Перспективы развития оффшорной деятельности

  высокий уровень непредсказуемости, невозможность  точных экономических прогнозов, относительно дальнейшего функционирования зоны;

   - необоснованное распространение  льгот практически на все виды  деятельности в зоне и на операции любых субъектов зоны, что возникает в результате большой множественности и неясности целей, которые ставят перед зоной ее проектировщики и организаторы.

   Указанные выше достижения и недостатки оффшорных  зон могли бы служить полезными уроками для новых независимых государств, которые считают нужным использовать оффшорные зоны как один из способов, способствующих экономическому росту государства и инструментов мировой хозяйственной интеграции, но на сегодняшний день выносить четкие и окончательные уроки из опыта других стран являются преждевременным. Во-первых, тому, что в новых государствах оффшорные зоны вероятнее всего будут отличаться от уже действующих в других странах; во-вторых - до сих пор не делалось системной попытки создать экспертную систему, которая сосредотачивалась бы на исследовании развития таких зон.

2.4 Проблемы, место и  роль оффшорного бизнеса в мировой экономике

      Глобализация  мировой экономики, наиболее ярко проявившаяся в финансовой сфере, по-новому высветила проблему оффшорных финансовых центров или зон. Под оффшорной зоной или оффшорным финансовым центром понимается территория или страна, законодательство которой разрешает регистрацию и функционирование оффшорных компаний, т.е. таких компаний, деятельность которых основана на извлечении прибыли из источников, расположенных вне страны или территории их регистрации.  

      В мае 2000г. при поддержке глав центральных банков и министерств финансов стран «большой семерки»  был создан Форум финансовой стабильности (Financial Stability Forum), основной задачей которого является определение системных рисков при развитии глобальной экономики и создание международных правил и стандартов для финансовых институтов. На этом форуме был опубликован рейтинг надежности (прозрачности) оффшорных зон. В первую группу этого рейтинга (с большей прозрачностью) вошли: Гонконг, Сингапур, Люксембург, Швейцария, Дублин, острова Гернси, Мэн и Джерси. Вторую группу составили: Андорра, Бахрейн, Барбадос, Бермуды, Гибралтар, Лабуа (Малайзия), Макао, Мальта, Монако. В третью группу включили: Ангилья, Антигуа и Барбуда, Аруба, Белиз, Британские Виргинские острова, Каймановы острова, острова Кука, Коста-Рика, Кипр, Ливан, Лихтенштейн, Маршалловы остова, Маврикий, Науру, Антильские острова (Нидерланды), остров Ниуэ, Панама, остров Сент-Китс и Нвейс, Сент-Люсия, Сент-Винсент и Гренадины, Самоа, Сейшелы, Багамы, Теркс и Кайкос, Вануату. [3, с.269]

      На  практике привлекательность оффшорных  центров объясняется, прежде всего, льготным налоговым режимом для  нерезидентов. Именно поэтому ОФЦ  в ряде случаев рассматривается  как налоговые убежища (налоговые  гавани).

      Одним из последствий глобализации экономики стало обострение проблемы сбора налогов государственными органами. Перевод штаб-квартир многих компаний в оффшорные центры стал излюбленным способом ухода от уплаты налогов. По данным ОЭСР, использование налоговых убежищ  в 90-х гг. возрастало экспоненциальными темпами. В течение достаточно продолжительного времени многие оффшорные центры (зоны), по существу, отказывались от сотрудничества с другими государствами и группами стран на экономическом и правовом поле.

      Подобное положение вещей вынудило Организацию экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) в 2000г. выступить с докладом на тему «Пагубная налоговая конкуренция», в котором содержалось обобщение недобросовестной налоговой практики и был представлен список из 35 оффшорных финансовых центров, которые своими чрезмерными льготными налоговыми правилами наносили ущерб международной торговле и инвестициям. Этим 35 оффшорным финансовым центрам ОЭСР предложила принять коллективное обязательство обеспечить более высокую степень прозрачности экономики и наладить сотрудничество с ОЭСР по борьбе с уклонением от уплаты налогов. В противном случае в докладе была весьма определенно сформулирована фактическая угроза введения против указанных ОФЦ санкций со стороны ОЭСР.

