Методы и способы максимизации прибыли банков

     Филиал  федерального государственного образовательного бюджетного учреждения высшего  профессионального  образования

     «Финансовый  университет  при  Правительстве Российской Федерации» 
 
 
 
 
 

КУРСОВАЯ    РАБОТА  

     по  дисциплинам: «Банковские  операции», «Учёт  в банках»

     на  тему:  МЕТОДЫ И СПОСОБЫ МАКСИМИЗАЦИИ ПРИБЫЛИ БАНКОВ

               
 

                                                                                 Выполнил студент  40 группы  4 курса

                                                                 очной формы обучения

                                                                 Аблаев Валентин

                                                                 Руководитель Киселевич Татьяна  Анатольевна 
 
 
 
 
 
 

     Красноярск  2011 

     СОДЕРЖАНИЕ 
 
 

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………………..3

1 ПРИБЫЛЬНОСТЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА………………………………….....5

      1.1 Прибыль как основная цель  деятельности коммерческого банка…………..5

2. РЕИНЖИНИРИНГ И УПРАВЛЕНИЕ  ПРОЦЕССАМИ, ПРОТЕКАЮЩИМИ В БАНКЕ В ЦЕЛЯХ МАКСИМИЗАЦИИ ПРИБЫЛИ………………………………….10

3 БАНКОВСКИЙ  УЧЕТ………………………………………………………………... 18

     3.1 Учет доходов банка…………………………………………………………...18

     3.2 Учет использования прибыли………………………………………………..20

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………………..22

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………….………...24 
 

 

     ВВЕДЕНИЕ 
 
 

     Банковская  прибыль важна для всех участников экономического процесса. Акционеры  заинтересованы в прибыли, так как  она представляет собой доход  на инвестированный капитал. Прибыль  приносит выгоды вкладчикам, ибо благодаря  увеличению резервов и повышению качества услуг складывается более прочная, надежная и эффективная банковская система. Заемщики косвенно заинтересованы в достаточной банковской прибыли, в связи с тем, что способность банка предоставлять ссуды зависит от размера и структуры его капитала, а прибыль - основной источник собственного капитала. Даже экономические группы, непосредственно не прибегающие к услугам коммерческих банков, получают косвенную выгоду от банковской прибыли, так как надежная банковская система означает безопасность вкладов и наличие источников кредита, от которых зависят фирмы и потребители.

     В последнее время показатель прибыли  и в нашей стране официально стал главным показателем деятельности банка. Доходность, прибыльность как  принцип означает то, без чего банк не может существовать, без чего теряется смысл его экономического обслуживания.

     С развитием рыночных отношений в  России банковская прибыль стала  не только целью деятельности банков, но и обобщающим показателем, способным  отразить результаты деятельности как всей банковской системы, так и отдельного банка. Обеспечить же получение высоких результатов можно, имея четкое представление о банковской прибыли. Без познания всех сторон, представленных в банковской прибыли, невозможно получить высокие результаты от функционирования банковской системы, эффективность работы которой она отражает. Этим обуславливается актуальность выбранной темы.

     Целью работы является рассмотрение методов  и способов максимизации прибыли  банков.

     Для достижения поставленной цели необходимо рассмотреть следующие задачи:

• Рассмотреть сущность прибыльности банка
• Рассмотреть реинжиниринг как метод максимизации банковской прибыли
• Рассмотреть основные процессы увеличивающие банковскую прибыль.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     1. ПРИБЫЛЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

     1.1 Прибыль как основная цель  деятельности коммерческого банка 

     Коммерческий банк является активным элементом рыночной экономики. От надежности и качества функционирования коммерческих банков зависят многие процессы на финансовых рынках.

     Основными функциями коммерческого банка является посредничество между кредиторами и заемщиками, состоящее в аккумулировании временно свободных денежных средств и перераспределении их в экономике в виде предоставления кредитов, а также обеспечение посреднических услуг при осуществлении денежных расчетов и платежей в народном хозяйстве, причем банки, в отличие от других небанковских финансовых структур, обеспечивают основную часть всех средств денежного обращения экономики конкретной страны.

