Управление денежным оборотом на предприятии

Организационно-экономическая  характеристика ООО  «Иструм» 

     Общество  с ограниченной ответственностью ООО «Иструм» созданное путем приведения учредительных документов в соответствие с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом Российской Федерации «Об обществах с ограниченной ответственностью».

     Общество  является юридическим лицом и  строит свою деятельность на основании  Устава и действующего законодательства Российской Федерации.

     Общество  является коммерческой организацией.

     Общество  вправе в установленном порядке  открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами. Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на его место нахождения. Общество имеет штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему и другие средства визуальной идентификации.

     Общество  является собственником принадлежащего ему имущества и денежных средств и отвечает по своим обязательствам собственным имуществом. Участники имеют предусмотренные законом и учредительными документами Общества обязательственные права по отношению к Обществу.

     Участники не отвечают по обязательствам Общества и несут риск убытков, связанных с деятельностью Общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.

     Место нахождения Общества: г.Чебоксары, Кабельный проезд, 3. Целями деятельности Общества являются расширение рынка товаров и услуг, а также извлечение прибыли.

     Общество  вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом. Предметом деятельности Общества являются:

     - производство и реализация строительных материалов, в том числе домостроительных материалов;

     - проектирование, строительство, ремонт,  эксплуатация  любых объектов гражданского, промышленного и технического назначения;

     - строительно-монтажные, эксплуатационные, проектные, наладочные работы, изготовление столярных изделий и мебели;

     - капитальное строительство, ремонт магистральных, промысловых трубопроводов;

    - оказание посреднических торговых, информационных и бытовых услуг;

     Все вышеперечисленные виды деятельности осуществляются в соответствии с  действующим законодательством РФ. Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется специальными федеральными законами, Общество может заниматься только при получении специального разрешения (лицензии). Если условиями предоставления специального разрешения (лицензии) на занятие определенным видом деятельности предусмотрено требование о занятии такой деятельностью как исключительной, то Общество в течение срока действия специального разрешения (лицензии) не вправе осуществлять иные виды деятельности, за исключением видов деятельности, предусмотренных специальным разрешением (лицензией) и им сопутствующих.

     Общество  осуществляет внешнеэкономическую  деятельность в соответствии с действующим  законодательством Российской Федерации.

     Для достижения целей своей деятельности Общество может приобретать права, нести обязанности и осуществлять любые действия, которые не будут противоречить действующему законодательству и настоящему Уставу.

     Директор  и главный бухгалтер Общества несут личную ответственность за соблюдение порядка ведения, достоверность учета и отчетности. 

Анализ  и оценка движения денежных потоков  на основе данных финансовой отчетности 

     На  практике используют два метода расчета  денежных потоков - прямой и косвенный.

     Прямой  метод расчета основан на отражении  итогов операций (оборотов) по счетам денежных средств за период. При этом операции группируются по трем видам деятельности:

     - текущая (основная) деятельность - получение выручки от реализации, авансы, уплата по счетам поставщиков, получение краткосрочных кредитов и займов, выплата заработной платы, расчеты с бюджетом, выплаченные/полученные проценты по кредитам и займам;

     - инвестиционная деятельность - движение средств, связанных с приобретением или реализацией основных средств и нематериальных активов;

     - финансовая деятельность - получение долгосрочных кредитов и займов, долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения, погашение задолженности по полученным ранее кредитам, выплата дивидендов².

     Необходимые данные берется из форм бухгалтерской  отчетности: «Бухгалтерского баланса» и «Отчета о движении денежных средств.

     Расчет  денежного потока прямым методом дает возможность оценивать платежеспособность предприятия, а также осуществлять оперативный контроль за поступлением и расходованием денежных средств.

     С помощью прямого метода анализа  денежных потоков можно выявить  факторы изменения величины денежных средств за отчетный период. 
 
 

     Таблица 1

     Балансовые  данные для расчета денежного  потока (руб.)                        за 1 полугодие 2007г.

     Таблица 2

     Расчет  факторов прироста денежных средств за 1 полугодие 2007г.

     Таблица 3

     Балансовые  данные для расчета денежного  потока (руб.)                       за 9 месяцев 2007г.