      По вполне понятным причинам первоначальная реакция ряда оффшорных центров была весьма негативной. Однако идет процесс дальнейшего ужесточения налоговой практики, поскольку уклонение от уплаты налогов в ряде случаев достигает огромных масштабов. В ноябре 2000г. ОЭСР предложила 25 налоговым гаваням, занесенным в черный список (к 2005г. в черный список входили только 3 оффшорных зоны), принять коллективное обязательство обеспечить более высокую степень прозрачности экономики и наладить сотрудничество  с ОЭСР  в деле по борьбе с уклонением от уплаты налогов. В этом случае ОЭСР снимает вопрос о введении возможных санкций против оффшорных центров, оказавшихся в черном списке.[3, с. 270].

      В данной области происходят определенные позитивные сдвиги. Ряд оффшорных зон, в том числе и Кипр, в последнее время ужесточили свое законодательство с тем, чтобы повысить прозрачность финансовых операций нерезидентов. Для России это имеет существенное значение, поскольку Кипр в последнее время стал одной из ведущих стран – инвесторов в нашу страну (что свидетельствует, прежде всего, о том, что здесь мы имеем дело с капиталом российского бизнеса, ранее ушедшим из страны в оффшоры, а теперь под видом иностранных инвестиций возвращается в Россию).

      Следует отметить, что многие ОФЦ хотят иметь безукоризненную репутацию, так как желают развивать свой оффшорный бизнес в течение длительного времени и понимают необходимость сотрудничества с мировыми деловыми кругами. Так, например, Центральный банк Багамских островов стал одним из первых членов Оффшорной группы банковских контролеров, который ввел у себя правовой режим, подобный  тому, что действует в крупнейших финансовых центрах мира. Багамы заключили соглашения о взаимной правовой помощи с Великобританией, Канадой и США, подписали соглашение с 70 странами о выдаче преступников, а уже к 1999г. приняли поправки к закону об отмывании денег. Эта страна является членов специальной комиссии по борьбе с финансовыми преступлениями.[3, с.271]

      Помимо  всего прочего отмеченные позитивные акции были связаны также с усилением противодействия международному терроризму после террористических актов в США 11 сентября 2001г.[3, с.271] 

      В  настоящее время оценка деятельности оффшорных зон, их места и роли в мировой экономике в целом  неоднозначна (что, конечно же, отражает сам объективный факт противоречивости и неоднозначности их реального положения). С одной стороны, в их создании и функционировании проявляются общемировые тенденции либерализации внешнеэкономической деятельности в условиях глобализации экономики. С другой стороны, именно здесь осуществляется значительная часть операций по отмыванию «грязных» денег, проводятся банковские аферы и т.д.

      Проблемы  создания и функционирования оффшорных  зон, безусловно, актуальны и для современной России. Это выразилось в деятельности таких зон, как Калмыкия, Ингушетия, где проявлялись элементы оффшорного бизнеса, а также в таких специфических структурах, как закрытые административно-территориальные образования (ЗАТО), созданные на базе ранее «закрытых» городов, в которых базировались предприятия оборонно-промышленного комплекса. 
 
 

3. Перспективы развития  оффшорной деятельности

3.1 Отношение мирового  сообщества к оффшорному  бизнесу

   Достаточно  динамичное развитие оффшорного бизнеса  в мировой экономике, особенно в развивающихся странах, потребовало принятия в целом ряде развитых стран с рыночной экономикой (США, Великобритания, Швеция, Германия) специальных регулирующих оффшорный бизнес законов и других нормативно-правовых актов. В определенном смысле этапным событием явилось принятие регламентирующих этот вид бизнеса документов на Лондонской международной конференции предпринимателей «Offshore - 2000».

   Вопрос  о деятельности налоговых гаваней  был поставлен и в докладе  ООН. В этом докладе необходимым  для всех ОФЦ считается:

• унифицирование и принятие минимальных регулирующих стандартов;
• оказание помощи в реализации реформ тем, кто не в состоянии самостоятельно их осуществить;
• введение налога на компании и частных лиц, прибегающих к услугам тех ОФЦ, которые не соблюдают указанные выше стандарты;
• осуществление надзора за оффшорной финансовой деятельностью всех налоговых гаваней и ОФЦ, который возлагается на Банк международных расчетов;
• снятие банковской тайны со всех международных финансовых сделок, если ОФЦ не соблюдает это требование, то к ним будут применяться санкции;
• предоставление всеми оффшорными компаниями заверенной аудиторами отчетности и информации об их последнем собственнике (бенефициаре);
• назначение оффшорной группой банковских контролеров генерального директора, имеющего опыт работы в мировом масштабе.

