Понятие учетной политики предприятия
Реферат, 10 Июня 2017, автор: пользователь скрыл имя
Описание работы
Выбранная организацией учетная политика оказывает большое влияние показатели себестоимости продукции, прибыли, налогов на прибыль, добавленную стоимость и имущество, показатели финансового состояния организации, их величину. Следовательно, учетная политика предприятия является одним из главных средством формирования величины основных показателей деятельности организации, налогового планирования, ценовой политики. Без ознакомления с учетной политикой нельзя осуществлять сравнительный анализ показателей деятельности организации за различные периоды и тем более сравнительный анализ различных организаций.
Файлы: 1 файл
Понятие учетной политики предприятия.docx
— 73.35 Кб (Скачать файл)Изменения учетной политики, оказавшие или способные оказать существенное влияние на финансовое положение, движение денежных средств или финансовые результаты организации, подлежат обособленному раскрытию в бухгалтерской отчетности. Информация о них должна включать причину изменения учетной политики; оценку последствий изменений в денежном выражении (в отношении отчетного года и каждого иного периода, данные за который включены в бухгалтерскую отчетность за отчетный год); указание на то, что включенные в бухгалтерскую отчетность за отчетный год соответствующие данные периодов, предшествующие отчетному, скорректированы.
Изменения учетной политики на год, следующий за отчетным, отражаются в пояснительной записке к бухгалтерской отчетности организации.
4. Изменение учетной политики.
Менять учетную политику предприятие может только в особых случаях, которые также указаны в Положении «Учетная политика предприятия».
Этими случаями являются:
• изменения законодательства Российской Федерации или нормативных актов по бухгалтерскому учету;
• разработки организацией новых способов ведения бухгалтерского учета. Применение нового способа ведения бухгалтерского учета предполагает более достоверное представление фактов хозяйственной деятельности в учете и отчетности организации или меньшую трудоемкость учетного процесса без снижения степени достоверности информации;
• существенного изменения условий деятельности. Существенное изменение условий деятельности организации может быть связано с реорганизацией, сменой собственников, изменением видов деятельности, реструктуризацией производства, значительным расширением или уменьшением объемов деятельности и т.д.
Не считается изменением учетной политики утверждение способа ведения бухгалтерского учета фактов хозяйственной деятельности, которые отличны по существу от фактов, имевших место ранее, или возникли впервые в деятельности организации.
Изменение учетной политики должно быть обоснованным и оформляется в порядке, предусмотренном для учетной политики.
Изменение учетной политики должно вводиться с 1 января года (начала финансового года), следующего за годом его утверждения.
Последствия изменения учетной политики, оказавшие или способные оказать существенное влияние на финансовое положение, движение денежных средств или финансовые результаты деятельности организации, оцениваются в денежном выражении. Оценка производится на основании выверенных организацией данных на дату, с которой применяется измененный способ ведения бухгалтерского учета.
Последствия изменения учетной политики, вызванного изменением законодательства Российской Федерации или нормативным актами по бухгалтерскому учету, отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в порядке, предусмотренном соответствующим законодательством или нормативным актом. Если соответствующее законодательство или нормативный акт не предусматривают порядок отражения последствий изменения учетной политики, то они отражаются в бухгалтерском учете и отчетности исходя из требования представления числовых показателей минимум за два года, кроме случаев, когда оценка в денежном выражении этих последствий в отношении периодов, предшествующих отчетному, не может быть произведена с достаточной точностью.
Отражение последствий изменения учетной политики заключается в корректировке включенных в бухгалтерскую отчетность за отчетный период соответствующих данных за период, предшествующий отчетному.
Указанные корректировки отражаются в бухгалтерской отчетности. При этом никакие учетные записи не производятся.
Заключение
Таким образом, документом, охватывающим всю хозяйственную деятельность предприятия является учетная политика.
