоставление различного рода услуг. Первым историческим прецедентом "налогового убежища" в Европе был г. Кампионе на границе между Швейцарией и Италией, спонтанно ставший таковым после отказа обеих стран от налоговой юрисдикции над этим населённым пунктом. Однако основы современной практики оффшорного бизнеса были разработаны и осуществлены британскими юристами, банкирами, страховщиками и судовладельцами. Поэтому первоначально "налоговые гавани" создавались в Великобритании и в бывших её колониальных владениях. Сентябрь 1945 года, ознаменовавшись концом Второй мировой войны, стал началом новой эры в мировой экономике - воспрянувшие промышленные капиталы принялись за реализацию своих потенциалов на поприще товаров, необходимых мировому сообществу в мирное время. Крупные компании занялись поиском выгодных капиталовложений, в том числе и за рубежом. В это же время, правительства даже тех стран, которые не понесли больших (по сравнению с Россией и Германией) жертв в войне, были вынуждены по объективным причинам всерьез пересматривать налоговое законодательство, возложив немалую долю своих расходов на налогоплательщиков. Естественно, что промышленные гиганты не были готовы отдавать ощутимую долю своей прибыли фактически в никуда. Тут-то и пришли в движение силы, которые в течении предыдущих десятилетий вряд ли играли значительную роль в мировой экономике. Лидеры международных промышленных гигантов, крупнейших компаний и банков  создали идею налоговых убежищ. Чтобы не привлекать внимание к высокоразвитым экономическим странам, прежде всего, обратили свой взор на множество бывших Британских колоний, получивших самостоятельность, но не имеющих никаких ресурсов - ни природных, ни интеллектуальных. Путем негласных договоренностей, законодательство этих стран было приведено к либерализации налогового бремени и валютного контроля; были инвестированы немалые капиталы в средства телекоммуникаций и т.п.

  Таким образом, крупные финансовые и промышленные корпорации получили возможность проведения финансовых операций без уплаты налогов. С другой стороны, создание беспошлинных и безналоговых зон активизировало приток иностранного капитала, т.к. Подобные территории становились весьма привлекательными для международных вкладчиков. На руку подобным оффшорным зонам сыграло бурное развитие действий холодной волны, приведшее к созданию огромного количества военных баз НАТО. Так как для создания военных баз требовались, как раз территории Карибского и Тихоокеанского бассейнов была автоматически решена задача охраны оффшорных зон, в которых скапливалось со временем огромное количество коммерчески значимой информации.

   К наиболее «старым» оффшорным зонам  относятся острова Мэн, Гернси, Джерси, Гибралтар, а также Ирландия и Панама. Именно эти страны и территории в течение достаточно длительного времени не только обслуживали интересы европейского бизнеса, но и замыкали на себя значительную часть всех оффшорных операций.

   В послевоенный период количество оффшорных центров в мире исчислялось единицами. Однако в начале 70-х годов начался своеобразный бум в создании оффшорных центров, в результате чего, по состоянию на середину прошлого десятилетия, во всём мире было создано около 65 оффшорных центров, которые были довольно неравномерно распределены по континентам и странам. В частности, в Южной Америке было зарегистрировано 19 центров, в Европе—17, в Азии — 12, в Океании — 7, в Северной Америке — 5, в Африке —4, в Австралии — 1 центр.

   Масштабы  оффшорного бизнеса в последние  годы растут весьма стремительными темпами. В целом в мире к началу 21 века насчитывалось около 60 оффшорных центров (зон), а общее количество  оффшорных компаний составляло более 1,5 млн. в оффшорных финансовых центрах (ОФЦ) сосредоточена значительная часть мировых финансовых активов, по некоторым оценкам – до 6 трлн. долл. Здесь открыты либо филиалы, либо дочерние структуры крупнейших банков мира. Так, например, на Бермудских островах зарегистрировано около 1,5 тыс. страховых компаний. [3, с.269]

   По имеющимся оценкам, через ОФЦ проходит примерно половина мировой денежной массы, инвестируется до 20% капиталов частных лиц и столько же (до 20%) внешних активов банков. [3, с.269]

1.3 Цели создания оффшорных зон

  Государства, создающие оффшорные зоны, получают дополнительные финансовые поступления от резидентов других стран, то есть, по сути, извлекают для себя прибыль из ничего, ведь оффшорные структуры финансируют свою деятельность из зарубежных источников, бизнес ведут за рубежом, но при этом в оффшорной юрисдикции они сосредотачивают свои капиталы, делают необходимые, пусть и небольшие, отчисления, развивают ее внутреннюю инфраструктуру, обеспечивают дополнительную занятость населения и т.п. В соответствии с этим принято выделять три группы стратегических целей, которые преследует государство, создавая оффшорную зону.