Совершенствования процесса планирования на предприятии и пути их реализации

 

Таблица 2.2 – Оценка выполнения плана и динамика товарооборота ТП ООО «Брест» в 2010-2011 гг.

 

 

Период (есс.)	2010 г.	2011 г.				Товарооборот в сопоставимых ценах
		План	Фактическое выполнение	Отклонение от плана	% выполнения плана	млн.р.	темп изменения, %
1	2	3	4	5	6	7	8
Январь	4863,2	5835,7	7306,1	1470,4	125,2	4292,7	-3013,4
Февраль	3901,3	4681,3	6641,2	1959,9	141,9	3902,0	-2739,2
Март	3561,4	4273,8	4547,9	274,1	106,4	2672,1	-1875,8
Апрель	3311,1	3973,5	3707,6	-265,9	93,3	2178,4	-1529,2
Май	2778,3	3333,7	4009,0	675,3	120,3	2355,5	-1653,5
Июнь	2060,9	2473,1	2778,5	305,4	112,4	1632,5	-1146,0

 

Продолжение таблицы 2.2

1	2	3	4	5	6	7	8
Июль	2985,8	3582,9	3495,7	-87,2	97,6	2053,9	-1441,8
Август	2864,3	3437,1	3656,0	218,8	106,4	2148,0	-1507,9
Сентябрь	3932,6	4718,8	4715,7	-3,1	99,9	2770,7	-1945,0
Октябрь	4661,9	5594,1	6237,1	642,9	111,5	3664,6	-2572,5
Ноябрь	4507,1	5408,6	6957,7	1549,1	128,6	4087,9	-2869,7
Декабрь	4792,8	5751,4	7190,5	1439,2	125,0	4224,8	-2965,8
Всего	44221	53064,7	61243	8178,3	115,4	35983	-25260

 

 

Примечание  – Источник: собственная разработка

 

Товарооборот  ТП ООО «Брест» за 2011 г. увеличился на 8178,3 млн.руб. по сравнению с планом. В сопоставимых ценах товарооборот уменьшился на 25260 млн.руб. План товарооборота за 2011 год был перевыполнен на 15,4%. Наибольшее перевыполнение плана отмечается в феврале – на 41,9%, ноябре – 28,6% и декабре – 25%. В апреле план товарооборота был недовыполнен на 6,7%, в июле – на 2,4%, в сентябре – на 0,1%. Из таблицы видно, что выполнение плана товарооборота ТП ООО «Брест» осуществлялось неравномерно.

Проведем  анализ факторов, оказывающих влияние  на товарооборот ТП ООО «Брест». Данные о движении товаров ТП ООО «Брест» отражены в таблице 2.3.

 

Таблица 2.3 – Товарный баланс ТП ООО «Брест», млн.руб.

 

 

Показатель	2010 г.	2011 г.		Отклонение		Влияние
	факт	план	факт	плана	2010 г.	на выполнение плана т/о	на динамику т/о
1	2	3	4	5	6	7	8
Товарные запасы на начало года	2039	2446,8	2118	-328,8	79	-328,8	+79

 

Продолжение таблицы 2.3

1	2	3	4	5	6	7	8
Поступление товаров	44317	53180,4	64769,5	11589,1	20452,5	+11589,1	+20452,5
Прочее выбытие тов.	17	21	26	5	9	-5	-9
Розничная реализация товаров	44221	53065,2	61243	8177,8	17022	+8177,8	+17022
Товарные запасы на конец года	2118	2541	5618,5	3077,5	3500,5	-3077,5	-3500,5

 

 

Примечание – Источник: собственная  разработка.

 

 Таким образом, розничный товарооборот по сравнению с планом снизился в результате снижения товарных запасов на начало года (-328,8 млн.руб.), и увеличился в результате перевыполнения плана поступления товаров на 11589,1 млн.руб. Возможности увеличения товарооборота уменьшились в связи с ростом товарных запасов на конец года (-3077,5 млн.руб.), т.к. это отрицательно сказывается на торговой деятельности организации. По сравнению с 2010 г. за 2011 г. объем товарооборота увеличился за счет роста поступления товаров на 20452,5 млн.руб., товарные запасы на начало года повлияли на увеличение товарооборота на 79 млн.руб. Возможности роста товарооборота в динамике уменьшились в результате увеличения товарных запасов на конец года на 3500,5 млн.руб.

Проведенный анализ показал, что не все плановые показатели были выполнены в 2011 г., что говорит о том, что планирование не должно быть основано только на использование одного метода.

Обобщая вышеизложенное можно сделать вывод, что на предприятии используется функция планирования. Планы предприятия носят краткосрочный характер и планируются на 1 год. Бизнес-план на предприятии не составляется. На предприятии необходимо уделять внимание планированию товарооборота с использованием нескольких подходов, что позволит сделать прогнозы более точными.

 

3 ПРЕДЛОЖЕНИЯ  ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ  
ПРОЦЕССА ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ И  
ПУТИ ИХ РЕАЛИЗАЦИИ

 

 

В целях  получения более надежного плана  товарооборота целесообразно использовать различные методы расчетов, что обеспечит  многовариантность плановых расчетов. Наличие нескольких вариантов плана  и анализ расхождений между ними позволят выбрать и обосновать наиболее реальный и приемлемый вариант плана, соответствующий критерию оптимальности.