Каждое предприятие имеет возможность выбрать любой приемлемый для себя способ учета по тем или иным вопросам в зависимости от специфики деятельности предприятия. Такая возможность имеется благодаря учетной политике. Благодаря гибкости учетной политики ее использование предполагается всеми организациями независимо от организационно-правовых форм.
Внесение новых элементов в процессе формирования учетной политики диктуется многообразием реальной хозяйственной жизни организации вытекает непосредственно из анализа применения норм бухгалтерского учета в хозяйственной деятельности.
Существующие законодательные документы по учетной политике не могут предусматривать всех особенностей деятельности предприятий, в связи с чем предприятия вынуждены разрабатывать собственные положения, которые должны четко обосновываться и аргументироваться.
Задание.
Открыть счета бухгалтерского учета в виде учебных схем (примерная форма счетов дана в приложениях 1, 2, 3). Записать в счетах суммы начальных остатков по данным ведомости остатков по счетам на 1 января 2004 г.
Указать корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, перечень которых дан в журнале регистрации.
Записать на синтетических и аналитических счетах суммы по операциям.
Подсчитать обороты по дебету и кредиту счетов и определить конечные остатки.
Составить оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам.
Заполнить на конец года баланс отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств.
Данные для выполнения задания:
1. Ведомость остатков
по счетам бухгалтерского учета
на 1 января 2004 г.:
на 1 января 2004 г.:
Наименование счета |
Сумма, руб. |
Основные средства (01) |
306 000 000 |
Амортизация основных средств (02) |
44 000 000 |
Нематериальные активы (04) |
60 000 |
Амортизация нематериальных активов (05) |
4 000 |
Материалы (10) |
735 000 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным материалам (19) |
320 000 |
Основное производство (20) |
200 000 |
Готовая продукция (43) |
1 000 000 |
Касса (50) |
4 000 |
Расчетный счет (51) |
1 994 000 |
Задолженность поставщикам (60) |
1 920 000 |
Задолженность покупателей и заказчиков (62) |
600 000 |
Задолженность бюджету (68) |
186 000 |
Задолженность органам социального страхования и обеспечения (69) |
304 000 |
Задолженность перед персоналом по оплате труда (70) |
800 000 |
Задолженность подотчетных лиц (71) |
10 000 |
Задолженность кредиторам (76) |
328 000 |
Прибыль текущего года (99) |
7 000 000 |
Уставный капитал (80) |
158 010 000 |
Резервный капитал, созданный в соответствии с законодательством (82) |
350 000 |
Добавочный капитал (83) |
93 000 000 |
Нераспределенная прибыль (84) |
3 021000 |
Краткосрочные кредиты банков (66) |
2 000 000 |
2. Расшифровка остатков по счетам на 1 декабря 2003г.:
1) состав основных средств: Норма амортизации определяется по сумме чисел лет.
Наименование основных средств |
Место эксплуатации |
Балансовая стоимость, руб. |
Срок эксплуатации, лет |
Сумма чисел лет срока полезного использования |
Сумма месячной амортизации, руб |
В дебет счета |
Годовая сумма амортизации, руб. |
Остаточная стоимость, руб. |
Здание каменное двухэтажное |
Управление фабрики |
90 000 000 |
15 |
325 |
2979166,667 |
26 |
35750000 |
250250000 |
