Отчет по практике в Сбербанке

О* - величина минимального совокупного  остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных  дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных  организаций), не вошедшим в расчет показателя ОД.

 

Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120 процентов.

Сбербанк поддерживает ликвидность  компаний внутри Группы, являясь единым центром кросс-граничного финансирования и привлечения средств с международных финансовых рынков, которые в дальнейшем распределяются в соответствии с потребностями дочерних организаций. Управление оперативной ликвидностью внутри Группы децентрализовано. Дочерние банки самостоятельно определяют оптимальную срочную структуру активов и пассивов, исходя из своих целей и задач с учетом локальных требований регуляторов.

Комбинация децентрализованного  управления оперативной ликвидностью и координация мер по управлению среднесрочной и долгосрочной ликвидностью позволяют значительно повысить эффективность привлечения Группой  средств с международных финансовых рынков и использования временно свободных ресурсов.

Управление риском ликвидности  в Сбербанке основано на классификации  активов и пассивов по фактическим  срокам погашения, которые по некоторым  инструментам значительно отличаются от договорных сроков погашения, а также  предположении о том, что все  возможные списания должны покрываться  ожидаемыми поступлениями на всех временных  интервалах. При управлении риском ликвидности Банк выделяет два вида риска.

Риск нормативной ликвидности - возможные проблемы, связанные  с выполнением нормативов ликвидности  Банка России (Н3 и Н4). Банк еженедельно осуществляет прогноз нормативов ликвидности и контроль их соблюдения с учетом не только регуляторных ограничений, но и более строгих внутренних лимитов. В течение 2010 года нормативы ликвидности соблюдались Банком с существенным запасом.

Риск физической ликвидности - проблемы, связанные с недостаточностью какой-либо валюты для покрытия обязательств Банка. Инструментами управления риском физической ликвидности в краткосрочной  перспективе являются прогноз потоков  платежей и контроль доступных резервов ликвидности.

Управление средне - и  долгосрочной ликвидностью в Сбербанке  осуществляется на основании ежеквартальных планов фондирования. В этих документах приводится исторический анализ трендов  различных статей баланса, строятся сценарии на ближайший период, анализируются  потенциальные риски ликвидности  и описываются меры оперативного реагирования на различные негативные шоки. Основными инструментами среднесрочного и долгосрочного фондирования являются операции торгового финансирования, выпуск облигаций и организация  синдицированных кредитов.

Таблица 10

Анализ ликвидности Сбербанка  России за 2008-2010гг., %

 

Обострение кризиса в  конце 2008 года и запретительно-высокий  уровень ставок на рынке свопов привели  к физическому дефициту рублевой ликвидности в начале 2009 года. В  результате банк вынужден был использовать операции прямого РЕПО и обращаться к средствам государственной поддержки в виде без залоговых аукционов и кредитов под залог активов. Однако, начиная с марта 2009 года, тенденция оттока рублевых средств клиентов изменилась на противоположную, позволив банку уже в апреле месяце досрочно вернуть средства государственной поддержки. Продолжение притока рублевых средств клиентов уже к III кварталу 2009 года привело к избытку рублевой ликвидности и, как следствие, проблеме их эффективного размещения. Для сокращения избытка рублевой ликвидности банк неоднократно снижал ставки по привлечениям и размещениям средств в рублях, активно наращивал портфель ценных бумаг, участвуя в аукционах размещения ОБР и ОФЗ, а также отказался от выпуска облигаций (до 60 млрд. рублей), зарегистрированного в Банке России.

Для сокращения избытка иностранной  валюты банк активизировал выдачу валютных кредитов корпоративным клиентам, значительно  расширил лимиты для покупки валютных ценных бумаг. Кроме того, банк погасил  в октябре 2009 года синдицированный  кредит (в размере 1,5 млрд. долл. США) и выкупил большую часть собственных  субординированных облигаций, номинированных в долларах США.

В результате, к IV кварталу 2009 года избыток иностранной валюты, наблюдавшийся на протяжении первых трех кварталов 2009 года, был практически  полностью размещен.

