Расчет основных технико-экономических показателей работы механического участка (цеха) предприятия

Распределение затрат (энергия, платежи по обязательному страхованию имущества, земельный налог) необходимо провести пропорционально фонду заработной платы основных производственных рабочих по соответствующей дета-ли по формуле:

                             Зij=Зi*,                                                              (28)

где Зij –i-й вид затрат по j-й детали, тыс.р.;

      Зoj  - фонд оплаты труда основных рабочих по j-й детали, тыс.р.;

      Зо – фонд оплаты труда основных рабочих по цеху, тыс.р.;

      Зi –вид затрат, тыс.р.

Для вала:

Сэн =2675075*675493/1181773=1529054тыс.р.

Сстр=8226*675493/1181773=4702тыс.р.

Снз=1533*675493/1181773= 876тыс.р.

Спроч.м.з.=545241*675493/1181773=311656тыс.р.

Для шестерни:

Сэн =2675075*506280/1181773= 1146021тыс.р.

Сстр=4051*506280/1181773= 1735тыс.р.

Снз=1533*506280/1181773=657тыс.р.

Спроч.м.з.=545241*506280/1181773=233585тыс.р.

3.4 Расчет амортизационных отчислений на полное восстановление основных производственных фондов

Сумма амортизационных отчислений определяется в процентах от

балансовой стоимости основных фондов. Нормы амортизации и расчет амортизационных отчислений приведены в таблице 17.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 17 – Расчет величины амортизационных отчислений

Группа основных фондов	Балансовая стоимость	Норма амортизации,%	Амортизационные отчисления, тыс.р.
Здания	2462100	1,2	29545
Силовое оборудование	450660	8,8	39658
Производственное оборудование	5005657	6,7	103698
Транспортные средства	489131	8,0	6115
Инструменты и приспособления	14674	20,0	45861
Производственный и хозяйственный инвентарь	14674	10,0	15287
Итого	8436896	-	240164

3.5 Калькулирование себестоимости изготовление деталей

На основании произведенных прямых расчетов и определения общепроизводственных (таблица 19) и общехозяйственных расходов составляется калькуляция изготовления детали (таблица 20).

Распределять сумму общепроизводственных расходов между деталями необходимо пропорционально фонду заработной платы основных производственных рабочих.

Таблица 18– Общепроизводственные расходы

Наименование статей затрат	Источник	Затраты, тыс.р.
1	2	3
1 Вспомогательные материалы		1090482
2 Амортизационные отчисления	Таблица 17	240164
3 Текущий ремонт и содержание:    зданий    оборудования и  транспортных средств	0,5-1% от их стоимости 5-7% от их стоимости	24621 297272
4 Заработная плата вспомогательных  рабочих и служащих	Таблицы 7 и 8	584890
5 Отчисления от заработной платы  вспомогательных рабочих и служащих	Таблица 10	183087
6 Энергия	Таблица 15	2675075
7 Малоценный инструмент и инвентарь	25 у.е. на одного рабочего	20228
8 Расходы по охране труда  и  технике безопасности	20 у.е. на одного рабочего	16182
9 Прочие расходы	3-5% от суммы предыдущих расходов	153921
Всего общепроизводственных расходов	-	5285922

Общехозяйственные расходы объединяют комплекс затрат: на содержание административно-управленческого и общехозяйственного персонала предприятия; канцелярские, почтово-телеграфные и командировочные расходы; затраты на аренду. содержание, ремонт и амортизацию помещений управленческого и общехозяйственного назначения; расходы на оплату информационных. аудиторских и консультационных услуг; проценты за кредиты банков;

 

представительские расходы; затраты на подготовку и переподготовку кадров (по нормам); платежи по обязательному страхованию имущества и отдельных категорий работников; износ нематериальных активов. Сумма общехозяйственных расходов в себестоимости конкретного изделия рассчитывается косвенно. Укрупненно годовую сумму общехозяйственных расходов по участку и по каждой детали можно определить в процентах от фонда оплаты труда производственных рабочих (можно принять в размере 100-120%).

Таблица 19 – Калькуляция изготовления деталей на участке (цехе) (в тыс.р.)

Наименование статей	Всего затрат по участку (цеху)	В том числе
		Вал	Шестерня
1 Основные материалы	54524116	19234990	35289126
2 Основная заработная плата основных рабочих	1181773	675493	506280
3 Дополнительная заработная плата  основных рабочих (8-10% от значения  по строке 2)	118177	67549	50628
4 Отчисления в Фонд социальной  защиты для основных рабочих	401803	229668	172135
5 Общепроизводственные расходы	5285922	3021395	2264527
6 Общехозяйственные расходы	1181773	675493	506280
7 Итого производственная себестоимость	62693564	23904588	38788976
8 Коммерческие расходы	1880807	717138	1163669
Итого полная себестоимость товарной продукции	64574371	24621726	39952645
9 Годовой объем производства, шт.	375000	85000	290000
10 Себестоимость изготовления одной  детали Сд	157	252	129
11 Изменения остатков готовой  продукции на складе по себестоимости  Сизм	-294375	-107100тыс	-187050
12 Себестоимость реализуемой продукции	64279996	24514626	39765595

Изменение остатков готовой продукции на складе по себестоимости можно найти по формуле:

                                       Сизм=(Он-Ок)*Сд,                                                (29)

где Он и Ок – остаток готовой продукции на складе на начало и конец года соответственно, шт.;

      Сд –себестоимость изготовления одной детали, тыс.р.