     Банки, как и другие сферы предпринимательства в рыночной экономике, ведут бизнес ради реализации собственных экономических интересов - получения прибыли. Понятие прибыли существует достаточно давно, но в своем классическом, наиболее развитом и всеобщем виде прибыль предстала при капиталистической экономике, которая возвела ее в главный мотив своего развития. Однако тезис о том, что "целью капиталистического производства является не удовлетворение потребностей, а получение максимальной прибыли" не корректен. С таким же основанием можно утверждать, что целью рабочего или служащего является не участие в производственном процессе, а получение как можно более высокой заработной платы. С точки зрения экономической эффективности, главное не субъективная цель коммерческого предприятия или рабочего, а объективные последствия поведения, направленные на максимизацию любых видов дохода. Конкурентные условия экономического существования признают лишь такую общественную потребность, которая приносит прибыль, и поэтому любые действия коммерческого предприятия объясняются стремлением к ее получению.

     Мотивационный характер прибыли, представленный в  виде основной цели функционирования любого коммерческого предприятия, наиболее полно можно выделить исходя из функций, выполняемых прибылью как  финансовой категорией.

     Во-первых, прибыль относится к одному из основных показателей результативности деятельности, поскольку характеризует  экономический эффект полученный в  результате работы банка и поэтому  имеет контрольную функцию. Подчиненность  работы банка закону экономии общественных затрат составляет принцип, которому должны быть подчинены другие мотивы и цели и без которого банк как экономическое предприятие может не состояться. Доходность, прибыльность, как принцип означает то, без чего банк не может существовать, без чего теряется смысл его экономического существования.

     Во-вторых, прибыль используется на образование  различного рода поощрительных фондов банка и поэтому несет в себе поощрительную функцию. Прибыль, как источник стимулирующих фондов предприятия, активно используется для повышения заинтересованности и ответственности коллектива банка и каждого работника в высоких результатах работы. Большое значение, в качестве поощрительного фактора, прибыль имеет при вознаграждении администрации коммерческого банка, непосредственно занимающейся финансовым управлением. Для оценки уровня управленческого вознаграждения разрабатывались многочисленные подходы, основанные в основном на общих показателях прибыльности банка. Примером таких показателей может служить "экономическая добавленная стоимость", основанная на проблемах размещения и управления капиталом банка, побуждая при управлении к поиску прибыльного роста:

     EVA = (г - к)- К  (1.1)

     где, г - отношение прибыли банка к величине акционерного капитала (прибыльность акционерного капитала); к - норма процента на привлекаемый капитал (уровень доходности, требуемый инвесторами для компенсации риска инвестирования); К - средний совокупный капитал.

     Значение "экономической добавленной стоимости" определяется разницей между доходом и процентом на привлекаемый акционерный капитал и стимулирует управленческий персонал повышать эффективность имеющихся активов, сокращать неработающие активы, увеличивать объемы доходных активов пока доход на капитал превышает затраты.

     В-третьих, прибыль является источником выполнения финансовых, налоговых обязательств перед государством и обществом в целом. Стимулируя стремление коммерческих организаций к получению более высокой прибыли, государство заботится об интересах всего общества, способствуя наиболее рациональному распределению его ресурсов.

     Банковская  прибыль важна для всех участников экономического процесса. Акционеры  заинтересованы в прибыли, так как  она представляет собой доход  на инвестированный капитал. Прибыль  приносит выгоды вкладчикам, ибо благодаря увеличению собственного капитала и повышению качества услуг складывается более прочная, надежная и эффективная банковская система. Заемщики косвенно заинтересованы в достаточной банковской прибыли в связи с тем, что способность банка предоставлять ссуды зависит от размера его капитала, а прибыль выступает основным его источником. Даже экономические группы, непосредственно не прибегающие к услугам коммерческих банков, получают косвенную выгоду от банковской прибыли, так как надежная банковская система означает безопасность вкладов и наличие источников кредита, от которых зависят фирмы и потребители.