Здание кирпичное |
Транспортный цех |
29 600 000 |
25 |
120 |
189743,59 |
23 |
2276923,0877 |
27323076,92 |
Здание каменное |
Основной цех |
126 000 000 |
15 |
91 |
1312500 |
20 |
15750000 |
110250000 |
Силовые машины-1 |
То же |
12 900 000 |
13 |
91 |
153571,43 |
20 |
1842857,16 |
11057142,84 |
Силовые машины-2 |
То же |
12 900 000 |
20 |
210 |
153571,43 |
20 |
1842857,16 |
11057142,84 |
Пишущие машинки |
Управление фабрики |
120 000 |
10 |
55 |
952,38 |
26 |
1142,56 |
108571,44 |
Машины швейные универсальные старого образца |
Основной цех |
135 000 |
10 |
55 |
2045,45 |
20 |
2454,54 |
110454,6 |
Машины швейные универсальные |
Основной цех |
19 865 000 |
20 |
210 |
300984,85 |
20 |
3611818,2 |
16253181,8 |
Вычислительные машины |
Управление фабрики |
4 480 000 |
12 |
78 |
35555,56 |
26 |
426666,72 |
4053333,28 |
Автомобили легковые |
То же |
3 800 000 |
18 |
171 |
48717,95 |
26 |
584615,4 |
3215384,6 |
Автомобили грузовые |
Транспортный цех |
4 000 000 |
7 |
28 |
35087,72 |
23 |
421052,64 |
3578947,36 |
Инструмент |
Основной цех |
2 040 000 |
25 |
325 |
42500 |
20 |
510000 |
1530000 |
Несгораемые сейфы |
Управление фабрики |
160 000 |
1025,64 |
26 |
12307,68 |
147692,32 | ||
Итого |
306 000 000 |
5255422,667 |
63065072 |
438934928 |
2)нематериальные активы в сумме 60 000 руб. представляют собой товарный знак;
3)остатки материалов и инвентаря на складе на 1 января 2004 г.:
Счет, субсчет |
Наименование |
Единица измерения |
Покупная цена, руб. |
Кол-во |
Покупная стоимость, руб. |
ТЗР, тыс. руб. |
Фактическая себестоимость, руб. |
101 |
Ткань обивочная (ширина 150 см) |
м |
30 |
6 000 |
180 000 |
54 000 |
234 000 |
101 |
Ткань «Бязь» |
м |
4.2 |
2 000 |
8 400 |
4 600 |
13 000 |
101 |
Разные материалы |
шт. |
2,0 |
5 000 |
10 000 |
2 000 |
12 000 |
Итого |
198 400 |
60 600 |
259 000 | ||||
103 |
Бензин |
л |
2,0 |
60 000 |
120 000 |
36 000 |
156 000 |
Всего материалов |
318 400 |
96 600 |
415 000 | ||||
109 |
Спецодежда |
шт. |
400 |
475 |
190 000 |
190 000 | |
109 |
Шкафы офисные |
шт. |
2000 |
20 |
40 000 |
40 000 | |
109 |
Столы офисные |
шт. |
1000 |
90 |
90 000 |
90 000 | |
Итого инвентаря |
320 000 |
320 000 | |||||
Всего по счету 10 |
638 400 |
96 600 |
735 000 |
4) остатки незавершенного производства на 1 января 2004 г. (руб.):
Статьи затрат |
Изделия | |
диван |
кресло | |
1. Материалы |
60 000 |
20 000 |
2. Основная заработная плата |
30 000 |
10 000 |
3. Отчисления на социальные нужды |
11 550 |
3 850 |
4. Общепроизводственные расходы |
36 450 |
12 150 |
5. Общехозяйственные расходы |
12 000 |
4 000 |
Итого |
150 000 |
50 000. |
5) остатки задолженности бюджету (руб.):
налог на добавленную стоимость 90 000
налог на доходы с физических лиц 96 000
Итого 186 000
6) остатки задолженности
органам социального страхования
и обеспечения, руб.:
органам социального страхования 22 400
пенсионному фонду 252 800
органам обязательного медицинского страхования 28 800
Итого 304 000
7) задолженность поставщикам, руб.:
ЗАО «Нева» 1 200 000
Деревообрабатывающий комбинат №1 (ДОК-1) 720 000
Итого 1 920 000
задолженность Семенова Т.В. по подотчетным суммам 10 000 руб.;
задолженность покупателя — мебельного магазина «Рондо» 600 000 руб.;
10) задолженность работникам ЗАО «Модерн» по оплате труда на 1 января 2004 г.:
