Совершенствования процесса планирования на предприятии и пути их реализации

Право по владению, пользованию и распоряжению имуществом осуществляется предприятием в пределах, установленных законодательством.

ТП ООО  «Брест» ставит перед собой следующие  задачи:

- увеличение  товарооборота за счет расширения  ассортимента;

- получение  прибыли за счет удовлетворения  потребностей покупателей путем  реализации товаров хорошего  качества и невысоких цен;

- формирование  у покупателей четкого, легко  запоминающегося образа продукции  собственного производства, ассоциирующегося  с качеством и невысокими ценами;

- привлечение  покупателей благодаря использованию  ценового преимущества.

ТП ООО  «Брест» расположено на территории г. Минска. Площадь территории (здание и прилегающая) - 0,7351га. Площадь торгового зала —                             942 кв.метра. Численность работников — 225 человек.

К оперативным  работникам на предприятии относится  торговый персонал - это продавцы, кассиры; административно-управленческий персонал — это директор, главный бухгалтер, заведующие секциями, экономисты, товароведы, вспомогательный персонал.

Руководство осуществляется директором предприятия, который является единоличным исполнительным органом Общества.

Директору подчиняются товароведы, главный  бухгалтер и зав. секциями, которым  в свою очередь подчиняются торговый зал и обслуживающий персонал.

Основные  показатели торгово-экономической  деятельности ТП ООО «Брест» отражены в таблице 2.1.

 

Таблица 2.1 – Основные показатели торгово-экономической деятельности  ТП ООО «Брест» за 2010-2011 гг., млн. р.

 

 

Показатели, млн.р.	2010 г.	2011 г.	Отклонение, +, -	Темп роста, %
1	2	3	4	5
1. Товарооборот розничной торговли без налогов в действующих ценах, млн.руб.	44220,6	61243	17022,8	138,5
2. Товарооборот розничной торговли без налогов в сопоставимых ценах, млн.руб.	44220,6	35983	-8237,4	81,4
3. Доходы  от реализации, млн.руб.	8547	12559	4012	146,9
4. Уровень доходов от реализации в % к товарообороту	19,3	20,5	1,2	106,1
5. Расходы на реализацию, млн.руб.	7286	9883	2597	135,6

 

Продолжение таблицы 2.1.

1	2	3	4	5
6. Уровень расходов на реализации в % к товарообороту	16,5	16,1	-0,3	97,9
7. Прибыль от реализации, млн.руб.	1261	2676	1415	212,2
8. в % к товарообороту	2,9	4,4	1,5	153,2
9. Прибыль (убыток) от текущей деятельности, млн.руб.	379	262	-117	69,1
10. Прибыль (убыток) от инвестиционной, финансовой и иной деятельности, млн.руб.	-449	-699	-250	155,7
11. Прибыль до налогообложения, млн.руб.	1191	2239	1048	188,0
12. в % к товарообороту	2,7	3,7	1,0	135,7
13. Чистая прибыль, млн.руб.	713	1743	1030	244,5
14. в % к товарообороту	1,6	2,8	1,2	176,5
15. Среднесписочная численность работников, чел.	225	218	-7	96,9
16. Выработка на 1 -го работника, млн.руб.	196,5	280,9	84,4	142,9
17. Среднемесячная заработная плата одного работника, тыс.руб.	1559,9	2041,9	482,0	130,9
18. Фонд заработной платы, млн.руб.	4243	5404,4	1161,4	127,4
19. в % к товарообороту	9,6	8,8	-0,8	92,0

 

 

Источник: собственная разработка.

 

Как видно из таблицы 2.1 за 2011 г. товарооборот без налогов в действующих ценах увеличился на 17022,8 млн.руб., а в сопоставимых ценах на 8237,4 млн.руб. или на 18,6%.

Доходы от реализации за 2011 г. увеличились на 4012 млн.руб. или 46,9% и составили 12559 млн.руб. Уровень доходов от реализации увеличился на 1,2 п.п. и составил 20,5% за 2011 г. Расходы на реализацию увеличились за 2011 г. на 2597 млн.руб., а их уровень снизился на 0,3 п.п. по отношению к товарообороту. Несмотря на увеличения расходов на реализацию прибыль от реализации уменьшилась на 1415 млн.руб.

В 2011 г. был прибыль от текущей  деятельности уменьшилась на  117 млн.руб.,  это связано со снижением  суммы текущих доходов и увеличением  суммы текущих расходов.

Убыток от инвестиционной, финансовой и иной деятельности в 2011 г. увеличился на 250 млн.руб. и составил 699 млн.руб.

Прибыль до налогообложения увеличилась  в 2011 г. на 1048 млн.руб. или на 88%, а ее доля в товарообороте увеличилась  на 1% и составила 3,7%.

Чистая прибыль увеличилась  на 1030 млн.руб. А удельный вес чистой прибыли в товарообороте за 2011 г. составил 2,8%, что больше на 1,2% по сравнению с 2010 г. Среднесписочная численность персонала за 2011 г. сократилась на 7 человек и составила 218 человека. Несмотря на это в 2011 г. отмечается увеличение выработки на одного работника на 84,4 млн.руб./чел. Фонд заработной платы увеличился за 2011 г. на 1161,4 млн.руб. и составил 5404,4 млн.руб. В процентах к товарообороту фонд заработной платы уменьшился на 0,8% и составил 8,8%. Среднемесячная заработная плата увеличилась в 2011 г. на 482 тыс.руб.

Таким образом, предприятие ведет  эффективную хозяйственную деятельность, т.к. по итогам года увеличился объем товарооборота, прибыли от реализации и чистой прибыли.