   В ноябре 2000г. ЕС было принято беспрецедентное  решение о борьбе с преступно нажитым капиталами любыми способами вплоть до открытия банковской тайны. К ОФЦ при этом было предъявлено требование привести их законодательство в соответствие с новыми положениями ЕС. Все эти требования связаны, в конечном счете, с тем, что оффшорные центры, созданные когда-то для легального ухода от налогов, превратились в определенной мере в «прачечные для отмывания грязных денег».

   Значительную роль в наведении порядка в сфере оффшорного бизнеса играет Международная группа по борьбе с отмыванием «грязных» денег (Financial Action Task Force on Money Laundering - FATF). Это независимая организация была создана в июле 1989г. на очередном саммите стран «большой семерки». Помимо стран-участниц в ее состав входят и международные организации – например, Европейская комиссия и Совет по сотрудничеству арабских государств Персидского залива.

   В 1990г. FATF разработала 40 рекомендаций в рамках реализации своей основной задачи. Затем в 1996г. эти рекомендации были пересмотрены с целью  отражения изменений в решении проблемы отмывания «грязных» денег. FATF осуществляет постоянный контроль за соблюдением указанных рекомендаций входящими в нее странами, сотрудничает с международными финансовыми организациями, в частности с МВФ и Всемирным банком. [3, с.273] 

   В 2000г. FATF опубликовала доклад о странах и территориях, не сотрудничающих с ней в области борьбы с отмыванием «грязных» денег (non-cooperative countries and territories - NCCT). В нем были приведены основные критерии, по которым определяются NCCT. К их числу относятся, прежде всего «лазейки» в финансовом регулировании: отсутствие или неадекватное регулирование и надзор за финансовыми институтами, несовершенные правила лицензирования и образования финансовых институтов (отсутствие эффективных законов и соглашений между органами надзора и финансовыми институтами). В докладе к числу таких критериев относятся также и юридические препоны и препятствия международному сотрудничеству (в частности, законы, запрещающие международный обмен информацией между организациями по борьбе с отмыванием «грязных» денег из разных стран) и недостаток средств, которые выделяются на выявление и запрет деятельности по отмыванию денег. В августе 2002г. к странам и территориям, не сотрудничающим с FATF (NCCT), относились острова Кука, Доминика, Египет, Гренада, Гватемала, Индонезия, Маршалловы острова, Мьянма, Науру, Нигерия, Филиппины, Россия, Ниуэ, Сент-Винсент, и Гренадины, Украина. В 2002г. из этого списка были исключены Россия, Венгрия, Израиль, Ливан, Сент-Китс и Невис, в 2003г. – Украина. Четыре региональные группы (по странам Америки, АТР, Европы, Африки и Ближнему Востоку) регулярно проводят встречи, на которых обсуждается положение со странами и территориями, не сотрудничающими с FATF. Активное сотрудничество России с FATF привело к тому, что в 2003г. наша страна стала полноправным членом этой международной организации. [3, с.273] 

   В октябре 2001г. в связи с террористическими актами в США  FATF была проведена чрезвычайная сессия, на которой были выработаны специальные рекомендации и план этой организации по борьбе с финансированием террористической деятельности. В числе этих рекомендаций были:

• принятие срочных мер для ратификации и выполнения соответствующих документов ООН (прежде всего принятой ООН в 1999г. International Convention for the Suppression of the Financing of Terrorism);
• объявление преступлением финансирование терроризма, террористических актов и террористических организаций;
• замораживание и конфискация счетов террористов;
• сообщение о подозрительных сделках, которые могут быть связаны с терроризмом;
• обеспечение как можно более широкой поддержки государственным властям в проведении расследований финансирования террористических организаций, расширение международного сотрудничества в это области, налаживание взаимного обмена соответствующей информацией;
• принятие странами – членами FATF всех возможных мер для того, чтобы доказать, что они не предоставляют убежище лицам, связанным с финансированием терроризма или вовлеченным в террористические акты и террористические организации, и в случае необходимости проведут экстрадицию таких лиц;
• введение в рамках борьбы с отмыванием «грязных» денег проверки систем денежных переводов;
• совершенствование мер по идентификации клиентов, осуществляющих электронные переводы денег;
• гарантирование того, что организации, особенно некоммерческие, не могут быть использованы для финансирования терроризма.