№ п/п |
Фамилия, инициалы |
Сумма, руб. |
1 2 3 4 |
Александров Г.А. Иванов А.А. Семенов Т.В. Соколов А. П. Прочие |
4 000 2 000 1000 3 000 790 000 |
Итого |
800 000 |
11) кредиторская задолженность на 1 декабря 200 г.:
Организация |
Сумма, руб. |
Узел связи района Профком Прочие |
50 000 10 000 268 000 |
Итого |
328 000 |
3. Журнал регистрации
хозяйственных операций за январь
2004г.:
№ |
Документ и содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма, руб. | ||||
1 |
Регистрацияпредприятия |
75 |
80 |
252000 | ||||
2 |
Наличные деньги в кассу (вклад в уставный капитал) |
50 |
75 |
35600 | ||||
3 |
Вклад в уставный капитал на расчетный счет |
51 |
75 |
97000 | ||||
4 |
Оплачена и оприходована лицензия на строит. деятельность |
97 60.10 |
60.10 51 |
4020 4020 | ||||
5 |
Приходный кассовый ордер № 301 от 1 января. Выписка из расчетного счета за 1 декабря Получено в кассу на командировочные расходы |
50 |
51 |
2900 | ||||
6 |
Расходный кассовый ордер № 299 от 1 января Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову |
71 |
50 |
2900 | ||||
7 |
Авансовый отчет Соколова А.П. № 111 от 13 января. Согласно приложенным документам израсходовано (в пределах норм, установленных законодательством,— 2700, суточные сверх норм — 80) |
26 |
71 |
2780 | ||||
8 |
Приходный кассовый ордер №302 от 13 января. Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса |
50 |
71 |
120 | ||||
9 |
Авансовый отчет № 112 от 5 января экспедитора Семенова Т.В. Приобретены ножницы 150 шт. по цене 50 руб. заединицу и 2 стола для офиса по цене 2170 руб. Товарный чек и чек ККМ приложены |
26 |
71 |
11840 | ||||
10 |
Денежный чек №131092. Приходный кассовый ордер № 303 от 15 января. Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
50 |
51 |
802000 | ||||
11 |
Платежные ведомости №10—13. Расходный кассовый ордер № 300 от16 января. Выдана заработная плата за декабрь |
70 |
50 |
782000 | ||||
12 |
Платежная ведомость №10 Депонирована заработная плата |
70 |
76.4 |
20000 | ||||
13 |
Выписка из расчетного счета от 16 января. Списано с расчетного счета ошибочно банком |
76 |
51 |
3500 | ||||
14 |
Объявление на взнос наличными № 30 от 18 января. Расходный кассовый ордер № 301 от 18 января. Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы |
51 |
50 |
20000 | ||||
15 |
Приходный кассовый ордер № 304 от 18 января. Сдан остаток неиспользованного аванса экспедитором Семеновым Т.В. |
50 |
71 |
2160 | ||||
16 |
Реестр платежных поручений № 32 от 15 января. Перечислено с расчетного счета: |
|||||||
в фонд социального страхования |
69.1 |
51 |
24400 | |||||
профкому фабрики |
76 |
51 |
10000 | |||||
в фонд обязательного медицинского страхования |
69.3 |
51 |
30800 | |||||
в пенсионный фонд |
69.2 |
51 |
254800 | |||||
налог на доходы с физических лиц |
68 |
51 |
98000 | |||||
налог на добавленную стоимость |
68 |
51 |
92000 | |||||
авансовые платежи налогов — всего |
68 |
51 |
305000 | |||||
в том числе: |
||||||||
а) налог на добавленную стоимость |
202000 | |||||||
б) налог на пользователей автомобильных дорог |
12000 | |||||||
в) налог на прибыль |
92000 | |||||||
Итого |
816000 | |||||||
17 |
Выписка из расчетного счета от 16 января. Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс»,в том числе НДС – 32 000 |