2.2 Анализ действующей  системы планирования и оценка  
ее эффективности

 

Планирование  экономического, социального и финансового  развития предприятия осуществляется ведущим экономистом совместно с главным бухгалтером, с разработкой и организацией всех мероприятий практически со всеми административными работниками в части вопросов, относящихся к их должности и их функциональным обязанностям.

Ведущий экономист ТП ООО «Брест» осуществляет организацию работы по экономическому планированию, подготовку проектов текущих и перспективных планов финансово-хозяйственной деятельности, обоснований и расчетов к ним.

Обеспечивает  организацию экономического анализа  деятельности предприятия и участвует в разработке мероприятий по эффективному использованию материальных и трудовых ресурсов, разрабатывает финансовый план. Также в задачи экономиста входит доведение плановых показателей по видам деятельности до участников, организует и осуществляет систематический оперативный контроль за ходом выполнения доведенных показателей, анализирует эффективность применения действующих форм материального стимулирования.

Система планирования на предприятии  имеет упрощенную, типичную дня отечественных  предприятий, форму и практически  сводится к оперативному планированию. То есть руководством решаются, прежде всего, насущные задачи, не заглядывая в ближайшее будущее и не ставя целей на перспективу. Такой подход к управлению обусловлен, прежде всего, тем, что в условиях постоянно меняющейся нормативной базы руководитель не может быть уверен в перспективности своего бизнеса, поэтому он делает то, что выгодно сейчас и что не требует больших капитальных вложений в неликвидные активы.

Для успешного  выбора стратегии предприятия проводится глубокий анализ существующих направлений в организации, ее позиции в борьбе, перспектив на будущее, а также тенденций ее развития. На основе анализа разрабатываются  приоритеты в распределении ресурсов. Объектом анализа является база стратегических данных, которая представляет собой наиболее существенные характеристики внутренних и внешних условий деятельности организации и ее основных партнеров. На основе анализа формируются выводы относительно 10-15 наиболее существенных факторов, влияющих на деятельность организации, выявляющие сильные и слабые стороны, а также воздействие на нее и каковы тенденции этого воздействия, тем самым рисуется достоверный портрет будущего организации.

Анализ  базы стратегических данных осуществляется по трем направлениям:

- Объективная  оценка положения организации  в целом.

- Исследование эффективности ее работы в прошлом и настоящем; жизненность организационной структуры, система управления.

- Модель функционирования технического и технологического потенциала, предпочтение к руководству; специфика деловой моральной атмосферы и другие вопросы жизни фирмы.

Внешнее окружение организации. Выясняется ее реальная репутация, выпускаемая продукция в глазах деловых партнеров и потребителей, исследуются тенденции рынка, реальные потенциальные потребители, определяется круг товаров и услуг, на которые имеет смысл ориентироваться.

Выявляются  помехи препятствующие развитию, несоответствие целей и средств к их достижению, возможные производственные конфликты.

Главная цель предприятия, по мнению директора, получение максимальной прибыли. Для осуществления это цели предприятие стремится обеспечивать потребителей высококачественной продукцией.  Долгосрочной целью предприятия является расширение деятельности компании на условиях эксклюзивного представительства, или дистрибьюторства. Это позволит организации выйти на новый уровень обслуживания заказчиков, реализовывать продукцию по более выгодной цене, и иметь дополнительную прибыль в размере установленного процента по результатам реализации за определенный период, которые обычно предлагают фирмы-производители своим представителям или дистрибьюторам.

На основании  проведенного исследования среды управления предприятием на ТП ООО «Брест» разрабатываются:

- прогнозный  баланс ТП ООО «Брест». Прогнозный баланс содержит прогнозные показатели по всем статьям бухгалтерского баланса в целом на год и по кварталам в том числе;

- прогнозный  отчет о прибылях и убытках. Данный прогноз составляется также на весь год и поквартально. Прогноз содержит планируемые операционные доходы в целом по предприятию и по видам деятельности в частности; планируемые операционные затраты в целом и по статьям затрат; планируемые показатели операционной прибыли (убытка); планируемые неоперационные доходы, неоперационные затраты и неоперационные расходы; планируемую чистую прибыль предприятия.

- прогнозный  платежный бюджет. Данный прогноз составляется также в целом на год и поквартально. Прогноз содержит план поступлений и выплат денежных средств в целом по предприятию и по отдельным направлениям деятельности, а именно: план поступлений от  операционной деятельности, план поступлений от неоперационной деятельности, план поступлений от финансовой деятельности; план поступлений от инвестиционной деятельности. Кроме плана поступления денежных средств прогнозный платежный баланс содержит план выплат, который включает в себя: план выплат по операционной деятельности, план выплат по неоперационной деятельности, план выплат по финансовой  деятельности,  план выплат по инвестиционной деятельности, план финансирования долгосрочных финансовых вложений, план совокупного денежного потока и план остатка денежных средств на начало и на конец планируемого периода.

Основные  плановыми показателями для ТП ООО  «Брест» являются товарооборот и товарные запасы.

Для определения  планового товарооборота  на ТП ООО «Брест» используется простая экстраполяция. Расчет проводится в такой последовательности:

- определяется ожидаемый товарооборот за текущий год;

- рассчитываются среднегодовые темпы изменения товарооборота в целом по предприятию и по товарным группам за прошлый период;

- путем умножения ожидаемого товарооборота за текущий год на рассчитанный среднегодовой темп изменения продажи получают возможные объем и структуру товарооборота;

- полученные данные корректируют на степень влияния факторов, не учтенных при расчете планируемых темпов изменения.

Рассмотрим, насколько эффективно выполняется  функция планирования, проведя анализ выполнения плана товарооборота  и товарных запасов.

Проведем  анализа выполнения плана товарооборота ТП ООО «Брест» (таблица 2.2).