     В-четвертых, прибыль необходима для привлечения  дополнительных ресурсов с финансовых рынков, позволяющих расширять объем  и качество предоставляемых услуг. Ресурсы, привлеченные коммерческим банком с финансовых рынков, не бесплатны для  кредитного учреждения, поэтому они должны использоваться так, чтобы не только возвратить их владельцам, но и получить приращение, достаточное для уплаты процентов, компенсации расходов и получения прибыли. Если прибыльность банка будет достаточно низкой, привлекаемые средства будут отозваны в другие, более доходные сферы применения.

     В-пятых, прибыль, остающаяся в распоряжении коммерческого банка является многоцелевым источником финансирования его потребностей. Основные направления использования прибыли можно определить как накопление и потребление. Часть прибыли, направляемая на накопление, составляет денежные ресурсы банка, используемые на формирование его финансовых активов - приобретение ликвидности, выдачу кредитов, приобретение ценных бумаг, инвестиционную деятельность и т. п. Другая часть прибыли, используемая на накопление, направляется на социальное развитие банка. Часть прибыли используется на потребление, в результате чего возникают финансовые отношения между банком и лицами, как занятыми, так и не занятыми непосредственной работой в банке.

     В-шестых, прибыль банка является главным  источником роста капитала банка, причем для небольших коммерческих банков с ограниченным доступом к рынкам капитала, она становится единственным источником. Таким образом, являясь одним из основных элементов собственного капитала банка, прибыль выполняет его функции, главной из которых является защитная функция. Защитная функция реализуется не только в компенсации кредиторам банка в случае краха и ликвидации банка, но и в виде создания резервов под возможные потери по активным операциям. Причем основная часть таких резервов, а также покрытие текущих убытков происходит именно за счет текущей прибыли коммерческого банка.

     Наконец, принцип прибыльности как основного  мотива банковской деятельности, заложен  в определении понятия кредитной  организации самим законодательством. Кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального Банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом.

     В процессе деятельности коммерческого банка выделяются два источника прибыльности. С одной стороны - это доход, возникающий в результате кредитно-депозитной деятельности. Прибыльность, достигается тем, что привлечение ресурсов осуществляется под процент меньший, чем процент по выдаваемым займам и за счет этой разницы формируется процентный доход. Другим источником является комиссионное вознаграждение за оказание различного рода финансовых и посреднических услуг.

     Все произведенные расходы и полученные доходы учитываются по результативным счетам банка, которые иначе называют счетами прибылей и убытков. Схема построения такого результативного счета, как правило, определяется контрольными государственными органами и различна в разных странах. Однако такое построение результативного счета достаточно неудобно для проведения аналитической деятельности.

     Система построения результативного счета, при которой он строится не по балансовой форме (с разбивкой доходов и  расходов на дебет и кредит), а  по форме последовательного счета, позволяет сразу оценить результат от основной деятельности банка, который затем корректируется на суммы других доходов и расходов. Полученный результат облагается налогом на прибыль, а затем к нему прибавляется результат от вложений в ценные бумаги, который либо вообще освобождается от уплаты налогов, либо облагается по отдельной ставке.

     Данная  система представляет собой группировку  доходов и расходов в зависимости  от источников их возникновения, которые  в свою очередь характеризуют  связанные с их получением риски, а также стабильность поступления.

     Банк, предоставляя заемщику денежные средства, в известной степени отказывается от ликвидности, и уплата процентов  в какой-то мере может рассматриваться  как компенсация за это. Причем, чем  выше ликвидность кредитования, тем эта компенсация минимальнее, если вообще имеет место. Примером являются средства на корреспондентских счетах, по ним, как правило, вообще не выплачиваются процентные вознаграждения, однако при предоставлении их хотя бы на небольшой срок в «овернайт» уже взимается плата. Таким образом, чем дольше срок кредита или чем больше период уведомления перед возвратом средств, тем выше будет процентная ставка.