 

Сизм вала=(850-1275)*252=-107100тыс.р.

Сизм шестерни=(2900-4350)*129=-187050 тыс.р.

Остатки на начало  года можно принять 1% от годовой программы выпуска, а остатки на конец года – 1,5%.

Самостоятельную статью представляют коммерческие расходы, т.е. расходы, связанные со сбытом продукции (таблица 20, строка 8). В условиях развития рыночных отношений их доля имеет тенденцию к повышению. В их состав

 

 

 

 

включаются расходы на тару и упаковку, хранение, транспортировку продукции, погрузку ее в транспортные средства; расходы. связанные с исследованием рынка (маркетинговые расходы), на рекламу (по нормам), комиссионные сборы, уплачиваемые сбытовым и другим посредническим организациям (принимают в размере 3% от производственной себестоимости).

3.6 Определение суммы оборотных средств

Оборотные средства рассчитывают с учетом годовых затрат на материальные ресурсы и годовой себестоимости продукции.

В качестве годовых затрат принимают:

- для производственных  запасов – затраты по видам  материальных ресурсов;

- для незавершенного  производства – производственная  себестоимость;

- для готовых  изделий – полная себестоимость  товарной продукции.

Норматив оборотных средств Ноб в стоимостном выражении по элементам оборотных средств определяют по формуле:

                                 Ноб=З/360*Нз,                                                       (30)

где З – суммарные затраты за год, тыс.р.;

Нз –норма запаса, дн.

Для определения Ноб по незавершенному производству годовые затраты умножают не на норму запаса, а на произведение длительности производственного цикла на коэффициент нарастания затрат. Это произведение можно принять для массового производства 5 дн. Результаты расчета потребности в оборотных средствах сводят в таблицу 20.

Таблица 20 – Потребность в оборотных средствах

Элемент оборотных средств	Норма запаса, дн.	Годовые затраты, тыс.р.	Норматив оборотных средств, тыс.р.
1	2	3	4
1 Основные материалы	50	54524116	7572794
2Вспомогательные материалы	90	1090482	272621
3 Малоценный инструмент и инвентарь	75	20228	4214
4Незавершенное производство	5	58844673	817287
5 Готовые изделия на складе	5	64574371	896866
6.Расход будущих периодов	1,5% от произ	себест.	940403
7.Прочие материальные ценн.	10% от сумм	(1-5)	956378
ИТОГО			1896781

3.7 Определение отпускной цены деталей

Так как цех выполняет внешние и внутренние заказы предприятия, то необходимо произвести расчет отпускной цены деталей.

Цена одной детали определяется по формуле:

Цд=(Сi+Педi)*Кнал,                                                                    (31)

где Сi-полная себестоимость изготовления одной детали, тыс.р.;

      Педi-прибыль.приходящаяся на одну деталь, тыс.р.;

      Кнал –коэффициент, учитывающий налоги и отчисления, включаемые в цену,

 

 

 

Кнал=1,2.

Прибыль Педi может быть расчитана в процентах от себестоимости одной детали:

                                    Педi=Сi*Нпр,                                                       (32)

где Нпр-норматив прибыли к себестоимости в долях единицы, Нпр=0,15.

Пвала=252*0,15=38 тыс.р.

Пшест.=129*0,15=19 тыс.р.

Цвала=(252+38)*1,2=348 тыс.р.

Цшест.=(129+19)*1,2=178тыс.р.

3.8 Расчет технико-экономических показателей участка

Годовой объем товарной продукции по отпускным ценам:

                                   ТП=                                              (33)

где Аi – годовая программа i-й детали;

      n – число наименований деталей;

      Цодi – цена деталей, тыс.р.

ТПвала=348*85000=29580000 тыс.р.

ТПшест.=178*290000=51620000 тыс.р.

Реализованная продукция определяется следующим образом:

                               РП=ТП+Он-Ок,                                                       (34)

где Он, Ок –остатки готовой продукции на складе по стоимости в отпускных ценах, тыс.р.

РПвала=29580000+295800-443700=29432100тыс.р.

РПшест=51620000+516200-774300= 51361900тыс.р.

При этом остатки определяют следующим образом, например на начало года:

                                 Он=Цд*Ан,                                                             (35)

где Ан-остатки на начало года в натуральном выражении, шт.

Для вала:

Он=348*850=295800 тыс.р.

Ок=348*1275=443700 тыс.р.

Для шестерни:

Он=178*2900=516200 тыс.р.

Ок=178*4350= 774300тыс.р.

Величина остатков в натуральном выражении может быть принята 1% от программы выпуска на начало года и 1,5% - на конец года.

Расчет реализованной продукции представлен в таблице 21.

Таблица 21 – Реализованная продукция

Изделие	Товарная продукция	Остаток на начало года	Остаток на конец года	Реализованная продукция
Вал	29580000	295800	443700	29432100
Шестерня	51620000	516200	774300	51361900
Всего	81200000	812000	1218000	80794000