Разработка бизнес-плана для реализации инвестиционного проекта

Среди материально-технических факторов роста производительности труда особое место занимает научно-технический прогресс, являющийся основой интенсификации всего общественного производства.

Для ускорения темпов роста производительности труда необходимо наиболее полно использовать преимущества рыночной экономики, в условиях которой действие закона повышения производительности труда имеет безусловное значение.

От уровня себестоимости зависят финансовые результаты деятельности предприятия, поэтому необходимо выявить изменение значения данного показателя, определить влияние факторов на его прирост, а также установить резервы снижения себестоимости.

Проведем анализ общей суммы затрат на производство продукции  (табл. 1.4).

 

 

 

Таблица 1.4

 

Анализ затрат на производство продукции в 2007 году

Наименование показателя	План		Факт		Абсол. отклонение
	сумма, руб.	уд. вес, %	сумма, руб.	уд. вес, %	сумма, руб.	уд. вес,%
1. Услуги  2. Заработная плата 3. Обслуживание помещения (с арендной  платой) 4. Амортизация 5. Услуги Полная себестоимость, в том числе: - переменные расходы - постоянные расходы	465 200   4 320 000     21 000 286 400 -   5 092 600     465 200   4 627 400	9,13   84,83     0,41 5,62 -   100,00     9,13   90,87	392 871   4 560 800     38 632 286 400 19 668   5 298 371     412 539   4 885 832	7,41   86,08     0,73 5,41 0,37   100,00     7,79   92,21	-72 328   240 800     17 632 0 19 668   205 771     -52 661   258 432	-1,75   1,25     0,32 -0,22 0,37   -     -1,35   1,35

 

Увеличение себестоимости на 205 771 рубль вызвано увеличением заработной платы на 1,25%. Уменьшение значения затрат по данной статье является резервом снижения уровня себестоимости.

На основании данных табл. 1.4 видно, что произошли изменения в структуре переменных и постоянных затрат: уменьшился удельный вес переменных затрат на 1,35% и увеличился постоянных – на 1,35%, что является отрицательным фактором, так как предприятию не выгодно, если на единицу продукции приходится большая сумма постоянных затрат. Уменьшение постоянных затрат увеличивает массу прибыли.

Таким образом, динамика реализации услуг за 2005-2007 гг. положительная, объем реализации увеличился на 36,59%. Коэффициент износа составляет 29,1%, в то же время по зданиям и сооружениям – 41,2%, персональным компьютерам – 13,0%. Коэффициент обновления превышает коэффициент выбытия, коэффициенты годности по всем ОПФ высокие, коэффициент расширения имеет положительное значение. Все это свидетельствует о том, что предприятие своевременно обновляет и увеличивает существующие основные фонды. Фондоотдача ОПФ снизилась на 18,9% и составила в 2007 г. 0,43 руб. Отрицательное изменение уровня фондоотдачи произошло за счет снижения среднечасовой выработки. Среднегодовая выработка работников предприятия ниже плановой на 519 р. Она уменьшилась в связи с уменьшением доли администраторов в общей численности персонала на 12 995 руб., а увеличилась за счет повышения среднечасовой выработки на 7 491 руб., продолжительности рабочего дня на 3 613 руб. и за счет увеличения количества рабочих дней на 1 372 руб. Фактическая себестоимость выше плановой на 205 771 руб., что вызвано увеличением зарплаты, стоимости обслуживания помещений и ростом стоимости услуг со стороны.

Проведенный анализ показал, что в ГК «ТюмБИТ» наблюдается стабильный рост деятельности, четко проявляется тенденция к увеличению объемов реализации услуг.

 

 

 

 

 

 

 

2. СТРУКТУРА И МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ БИЗНЕС-ПЛАНА ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА.

 

В разделе резюме бизнес-плана определяются все направления  и сферы деятельности фирмы. Границами сфер деятельности могут служить производимые товары, существующие сегменты рынка и технологические возможности самой фирмы. После определения сфер и направлений деятельности по каждому их них фирма устанавливает цели, к которым стремиться фирма. Этими целями могут быть увеличение доли фирмы на сложившихся рынках до определенной величины или повышение общего объема продаж в несколько раз, увеличение роста чистого дохода, увеличение доли сервисных услуг или повышение качества продукции, а также снижение срока освоения новых видов продукции, проникновения на рынки и вытеснение старых товаров.