Для 2010 года был характерен стабильный приток рублевых средств клиентов. Накопленная ликвидность в течение года направлялась в кредиты и ценные бумаги, а в мае была использована для погашения субординированного кредита Банка России. Необходимые для активных операций средства в иностранной валюте Банк получал путем проведения операций прямого РЕПО, операций торгового финансирования с иностранными банками, привлечения средств на международных рынках в рамках MTN-программы, организации синдицированного кредита. В результате Банк имел возможность выдавать кредиты в иностранной валюте, в частности, было предоставлено несколько крупных кредитов корпоративным заемщикам.

Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации  и СНГ. Его активы составляют четверть банковской системы страны, а доля в банковском капитале находится  на уровне 30%.

Перечень и краткая  характеристика налогов, уплачиваемых банком:

1. Налог на прибыль  - налог платится централизованно,  декларация подается не позднее  28 числа, следующая за отчетным  периодом. Средства от этого налога  идут в: фонд производственного  развития, фонд социального развития, фонд по реконструкции и новому  строительству (кап. ремонт).

2. НДС - рассчитывается  исходя из перечня услуг (не  банковских) по уставу. Банковские  услуги не облагаются. Декларация  подается ежемесячно не позднее  20 числа, следующего за отчетным  периодом.

3. Налог на имущество  - налогооблагаемой базой служат  основные средства банка. Срок  предоставления налоговой декларации  не позднее 30 числа, следующего  за отчетным периодом. Уплата  производится ежеквартально (нарастающим  итогом за квартал, полгода,  девять мес., год) Ставка 2 %

4. Единый социальный налог  поступает в федеральный бюджет  и государственные внебюджетные  фонды: Пенсионный фонд, Фонд социального  страхования РФ, фонды обязательного  медицинского страхования.

5. Налог на доходы физических  лиц.

Доходы банка:

1. Доходы, обусловленные  отраслевой спецификой деятельности  банка (плата за открытие, ведение  счетов; процентные доходы; комиссионные  за переводы, аккредитивы; доходы  по операциям с ценными бумагами, пр.)

2. Доходы от прочей  деятельности (плата за информационные, рекламные, консультационные услуги, от реализации имущества)

3. Доходы, получение которых  не связано с основной деятельностью  банка (средства и имущество,  полученное безвозмездно, излишки  денежных и мат. ценностей,  выявленные при инвентаризации  и пр.)

Расходы банка и других кредитных организаций:

1. Операционные расходы  (процентные расходы, комиссии  и пр.)

2. Расходы по обеспечению  уставной деятельности (износ ОС, эксплуатационные и пр.)

3. Оплата труда, соц.  отчисления

4. Налоги и сборы (НДС,  земельный налог, ресурсные налоги, на пользователей автодорог)

5. Прочие расходы (на  рекламу, командировочные, изготовление  ц. б., почтовые расходы)

6. Создание резервов

7. Расходы и потери, относимые  на финансовые результаты (штрафы, пени, убытки пр. лет).

Методика формирования налога на прибыль:

1. Доходы банка, принимаемые  к расчету (сч.701) - Расходы банка,  принимаемые к расчету (сч.702)

2. Кредитовое сальдо сч.703 “Прибыль” - Дебетовое сальдо  сч.704 “Убыток" = Балансовая прибыль  (убыток)

3. Прибыль банка, принимаемая  для формирования налогооблагаемой  прибыли + доходы облагаемые в  особом режиме - отчисления в резервные  фонды под обесценение ценных бумаг + недоиспользованные суммы резерва под возможные потери по ссудам - расходы по телефонизации, содержание собственной охраны = налогооблагаемая прибыль банка

4. Налогооблагаемая прибыль  банка - Налоговые льготы = Прибыль  банка для исчисления налога  на прибыль

5. Прибыль для исчисления  налога * Ставка налога = Налог на  прибыль

6. Перечисление налога  в бюджет

 

Таблица 11

Компоненты расходов по налогу на прибыль Сбербанка России за 2009-2010гг., (млн. руб.)