51 |
62.1 |
194000 | ||||
18 |
Расчет бухгалтерии Начислен НДС с суммы полученного аванса отпокупателя |
90.3 |
68 |
29593 | ||||
19 |
Выписка из расчетного счета от 18 января. Платежное поручение №18 Зачислена поступившая от мебельного магазина«Рондо» сумма задолженности за отгруженную вноябре продукцию. |
51 |
62.2 |
602000 | ||||
20 |
Выписка из расчетного счета от 20 января. Платежные поручения № 214—246 Перечислено с расчетного счета: |
|||||||
проценты банку за просроченныйкраткосрочный кредит |
66 |
51 |
2500 | |||||
в погашение ранее полученного долгосрочного кредита банка |
67 |
51 |
42000 | |||||
услуги связи |
76 |
51 |
52000 | |||||
деревообрабатывающему комбинату № 1 (в томчисле НДС - 18610) |
60.2 |
51 |
122000 | |||||
Итого |
218500 | |||||||
21 |
Выписка из расчетного счета от 20 января. Получен штраф за нарушение условий перевозки(в том числе НДС - 534) |
51 |
76.2 |
3500 | ||||
22 |
Учет материалов и МБП Платежноетребование-поручение № 12 от 28декабря Ивановского комбината Поступил к оплате счет № 12 за бязь (4000м по цене 4,7 руб.), принятую по приходному ордеру № 8 от 5 января: |
|||||||
покупная стоимость |
10.1 |
60.3 |
18800 | |||||
транспортный тариф |
16 |
60.3 |
5200 | |||||
Итого |
24000 | |||||||
НДС |
19.3 |
60.3 |
4320 | |||||
Всего |
28320 | |||||||
23 |
Выписка из расчетного счета в банке от 22январяОплачено платежное требование-поручение №12 Ивановского комбината |
60.3 |
51 |
28320 | ||||
24 |
Платежное требование-поручение № 18 от 1 январяМинского комбината Поступил к оплате счет № 18 за обивочную ткань(6000м по цене 30,3 руб.), принятую по приходному ордеру № 9 от 7 января |
|||||||
покупная стоимость |
10.1 |
60.4 |
182000 | |||||
транспортный тариф |
16 |
60.4 |
38000 | |||||
Итого |
220000 | |||||||
НДС |
19.3 |
60.4 |
39600 | |||||
Всего |
259000 | |||||||
25 |
Платежное требование-поручение НПО «Металлоизделия» № 10 от 5января Приобретены металлоизделия (3000 шт. по цене2,67 руб. за единицу), оприходованные по приходному ордеру № 10 от 19 января: |
|||||||
покупная стоимость |
10.1 |
60.5 |
8000 | |||||
НДС |
19.3 |
60.5 |
1440 | |||||
Всего |
9440 | |||||||
26 |
Требования-накладные № 16—18 от 6 января Отпущено со склада по покупным ценам швейному участку разные материалы на хозяйственныецели (125 шт. по цене 18 руб. за единицу) |
26 |
10.1 |
2250 | ||||
27 |
Лимитно-заборная карта №4 от 5 января Отпущены швейному участнику материалы по покупным ценам: |
|||||||
Обивочная ткань |
Бязь |
|||||||
Диван |
3500 м |
2000 м |
20.1 |
10.1 |
115450 | |||
Кресло |
4500 м |
3000 м |
20.2 |
10.1 |
150450 | |||
Итого |
8000 м |
5000 м |
265900 | |||||
28 |
Лимитно-заборная карта № 5 от 9 января Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки: |
|||||||
диванов-кроватей (500 шт.) |
20.1 |
10.1 |
1335 | |||||
кресел (1500 шт.) |
20.2 |
10.1 |
4005 | |||||
Итого |
5340 | |||||||
29 |
Лимитно-заборная карта № 6 от 10 января Отпущен со склада транспортному цеху бензин(3500 л) |
23 |
10.3 |
7000 | ||||
30 |
Ведомость расчета отклонений и ведомость списания отклонений Рассчитаны и списаны отклонения фактическойсебестоимости от учетной стоимости на израсходованные материалы: |
|||||||