С раздела виды товаров и услуг начинается основная часть бизнес-плана. В нем описываются те товары (услуги), которые собирается предложить фирма будущим покупателям и ради производства которых задумывался весь проект. При спаде производства разумно поступает тот, кто для своего бизнеса выбирает те товары (услуги), производство которых требует минимальной кооперации и поставок со стороны и где достижима широкая заменяемость исходного сырья и материала. С учетом быстрых перемен во вкусах, технологии и состоянии конкуренции фирмы не могут полагаться на существующие товары, т.к. потребитель ждет новых усовершенствованных товаров. Всесторонняя разработка товара проводится с одной целью - обеспечение его устойчивой конкурентоспособности на рынке. Современная теория конкурентоспособности выделяет 3 типа конкурентных преимуществ:

1) Более низкие издержки. Под  этим следует понимать способность  фирмы разрабатывать, производить  и реализовать товар при меньших  затратах, чем конкуренты.

2) Дифференциация. Под этим понимают  способность фирмы выделяться в толпе конкурентов, предлагая товар, заметно отличающийся или высоким уровнем качества, или нестандартным набором свойств, реально интересующих покупателя.

3) Фокусирование. Под этим понимают  ориентацию усилий фирмы на  какую-то группу потребителей или на ограниченную часть ассортимента продукции или на специфический географический рынок.

Анализ рынков сбыта осуществляется на основе маркетинговых исследованиях  происходит в несколько этапов:

1) Сегментирование. Под этим подразумевается разбивка рынка на четкие группы покупателей по определенным принципам (географическому, психографическому, поведенческому, демографическому).

2) Решение об охвате сегментов  рынка. После отбора нескольких  сегментов рынка перед фирмой  стоит вопрос: ”Сколько сегментов следует охватить и как определить самые выгодные сегменты?”. Фирма может пренебречь различиями в сегментах и обратится ко всему рынку в целом с одним и тем же предложением (недифференцированный маркетинг), вступить в несколько сегментов и для каждого из них разработать отдельное предложение (дифференцированный маркетинг) или сконцентрировать усилия на большой доле одного или нескольких субрынках (концентрированный маркетинг). Какую бы стратегию маркетинга фирма не выбрала ей необходимо учитывать свои ресурсы (при ограниченности ресурсов рациональной является стратегия концентрированного маркетинга), степень однородности продукции (для единообразных товаров подходит недифференцированный маркетинг, а для отличающихся друг от друга товаров больше подходит стратегия дифференцированного или концентрированного маркетинга), степень однородности рынка.

3) Выбор наиболее привлекательных  сегментов. Здесь фирме необходимо  собрать информацию обо всех  сегментах: об объемах продаж  в денежном выражении, прогнозируемых размерах прибыли, ожидаемых темпах роста сбыта. Наиболее выгодный сегмент должен обладать высоким уровнем текущего сбыта, высокими темпами роста, высокой нормой прибыли. Однако редко на практике один сегмент отвечает все этим требованиям, поэтому фирме приходится идти на компромисс и выбирать наиболее значимые для нее сегменты с точки зрения установленных целей.

4) Оценка емкости сегмента. Этот  показатель характеризует возможные  объемы сбыта товаров (услуг) и  определяется количеством реализованных  или потенциально реализуемых товаров (услуг) в течение определенного периода.

5) Оценка потенциальной суммы  продаж, т.е. той доли рынка, которую  фирма надеется захватить, и значит, той максимальной суммы продаж, на которую она может рассчитывать  при своих возможностях.

6) Оценка реального объема продаж, т.е. необходимо оценить, сколько  реально сможет продать фирма  в конкретных условиях деятельности, при затратах на рекламу, а  главное - как этот показатель  может изменяться месяц за  месяцем, квартал за кварталом и т.д.

