Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Марта 2011 в 13:46, курсовая работа
В курсовой работе на тему «Управление дебиторской и кредиторской задолженностью на примере ОАО «Завод мебельной фурнитуры» рассматриваются основные приемы и методы управления дебиторской и кредиторской задолженностью. В работе представлен расчет финансово-экплутационных потребностей, проведен анализ изменения дебиторской и кредиторской задолженности поставщиков и покупателей.
Приложение 3
Варианты расчета среднего значения кредиторской задолженности по счету «Расчеты с поставщиками» за 1 полугодие 2009 года
| Даты | Величина показателя | Расчет среднего значения |
| 1 | 2 | 3 |
| 1.01.2009 | 14861,3 | (14861,3/2+10564+7289,3/2)/2= \ (14861,3+7289,3)/2=11075,3 |
| 1.04.2009 | 10564 | |
| 1.07.2009 | 7289,3 |
Приложение 4
Расчет
оборачиваемости дебиторской
| Показатели | Ед.
изм. |
2006 год | 2007 год | 2008 год | 1-е пол-е 2009 год |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1.Средние
остатки дебиторской |
тыс. руб. | 1 804,5 | 6 589,7 | 11 897,5 | 11 075,3 |
| 2. Остатки материалов (Сн сч.10, 16.1) | ” | 11 260,9 | 15 030,5 | 21 080,0 | 18 708,3 |
| 3.Средние
остатки кредиторской |
” | 891,4 | 8 852,1 | 14 842,9 | 11 075,7 |
| 4. Выручка от реализации (ОбК сч. 90) | ” | 422 309,8 | 197 218,4 | 263 654,5 | 142 628,3 |
| 5. Материальные затраты на реализованную продукцию (ОбК сч.10, 16.1, 19.3) | ” | 70 006,7 | 110 917,4 | 193 955,2 | 161 349,3 |
| 6.
Изменение остатков запасов ( |
” | +3 769,6 | +6 049,5 | -2 371,7 | +12 173,6 |
| 7. Однодневный объем реализации (стр. 4 : Дней в периоде) | ” | 1 173,1 | 547,8 | 732,4 | 792,4 |
| 8. Однодневные затраты и изменение запасов (стр. 5 + стр. 6) /Дней в периоде | ” | 204,9 | 324,9 | 532,2 | 964,0 |
| 9.
Оборачиваемость дебиторской |
дни | 1,5 | 12,0 | 16,2 | 14,0 |
| 10. Оборачиваемость кредиторской задолженности поставщикам (стр. 3 : стр. 8) | ” | 4,3 | 27,2 | 27,9 | 11,5 |
Приложение 5
Кредиторская задолженность ОАО «Завод мебельной фурнитуры»
тыс.руб.
| № счета | Средние остатки по счетам | 2006г. | 2007г. | 2008г. | 1-е полугодие 2009г. |
| 60 | Расчеты с поставщиками | 891,42 | 11259,65 | 17232,10 | 11057,23 |
| 66 | Расч. по краткоср. кредитам | 6682,11 | 13807,66 | 15986,14 | 16646,16 |
| 68 | Налоги и сборы | 59,68 | 413,88 | 3015,82 | 5793,70 |
| 69 | Расчеты по социальномы страхованию | 314,12 | 306,04 | 225,09 | 128,00 |
| 70 | Расч. по оплате труда | 842,73 | 557,13 | 390,22 | 502,21 |
| 76 | Разн. дебиторы, кредиторы | 9758,98 | 5453,50 | 2685,15 | 4997,98 |
| Итого кредиторская задолженность | 18549,03 | 31797,87 | 30534,52 | 39125,28 |
Приложение 6
Финансово-эксплутационные потребности
| Показатели | Ед. изм. | 2006 год | 2007 год | 2008 год | 1-е пол-е 2009 год |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1.Средние
остатки дебиторской |
тыс. руб. | 2 427,0 | 7 184,1 | 11 982,5 | 19 498,2 |
| 2.Запасы ( среднее Сн и Ск сч.10, 41, 43, 16.1) | ” | 18 872,1 | 35 148,0 | 39 401,1 | 31 130,8 |
| 3.Средние
остатки кредиторской |
” | 18 549,0 | 31 797,9 | 39 534,5 | 39 125,3 |
| 4. Выручка от реализации (ОбК сч. 90) | ” | 422 309,8 | 197 218,4 | 263 654,5 | 142 628,3 |
| 5.
Затраты на реализованную |
” | 137 805,5 | 190 328,0 | 250 572,7 | 141 992,3 |
| 6.Изменение остатков запасов (увеличение "+", уменьшение "—") | ” | 16 276,0 | 4 253,0 | -8 270,3 | -248,9 |
| 7. Однодневный объем реализации (стр. 4 : Дней в периоде) | ” | 1 173,1 | 547,8 | 732,4 | 792,4 |
| 8. Однодневные затраты и изменение запасов (стр. 5 + стр. 6) /Дней в периоде | ” | 428,0 | 540,5 | 673,1 | 787,5 |
| 9.
Оборачиваемость дебиторской |
дни | 2,1 | 13,1 | 16,4 | 24,6 |
| 10.
Оборачиваемость кредиторской |
” | 43,3 | 58,8 | 58,7 | 49,7 |
| 11. Оборачиваемость запасов | ” | 63,1 | 69,0 | 52,4 | 39,4 |
| 12. Период оборачиваемости | ” | 21,8 | 23,2 | 10,0 | 14,3 |
Приложение 7
Расчет нормы добавленной стоимости
| вариант | Коммерческий кредит поставщиков | Отгрузка готовой продукции (среднемесячный оборот) | Потребление сырья | Норма добавленной стоимости |
| А | 1 месяц
*месячный оборот закупок сырья |
100 млн. руб. | 50 млн. руб. | 50 млн. руб. |
| Б | 1 месяц
*месячный оборот |
100 млн. руб. | 25 млн. руб. | 75 млн. руб. |