на диваны-кровати (расход материалов по участкам объединить) |
20.1 |
16 |
26277 | |||||
на кресла (расход материалов по участкам объединить) |
20.2 |
16 |
34752 | |||||
на хозяйственные нужды |
26 |
16 |
506 | |||||
транспортным цехом |
23 |
16 |
2100 | |||||
Итого |
63635 | |||||||
31 |
Акт приемки-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов — № 6, счет № 18, платежное требование-поручение № 27 от 15января Принят к оплате счет СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха: |
|||||||
стоимость работ |
08 01 |
60.6 08 |
22000 22000 | |||||
НДС |
19.1 |
60.6 |
3960 | |||||
Всего |
25960 | |||||||
32 |
Выписка из расчетного счета от 25 декабря. Платежное поручение № 77 от 25 января. Перечислено СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания |
60.6 |
51 |
25960 | ||||
33 |
Акт (накладная) приемки-передачи основных средств № 5 от 7 января. Счета-фактуры № 62, 63.Деревообрабатывающему комбинату № 1 проданы фабрикой: |
|||||||
отражен факт дохода от передачи основного средства |
62.3 |
91.1 |
12040000 | |||||
а)пишущие машинки по остаточной стоимости (включая НДС) |
91.2 |
01.3 |
40000 | |||||
первоначальная стоимость |
01.3 |
01 |
120000 | |||||
изноc |
02 |
01.3 |
80000 | |||||
б)силовые машины по договорной цене (в т. ч.НДС ): |
91.2 |
01.3 |
12000000 | |||||
первоначальная стоимость |
01.3 |
01 |
12900000 | |||||
износ |
02 |
01.3 |
900000 | |||||
34 |
Выписка из расчетного счета от 25 января Зачислена поступившая от покупателя оплата за проданные пишущие машинки и силовые машины (вместе с НДС) |
51 |
62.3 |
12040000 | ||||
35 |
Расчет бухгалтерии Начислен НДС за проданные пишущие машинки и силовые машины |
91.3 |
68 |
1836610 | ||||
36 |
Счет-фактура № 17, платежное требование-поручение завода изготовителя ЗАО «Электрон» № 50 от 3 января Принят к оплате счет за вычислительную технику: |
|||||||
стоимость вычислительной машины |
08 |
60.7 |
142000 | |||||
НДС |
19.1 |
60.7 |
25560 | |||||
Всего |
167560 | |||||||
37 |
Выписка израсчетного счета от 26 января Оплачена приобретенная вычислительная машина(вместе с НДС) |
60.7 |
51 |
167560 | ||||
38 |
Акт приемки-передачи основных средств № 12 от4 января Оприходована вычислительная машина |
01 |
08 |
142000 | ||||
39 |
Акт приемки-передачи основных средств № 13 от10 января Принят в аренду склад от ЗАО «Электрон» дляхранения материалов (текущая аренда) |
001 |
102000 | |||||
40 |
Расчет бухгалтерии Начислена арендная плата за 3 месяца вперед: |
|||||||
сумма арендной платы |
97 |
60.7 |
14000 | |||||
НДС |
19.1 |
60.7 |
2520 | |||||
Всего |
16520 | |||||||
41 |
Ведомость начисления амортизации за январь Начислена амортизация основных средств: |
|||||||
основного цеха пропорционально изготовленной продукции |
20.1 |
02 |
491293,25 | |||||
20.2 |
02 |
1473879,75 | ||||||
транспортного цеха |
23 |
02 |
224831 | |||||
управления фабрики |
26 |
02 |
3065418 | |||||
Итого |
5255423 | |||||||
42 |
Платежное поручение № 30 от 26 января Перечислена арендодателю ЗАО «Электрон» арендная плата: |
|||||||
сумма арендной платы |
14000 | |||||||
НДС |
2520 | |||||||
Всего |
60.7 |
51 |
16520 | |||||
43 |
Расчет бухгалтерии Включено в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы |
20.1 |
97 |
1166,75 | ||||
20.2 |
97 |