Любой бизнес, даже обладающий хорошими идеями по совершенствованию продукции, рано или поздно столкнется с проблемой конкуренции. Поэтому в данном разделе необходимо собрать следующую информацию о своих конкурентах: является ли область деятельности фирмы новой и быстро меняющейся или давно существующей, какова конкурентоспособность товара (услуги) на рынке, много ли внимания конкуренты уделяют рекламе своих товаров, каков уровень цен на товары (услуги) конкурентов, каков имидж фирм - конкурентов, какой рыночной стратегии придерживаются конкуренты в данный момент времени, каких действий можно ожидать от них в дальнейшем.

Если на выбранном фирмой сегменте рынка существует конкуренция, то необходимо определить, на какое место она может претендовать. У нее есть 2 возможных пути: позиционировать себя рядом с существующими конкурентами и начать борьбу за долю рынка (это возможно, если фирма располагает большими, чем у конкурента, ресурсами и рынок достаточно велик, чтобы вместить двух конкурентов) и разработать такой товар, которого еще нет на рынке. Однако при принятии второго решения фирма должна быть уверена в том, что у нее имеются достаточные технические, экономические возможности для создания принципиально нового товара и найдется достаточное число покупателей данного товара.

Проводя подобный анализ конкурентов, предприниматель должен всеми силами удержаться от страшной ошибки при составлении бизнес-плана - лакировки действительности. Т.е. здесь нужно провести реалистичную оценку сильных и слабых сторон конкурентов, поскольку даже если ему и удастся ввести в заблуждение инвесторов и это в последствии обнаружится, то за предпринимателем закрепится репутация низкоквалифицированного бизнесмена или злостного обманщика. И тогда о получении следующих кредитов не может быть и речи.

Анализ сегментов рынка, на которых собирается работать фирма, и решение о ее конкурентоспособности в свою очередь позволяет фирме приступить к детальному планированию комплекса (плана) маркетинга.

План маркетинга призван объяснить основные элементы своего маркетинга, т.е. для каждого товара (услуги) необходимо разработать свои собственные планы маркетинга. В данный раздел бизнес-плана любой предприниматель обязательно включает такие пункты, как цели и стратегии маркетинга, ценообразование, схема распространения товаров, методы стимулирования сбыта, организация послепродажного обслуживания клиентов, формирование общественного мнения о фирме и ее товарах.

Существует 5 возможных концепций  по определению стратегии маркетинга:

• концепция совершенствования производства, которая утверждает, что товары (услуги) найдут сбыт на рынке, если они будут широко распространены и доступны по цене;
•  концепция совершенствования товара, утверждающая, что найдут сбыт те товары (услуги), которые отличаются наилучшим качеством, лучшими характеристиками;
•  концепция интенсификации коммерческих усилий утверждает, что товары (услуги) найдут сбыт на рынке, если фирма затратит значительные усилия и средства на сферу сбыта и стимулирования продаж;
•  концепция маркетинга, утверждающая, что товары (услуги) найдут сбыт, если фирма верно определит нужды и потребности выбранного ею сегмента рынка и удовлетворит их более эффективно, чем конкуренты;
•  концепция социально-этичного маркетинга состоит в применении концепции маркетинга с учетом одновременного выполнения потребностей не только потребителей товара, но и общества в целом.

Процесс формирования фирмой рыночных цен на свои товары включает как минимум семь этапов: постановку задач ценообразования, определение спроса, оценку издержек, проведение анализа цен и товаров конкурентов, выбор метода установления цен, определение окончательной цены и правил ее будущих изменений, учет мер государственного регулирования цен.

Экономисты выделяют 4 типа рынков, каждый из которых определяет свои способы в области ценообразования: на рынке чистой (совершенной) конкуренции продавцы не тратят много времени на разработку стратегии маркетинга, поскольку роль маркетинговых исследований, политики цен, рекламы и стимулирования сбыта минимальна; на рынке монополистической конкуренции продавцы, чтобы выделиться чем-то, помимо цены, широко  пользуются практикой присвоения товарам марочных названий, рекламой и методами личной продажи; на олигополистическом рынке продавцы весьма чувствительны к политике ценообразования и маркетинга друг друга, и поэтому олигополист никогда не испытывает уверенности, что может добиться какого-то долговременного результата за счет снижения цены; а на рынке чистой монополии монополист может установить цену с расчетом на покрытие издержек и получения хороших доходов, или любую другую.