Проблемы восстановления платежеспособности предприятия (на примере ООО «Арсенал»)

     ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ВОССТАНОВЛЕНИЯ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ НА ПРИМЕРЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «АРСЕНАЛ». 

     2.1. Краткая характеристика предприятия ООО «Арсенал» 

     Объектом исследования в данной работе является торговое предприятие ООО «Арсенал».

     Основной  профиль деятельности предприятия  – аренда торговых и складских помещений на территории Ульяновской области.

     Место нахождения: 432029, г. Ульяновск, ул. Гая, 94. 

     Согласно  своему уставу предприятие осуществляет следующие виды деятельности:

• операции с недвижимостью;
• коммерческая торговля;

     Основной  вид деятельности ООО «Арсенал»- операции с недвижимостью, а также заключение договоров с партнерами. В рыночных условиях поиск складских  и торговых помещений  стал играть одно из первостепенных значений.

     Главным органом управления предприятием является собрание учредителей. Оно назначает  на должность директора предприятия, который является официальным главным представителем интересов предприятия и уполномоченным принимать финансово - хозяйственные решения различной сложности.

     Главной целью финансового отдела является планирование  себестоимости, а также формирование финансового документооборота.

     Служба  бухгалтерии создана для систематического учета данных о движении средств и имущества предприятия с целью постоянного контроля за использованием средств предприятия. 

     2.2. Анализ финансового состояния  предприятия для целей управления финансами.

     Информационной  базой для анализа платежеспособности предприятия являются показатели бухгалтерского баланса (форма №1) и отчет о финансовых результатах (форма №2) годовой (квартальной) отчетности (приложения 1,2).

     За  период 2005-2006год увеличилась стоимость  внеоборотных активов на 6500 тыс.руб. в основном это произошло из-за роста стоимости основных средств и нематериальных активов. Это говорит о хороших производственных возможностях предприятия, то же касается и оборотных активов: равномерно с каждым годом они увеличивались, в 2006 г. - оборотные активы увеличились на 174400 тыс.руб., что может гарантировать увеличение прибыли. В течение 2 лет ООО «Арсенал» не имело убытков.

     При анализе финансового состояния  используется сравнение фактически достигнутых результатов с данными прошлых периодов. Это дает возможность оценить темпы изменения изучаемых показателей и определить тенденции и закономерности развития экономических процессов.

     При проведении анализа финансовой устойчивости предприятия применяются такие  приемы и методы как горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерской отчетности, анализ коэффициентов (относительных показателей), сравнительный анализ.

     Финансовое  состояние предприятия (ФСП) характеризуется  системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени.

     В процессе снабженческой, производственной, сбытовой и финансовой деятельности происходит непрерывный кругооборот капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность  в финансовых ресурсах и как следствие - финансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого является платежеспособность.

     Финансовое  состояние может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Способность предприятия успешно функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, постоянно поддерживать свою платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот.

     Финансовый  анализ дает возможность оценить:

• имущественное состояние хозяйствующих субъектов;
• степень предпринимательского риска;
• достаточность капитала для текущей деятельности и долгосрочных инвестиций;
• потребность в дополнительных источниках финансирования;
• способность к наращиванию капитала;
• рациональность привлечения заемных средств;

     - обоснованность политики распределения и использования прибыли. 
Результаты финансового анализа позволяют выявить уязвимые места, требующие особого внимания, и разработать мероприятия по их ликвидации. Это лишний раз свидетельствует о том, что финансовый анализ в современных условиях становится элементом управления, инструментом оценки надежности потенциального партнера.

     Финансовый  анализ является частью общего, полного  анализа хозяйственной деятельности, если он основан на данных только бухгалтерской  отчетности - внешний анализ; внутрихозяйственный анализ может быть дополнен и другими аспектами: анализом эффективности авансирования капитала, анализом взаимосвязи издержек, оборота и прибыли и т.п.

          Финансовый   анализ   деятельности   предприятия   включает:   анализ финансового состояния, финансовой устойчивости, финансовых коэффициентов, ликвидности баланса, финансовых результатов, расчет коэффициентов рентабельности и деловой активности. Таким образом, основным инструментом для оценки деятельности хозяйствующего субъекта является финансовый анализ, с помощью которого можно объективно оценить внутренние и внешние отношения анализируемого объекта, охарактеризовать его платежеспособность, эффективность и доходность деятельности, перспективы развития, а по результатам оценки принять обоснованные решения.

     Источниками информации являются данные поквартальных балансов (форма №1), отчеты о прибылях и убытках (форма №2), приложения к бухгалтерскому балансу (формы №3,4,5) и данные первичного учета. Анализируются:

• структура балансов (активов и пассивов);
• платежеспособность на основе оценки ликвидности;
• финансовая     устойчивость     (запас     источников     собственного капитала);
• удовлетворительная (неудовлетворительная) структура баланса;
• деловая активность.

     Основной  официальный документ, используемый для анализа финансового состояния  предприятия, является бухгалтерский баланс и приложения к нему.

     Экономический анализ представляет собой комплексную  оценку эффективности использования всех видов ресурсов предприятия (трудовых, финансовых, материальных) и элементов его имущества. Одним из важнейших элементов имущества являются основные фонды.

     Основные  фонды исследуемого предприятия  включают в себя как здания, сооружения, так и оборудование. В таблице 1 представлена динамика их структуры за исследуемый период времени. Структура основных производственных фондов позволяет определить удельный вес оборудования, т.е. той  части ОПФ, которая в основном обеспечивает производственную деятельность.

     В таблице 1 представлена динамика состава основных производственных фондов ООО «Арсенал» за период 2005-2006 гг.

     Таблица 1

     Анализ  движения и состояния производственных фондов  ООО «Арсенал» за 2005-2006гг., тыс. руб.

 

     Таблица 2

     Анализ  движения и состояния производственных фондов  ООО «Арсенал»

       за 2005-2006гг., тыс.руб.

 

     Как видно из таблицы 2, стоимость основных фондов повышается в 2006 г. с 30000 тыс. руб. до 35000 тыс. руб. 

     Снижение  доли активной части для ООО «Арсенал» обосновано, поскольку снижение стоимости происходило за счет списания и реализации изношенной части оборудования, технологических установок вспомогательного производства и инвентаря.

     Расчет  основных показателей движения основных фондов показывает, что за рассматриваемый  период в 2005-2006 гг. увеличился коэффициент  выбытия   в 2006г. - с 2,5% до 4,8%.  Коэффициент  износа также ежегодно возрастает с  3,7%  пункта в 2005 г. и до 4,2 пункта в 2006 г. Это связано с увеличением объемов производства. Коэффициент прироста в 2006 году возрос до 16% или на 5622,9 тыс.руб. Это связано с решением руководства о приобретении новых зданий для сдачи в аренду.

     Коэффициент выбытия увеличился за счет  реализации изношенной части   оборудования и части зданий.

     Степень использования ОПФ характеризуется  показателями фондоотдачи и фондовооруженности. Динамика показателей эффективности  использования основных производственных фондов за рассматриваемый период представлена в табл.3

     Таблица 3

     Анализ  использования основных производственных фондов ООО «Арсенал»  за 2005-2006гг.