План  товарооборота является одним  из основных разделов бизнес-плана экономического и социального развития торговых организаций, поскольку он оказывает  значительное влияние на конечные финансово-экономические  показатели их деятельности.

На величину товарооборота оказывает влияние  большое количество различных факторов: колебания спроса, уровень инфляции, стабильность и размеры денежных доходов населения и др. Кроме того, изменения этих факторов приводят к изменению товарооборота спустя некоторое время, что усложняет прогнозирование. Поэтому, чтобы планируемые показатели были более точными, при планировании общего объема розничного товарооборота торговой организации могут быть использованы следующие методы прогнозирования:

- опытно-статистический;

- экономико-статистический;

- экономико-математический;

- на основе потребности предприятия в прибыли.

Опытно-статистический метод позволяет определить плановый объем товарооборота исходя из сопоставимого товарооборота за отчетный год и среднегодового темпа изменения товарооборота за 3-5 лет, предшествующих планируемому году:

 

ТОп.г.=(ТОсоп*Т%)/100,                                         (3.1)

 

где  ТОп.г. – объем товарооборота на планируемый год, р.;

ТОсоп – сопоставимый товарооборот отчетного года, р.;

Т% - среднегодовой  темп изменения объема товарооборота, %.

Экономико-статистический метод основан на сглаживании  данных о приросте товарооборота за ряд лет, предшествующих планируемому году. Сглаживание производится с помощью скользящей средней. Полученный выровненный ряд скользящих средних дает возможность определить среднегодовое изменение прироста объема товарооборота по следующей формуле:

 

∆= (Кn-К1)/(n-1),                                              (3.2)

 

где  ∆ - среднегодовое изменение прироста объема розничного товарооборота, %;

Кn – последний показатель в ряду выровненных средних, %;

К1 – первый показатель в ряду выровненных средних, %;

n – количество показателей выровненного ряда средних.

Значение  прироста товарооборота (Кпр) на планируемый  год определяется продолжением выровненного ряда средних на два шага вперед по формуле:

 

Кпр=Кn+2*∆.                                                    (3.3)

 

На основе скользящей средней произведем расчет прогноза  объема товарооборота на 2012 год для ТП ООО «Брест» по данным таблицы 3.1.

 

Таблица 3.1 – Исходные данные для расчета прогноза объема товарооборота на 2012 год, млн. руб.

 

 

Период	Товаро- оборот	Темп прироста, %	Выровненные показатели, %
2007 г.	33324	9,8
2008 г.	36837	10,5	К1=(9,8+10,5+5,3)/3=8,5
2009 г.	38799	5,3	К2=(10,5+5,3+14,0)/3=9,9
2010 г.	44221	14,0	К3=(5,3+14,0+38,5)/3=19,3
2011 г.	61243	38,5

 

 

Источник: собственная разработка

 

Среднегодовое изменение прироста объема товарооборота:

∆=(19,3-8,5)/2=5,4%.

Значение  прироста товарооборота на 2011 г.:

Кпр=19,3+2*5,4=30,1%.

Таким образом, за 2012 г. по сравнению с 2011 г. товарооборот ТП ООО «Брест» должен увеличится на 30,1%. Если товарооборот за 2011 г. составил 61243 млн. руб., то планируемый будет равен:

61243 * 1,301 = 79677 млн. руб.

При планировании объема товарооборота необходимо использовать различные экономико-математические методы.

Наиболее  простым и распространенным является метод отсчета от середины динамического ряда.

Для этой цели используется уравнение тренда, предназначенный для выявления основной тенденции развития товарооборота:

 

y=a +a *t,                                                    (3.4)

 

где  y – объем товарооборота;

a  и  a  - параметры уравнения;

t – порядковый  № года.

Параметры уравнения находят по следующим  формулам:

 

а  = Σу/n;                                                     (3.5)

а  = Σty/Σt²,                                                  (3.6)

 

где  n – количество периодов.

Середина  динамического ряда определяется по формуле:

 

t  = (n+1)/2                                                   (3.7)

 

Новая нумерация  от середины ряда получается вычитанием t  из каждого порядкового №  ряда.

Так как  при планировании берется пять периодов, то середина динамического ряда будет равна:

(5+1)/2=3

Поэтому для первого периода новый  № будет равен: 1-3=-2,

для второго  периода: 2-3=-1,

для третьего периода: 3-3=0,

для четвертого периода: 4-3=1,

для пятого периода: 5-3=2.

Произведем  расчет прогноза объема товарооборота  методом отсчета от середины динамического  ряда с использованием уравнения  тренда по данным таблицы 3.1.

Расчет: у=а  +а  *t. 

Находим параметры:

а  =∑у/n=78,1/5=15,6;

а  = Σty/Σt²=60,9/10=6,09;

t=3, т.к.  при отсчете от середины динамического  ряда № прогнозируемого года  будет 3.

Поэтому, у=15,6+(6,09*3)=33,87

 

Таблица 3.2 – Данные для расчета прогноза объема товарооборота на 2012 г.  
ТП ООО «Брест»