3500,25 | ||||||
44 |
Акт на списание основных средств № 3 от 15 января Демонтирована швейная машина универсальная старого образца: |
|||||||
первоначальная стоимость |
01.3 |
01 |
135000 | |||||
износ |
02 |
01.3 |
100000 | |||||
списана остаточная стоимость |
91.1 |
01.3 |
35000 | |||||
45 |
Накладная на внутреннее перемещение № 12 от15 января Оприходован металлолом от демонтажа швейноймашины универсальной |
10.1 |
91.1 |
2200 | ||||
46 |
Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за январь Начислена амортизация товарного знака |
20 |
05 |
4000 | ||||
47 |
Учет расчетов по оплате труда Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат Начислены и распределены заработная плата, премии и пособия по временной нетрудоспособности: |
|||||||
а) производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению: |
||||||||
диванов |
20.1 |
70 |
223928 | |||||
кресел |
20.2 |
70 |
24737 | |||||
б) производственным рабочим сборочного участка за изготовление: |
||||||||
диванов |
20.1 |
70 |
174221 | |||||
кресел |
20.2 |
70 |
141031 | |||||
в) рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха |
25 |
70 |
8869 | |||||
г) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу основного цеха |
25 |
70 |
13102 | |||||
д) шоферам, служащим, младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха |
23 |
70 |
31827 | |||||
е) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрики |
26 |
70 |
43760 | |||||
ж) рабочим, обслуживающим оборудование, за отпуск |
96 |
70 |
7051 | |||||
з) специалистам управления фабрики за отпуск |
96 |
70 |
12310 | |||||
Итого |
680836 | |||||||
48 |
Ведомость распределения заработной платы, отчислений на социальные нужды (приложение 7) Произведены отчисления от начисленной заработной платы на социальное страхование, в пенсионный фонд, на обязательное медицинское страхование по действующим тарифам |
|||||||
20.1 |
69 |
162692 | ||||||
20.2 |
69 |
67640 | ||||||
25 |
69 |
8900 | ||||||
23 |
69 |
12816 | ||||||
26 |
69 |
17800 | ||||||
49 |
Расчет бухгалтерии Удержано из начисленной заработной платы: налог на доходы с физических лиц |
70 |
68 |
99164 | ||||
50 |
Приказ директора фабрики № 15 от 15 января.Расчетная ведомость Начислено единовременное пособие Семенову Т. В. в связи с выходом на пенсию из нераспределенной прибыли (в связи с решением учредителей) |
84 |
70 |
7000 | ||||
51 |
Расчет бухгалтерии Удержан налог на доходы с единовременного пособия, начисленного Семенову Т. В. |
70 |
68 |
910 | ||||
52 |
Расчет бухгалтерии Удержан с сумм превышения суточных по командировке Соколова А.П. налог на доходы |
70 |
68 |
10,4 | ||||
54 |
Учет затрат на производство Расчет бухгалтерии Распределены и списаны затраты транспортного цеха (приложение8). Объем оказанных услуг: |
|||||||
основному цеху 15 т/км |
20,1 |
23 |
34822 | |||||
20.2 |
23 |
104465 | ||||||
управлению фабрики 5 т/км |
26 |
23 |
139287 | |||||
Всего — 20 т/км |
278574 | |||||||
55 |
Расчет бухгалтерии Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы (приложение 10): |
|||||||
диваны |
20.1 |
25 |
21796 | |||||
кресла |
20.2 |
25 |
9075 | |||||
Итого |
30871 | |||||||
56 |
Расчет бухгалтерии Распределены и списаны общехозяйственные расходы (приложение 11): |
|||||||
