Совершенствования процесса планирования на предприятии и пути их реализации

Периоды	Порядковый № периода (t)	Темп прироста товарооборота (y), %	ty	t²
1 (2007 г.)	-2	9,8	-19,6	4
2 (2008 г.)	-1	10,5	-10,5	1
3 (2009 г.)	0	5,3	0	0
4 (2010 г.)	1	14,0	14	1
5 (2011 г.)	2	38,5	77	4
	Σt = 0	Σy = 78,1	Σty = 60,9	Σt² = 10

 

 

Источник: собственная разработка

 

Прогноз объема розничного товарооборота определяется умножением исчисленного темпа прироста плюс сто на товарооборот текущего года делением на 100:

 

Тп=Т *(Кn+1+100)/100                                         (3.8)

 

В данном случае прогноз объема товарооборота  на 2012 г. для  
ТП ООО «Брест» составит:

(61243*(33,87+100))/100= 81986 млн. руб.

Таким образом, произведен расчет прогноза объема товарооборота  по данным ТП ООО «Брест» на 2012 г. двумя методами:

методом скользящей средней;

методом отсчета от середины динамического  ряда с использованием уравнения  тренда.

При прогнозировании  первым методом, объем товарооборота  на 2012 г. составит 79677 млн. руб., а вторым методом – 81986 млн. руб. Поэтому результаты расчетов позволяют определить прогноз объема товарооборота по средней величине как среднюю арифметическую по его наименьшей и наибольшей сумме:

ТОпл = (79677+81986)/2 = 80832 млн. руб.

Таким образом, планируемый товарооборот ТП ООО «Брест» на 2012 г. в среднем должен составить 80832 млн.руб.

Следовательно, на ТП ООО «Брест» при проведении стратегического планирования необходимо использовать такие методы как опытно-статистический; экономико-статистический; экономико-математический; на основе потребности предприятия в прибыли. Это позволит создавать более точные планы.

Осуществим  прогнозирование дохода от реализации на основе планируемого объема товарооборота и среднего уровня дохода от реализации, достигнутого в прошлом периоде.

Так, планируемый  товарооборот, как было рассчитано выше составит: 80832 млн.руб.

Уровень дохода от реализации за 2011 г. составил 20,5%.

Таким образом, прогнозируемый доход от реализации составит:

Др = 80832 * 20,5 / 100 = 16571 млн.руб.

Осуществим  прогнозирование расходов на реализацию.

Сумма условно-постоянных расходов в 2011 г. составляла 4008 млн.руб. Сумма условно-переменных расходов составляла 5875 млн.руб.

Определим плановую сумму условно-постоянных расходов:

4008 * 1,483 = 5944 млн.руб.

Плановая  сумма условно-переменных расходов составит:

5875 * (1 + (0,320*(18,1/38,5))) = 6759 млн.руб.

Общая сумма  плановых расходов на реализацию составит:

5944 + 6759 = 12703 млн.руб.

Таким образом, в 2012 г. уровень расходов на реализацию товаров составит 15,7% к обороту (12703 / 80832 * 100), что на 0,4 п.п. меньше по сравнению с 2011 г.

Планируемые расходы на реализую отражены в таблице  3.3.

 

Таблица 3.3 – Расходы на реализацию на планируемый год по организации, млн.руб.

 

 

Показатели	Розничный товарооборот	Условно-переменные расходы	Условно-постоянные расходы
2011 год	61243	5875	4008
Среднегодовые темпы роста, %	138,5	118,1	148,3
2012 год	80832	6759	5944
2012 год в % к 2011 г.	132,0	115,0	148,3

 

 

Источник: собственная разработка

 

Осуществим  прогнозирование прибыли предприятия  методом прямого счета.

Прогнозируемый  товарооборот без налогов на 2012 г. равен 80832 млн.руб.

Прогнозируемая  сумма доходов от реализации  – 16571 млн.руб.

Прогнозируемая  сумма расходов на реализацию – 12703 млн.руб.

 

Таблица 4.4 – Прогнозирование прибыли от реализации на 2012 г.

 

 

Наименование показателя	2011 г.	2012 г.   (прогноз)	Отклонение, +/-
Товарооборот  без налогов, млн.руб.	61243	80832	19589
Доходы  от реализации, млн.руб.	12559	16571	4012
Расходы на реализацию, млн.руб.	9883	12703	2820
Прибыль от реализации, млн.руб.	2676	3868	1192

 

Источник: собственная разработка.

Таким образом, сумма прибыли за 2012 г. про прогнозным данным увеличится на 1192 млн.руб. и составит 3868 млн.руб.