диваны |
20.1 |
26 |
2321211 | |||||
кресла |
20.1 |
26 |
966430 | |||||
Итого |
3287641 | |||||||
57 |
Ведомость выпуска готовой продукции заянварь. Расчет бухгалтерии Выпущено из производства и принято на складпо фактической производственной себестоимости: |
|||||||
1000 диванов (приложение 12) |
43 |
20.1 |
3574192 | |||||
3000 кресел (приложение 13) |
43 |
20.2 |
2979965 | |||||
Итого |
6554157 | |||||||
58 |
Учет отгрузки и продаж продукции Платежные требования-поручения № 25—28 Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию по свободным (рыночным) ценам: |
|||||||
диваны по цене 2400 руб. |
||||||||
кресла по цене 400 руб. |
||||||||
Покупатели |
Диваны |
Кресла |
||||||
ЗАО “Прогресс” |
50 |
100 |
62.1 |
90.1 |
188800 | |||
Магазин “Рондо” |
950 |
2900 |
62.2 |
90.1 |
4059200 | |||
Итого |
1200 |
3000 |
||||||
НДС |
68 |
19 |
648000 | |||||
Всего |
4248000 | |||||||
59 |
Списана задолженность ЗАО «Прогресс» за отгруженную ему продукцию за счет ранее полученного аванса |
|||||||
60 |
Расчет бухгалтерии Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции (приложение 14) |
90.2 |
43 |
6554157 | ||||
61 |
Расчет бухгалтерии Начислена сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая взносу в бюджет за проданную продукцию за месяц |
90.3 |
68 |
619200 | ||||
62 |
Выписка из расчетного счета от 27 января Начислено и уплачено за рекламу продукции: |
|||||||
стоимость услуги по рекламе |
44 |
60.8 |
27000 | |||||
НДС начислено |
19 |
60.8 |
4860 | |||||
Всего |
60.8 |
51 |
31860 | |||||
63 |
Расчет бухгалтерии Начислен налог на рекламу (приложение 15) |
91.2 |
68 |
1350 | ||||
64 |
Выписка из расчетного счета и платежное поручение № 15 от 20 января Перечислено: а) за доставку готовой продукции со складафабрики до станции отправления: |
|||||||
стоимость услуги по доставке |
44 |
60.9 |
10000 | |||||
НДС |
19 |
60.9 |
1800 | |||||
Всего |
60.9 |
51 |
11800 | |||||
б) ЗАО «Нева» (в т. ч. НДС) |
60.1 |
51 |
1202000 | |||||
в) деревообрабатывающему комбинату (в т. ч.НДС — 100 000) за материалы, поступившиев ноябре |
60.2 |
51 |
602000 | |||||
65 |
Расчет бухгалтерии Списываются расходы по продаже продукции полностью |
90.2 |
44 |
37000 | ||||
66 |
Выписка из расчетного счета за 20—31 января Поступило на расчетный счет от мебельного магазина «Рондо» согласно расчетным документам |
51 |
62.1 |
802000 | ||||
67 |
Учет финансовых результатов и фондов Расчет бухгалтерии Выявляется и перечисляется результат от продажипродукции |
90.9 |
90.2 |
2962357 | ||||
68 |
Расчет бухгалтерии Начислены налоги: налог на имущество. |
91.2 |
68 |
731558 | ||||
69 |
Расчет бухгалтерии Определено и списано сальдо прочих доходов ирасходов |
91.9 |
91.2 |
2602318 | ||||
70 |
Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль |
- |
- |
- | ||||
71 |
Расчет налога на добавленную стоимость Подлежит возмещению из бюджета НДС по оплаченным поставщикам и подрядчикам материальным ресурсам, услугам производственного характера, основным средствам |
68 |
19 |
84060 | ||||
72 |
Справка бухгалтерии Производится закрытие счетов 90, 91, 99 |
|||||||
Закрытие счета 90 |
99 |
90.9 |
2991950 | |||||
Закрытие счета 91 |
99 |
91.9 |
2602318 | |||||
Закрытие счета 99 |
84 |
99 |
5594268 | |||||