Для повышения  эффективности планирования на предприятии  в работе предлагается использовать на ТП ООО «Брест» не один метод планирования, а несколько, что позволит сделать прогнозы более достоверными.

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Планирование  экономического, социального и финансового  развития предприятия осуществляется ведущим экономистом совместно с главным бухгалтером, с разработкой и организацией всех мероприятий практически со всеми административными работниками в части вопросов, относящихся к их должности и их функциональным обязанностям.

Система планирования на предприятии  имеет упрощенную, типичную дня отечественных  предприятий, форму и практически  сводится к оперативному планированию.

На ТП ООО «Брест» разрабатываются: прогнозный баланс; прогнозный отчет о прибылях и убытках; прогнозный платежный бюджет.

Основные  плановыми показателями для ТП ООО  «Брест» являются товарооборот и товарные запасы. Для определения планового товарооборота на ТП ООО «Брест» используется простая экстраполяция. 

Проведенный анализ выполнения плановых показателей  на предприятии показал, что не все  плановые показатели были выполнены  в 2011 г., что говорит о том, что  планирование не должно быть основано только на использование одного метода.

Планы предприятия  носят краткосрочный характер и  планируются на 1 год. Бизнес-план на предприятии не составляется.

Для повышения  эффективности планирования на предприятии  в работе предлагается использовать на ТП ООО «Брест» не один метод  планирования, а несколько, что позволит сделать прогнозы более достоверными.

Произведен расчет прогноза объема товарооборота по данным ТП ООО «Брест» на 2012 г. двумя методами: методом скользящей средней и методом отсчета от середины динамического ряда с использованием уравнения тренда. При прогнозировании первым методом, объем товарооборота на 2012 г. составит 79677 млн. руб., а вторым методом – 81986 млн. руб. Результаты расчетов позволилиопределить прогноз объема товарооборота по средней величине как среднюю арифметическую по его наименьшей и наибольшей сумме, что составило 80832 млн. руб. Прогнозируемая сумма доходов от реализации  составит 16571 млн.руб.  Прогнозируемая сумма расходов на реализацию составит 12703 млн.руб. Сумма прибыли за 2012 г. про прогнозным данным увеличится на 1192 млн.руб. и составит 3868 млн.руб.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

 

 

1. Ансофф, И. Новая корпоративная стратегия. Санкт-Петербург, 2004. – 784 с.
2. Богатко, А.Н. Система управления развитием предприятия (СУРП). – Москва: Финансы и статистика, 2008. – 512 c.
3. Веснин, В.Р. Менеджмент: учебник / В.Р. Веснин. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Проспект, 2004. — 502 с.
4. Виханский, О.С. Стратегическое управление: Учебник для вузов. – Москва: Гардарики, 2008. – 252 с.
5. Горемыкин, В.А. Планирование на предприятии: Учеб. для вузов. 3-е изд., перераб. и доп. Москва: Филинъ, 2009. – 356 c.
6. Горемыкин, В.А. Экономическая стратегия предприятия. – Москва: Филинъ, 2008. – 324 c.
7. Гурков, И.Б. Стратегический менеджмент организации. Москва, 2009. – 224 c.
8. Зуб, А.Т., Локтионов, М.В. Системный стратегический менеджмент. Москва, 2008. – 318 с.
9. Ильин, А.И. Внутрифирменное планирование: учеб. пособие для вузов / А. И. Ильин, Г. В. Турешова, А. В. Плясунков. — Минск: БНТУ, 2007. — 248 с.
10. Кохно, П.А.,. Микрюков, А.Д. Менеджмент. – Москва: Финансы - 2008. – 325 c.
11. Крошкина, Р.Р. Менеджмент, - Минск: "Вышэйшая школа", 2004. –  
    532 с.  
12. Максименко, Н.В. Внутрифирменное планирование: учебное пособие для вузов / Н. В. Максименко. — Минск: Выш. шк., 2008. — 398 с. — Библиогр.: с. 394.
13. Мескон, М., Альберг, М., Хедоури, Ф.  Основы менеджмента: пер. с англ. - Москва “Дело ЛТД”, 2007. - 702 с.
14. Одинцова, Л.А. Планирование на предприятии: учебник для вузов / Л. А. Одинцова. — 2-е изд., стер. — Москва: Академия, 2009. – 267 с. 
15. Тележников, В.И. Менеджмент: учеб. пособие для вузов / В.И. Тележников. — Мн.: БГЭУ, 2008. — 509 с.