Методы и способы максимизации прибыли банков

     Помимо выявления и оценки возможностей для совершенствования процедур и затрат в отдельных областях деятельности необходимо проанализировать то же самое и в масштабе всего банка.

     Соотнесение цены и потребительской полезности является основанием для поиска возможностей к изменению ценовой политики. Оно задает рамки для всестороннего и творческого пересмотра всей системы ценообразования на уровне элементарных операций. В то же время под знаком изменения ценовой политики в соответствии с клиентскими ожиданиями возникает ряд преобладающих задач.

     Целью, например, оптимизации предложения услуг является максимизация прибыли путем устранения аналогичных либо незначительно отличающихся друг от друга услуг, не пользующихся у клиентов особой популярностью. Важным моментом является сегментирование цен, т.е. приведение цен на услуги в соответствие с суммами остатков и оборотами по счетам клиентов.

     4-й  этап. Создание новой модели банка - кульминационный этап в реинжиниринге. Определившись с организационными изменениями, банк должен перейти к отражению результатов реорганизации в системе финансового планирования. В дальнейшем необходим постоянный контроль над проведением в жизнь поставленных задач, а также периодическая доработка возможных "узких" мест. Наконец, последней задачей является восстановление мотивации персонала в новых условиях работы.

     Как правило, процесс реинжиниринга  может длиться от года до трех лет  в зависимости от размера банка  и сложности поставленных задач. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     3 БАНКОВСКИЙ УЧЕТ

     3.1 Учет доходов банка 

     Доходы, в зависимости от их характера, условия  получения и видов операций подразделяются на:

     1 Доходы от банковских операций  и сделок в соответствии со  статьями 5 и 6 ФЗ «О банках и  банковской деятельности».

     2 Операционные доходы.

     3 Прочие доходы.

     Для учета доходов текущего года используют активные счета:

     70601 «Доходы»

     70602 «Доходы от переоценки ценных  бумаг»

     70603 «Положительная переоценка средств  в иностранной валюте»

     70604 «Положительная переоценка драгоценных  металлов»

     Сальдо  этих счетов показывает сумму доходов банка за текущий год.

     По  кредиту отражается:

     1 Доходы от банковских операций:

1. Процентные:
1. по предоставленным кредитам Д 47427 К 70601
2. по остаткам на корсчетах Д 30110 К 70601
3. по размещенным депозитам Д 47427 К 70601
4. по вложениям в ценные бумаги Д 50407, 50408 К 70601
2. Другие доходы от банковских операций и сделок:
1. от открытия и ведения банковских счетов, расчетного и кассового обслуживания клиентов Д 20202, 406, 407, 40802,40817, 30102,30110,30109 К 70601.
2. От купли-продажи иностранной валюты Д 47405, 47407 К 70601
3. От выдачи банковских гарантий и поручительств Д 20202,406,407,40802,40817,30102,30110,30109 К 70601
4. По факторинговым операциям Д 61212 К 70601
5. От операций по доверительному управлению Д 20202,406,407,40802, 40817,30102,30110,30109 К 70601
6. От предоставления в аренду сейфов и помещений для хранения ценностей, Д 20202, 406, 407, 40802, 40817, 30110, 30109 ,  К 70601
7. От лизинговых операций Д 61211 К 70601
8. От операций с драгоценными металлами Д 61213 К 70601
9. От оказания информационных и консультационных услуг Д 20202, 406, 407, 40802,40817, 30102, 30110, 30109  К 70601
2. Операционные доходы:
1. от реализации приобретенных ценных бумаг Д 61210 К 70601
2. дивиденды от вложений в паи и акции Д 406, 407, 40802, 40817, 30102, 30110,30109 К 70601
3. положительная переоценка ценных бумаг, Д 50121, 50621 К70602
4. положительная переоценка средств в иностранной валюте, Д 20202, 406, 407, 40802, 40817, 30110, 30109, К 70603
5. положительная переоценка драгоценных металлов, Д 20302 – 20320, 30116- 30119,  К 70604
6. комиссионные вознаграждения по посредническим услугам по брокерским договорам, Д 30601, К 70601
7. другие операционные:
1. от сдачи имущества в аренду, Д 61304, К 70601
2. от выбытия имущества, Д 61209, К 70601
3. от восстановления резервов, Д 32015, 44115 – 45515, 45818 и т.д.     

     К 70601

3. Прочие доходы.
1. штрафы, пени, неустойки, Д 406, 407, 40802, 40817, 30102, 30110, 30109,   К 70601
2. от безвозмездного получения имущества, Д 60401, 40901, 610, К 70601
3. от оприходования излишков, Д 20202, 60401, 40901, 610, К 70601 и т.д.

     По дебету списываются доходы по состоянию на первый рабочий день следующего года:

     Д 70601, К 70701

     Д 70602,К 70702

     Д 70603 ,К 70703

     Д 70604,К 70704

В день составления годового отчета остатки  по счетам переносятся на счет 70801 до утверждения годового отчета, затем списываются по Д 70801 К 10801.

3.2 Учет использования прибыли

 

     Ведется на активных счетах второго порядка 70501 «Использование прибыли отчетного  года» и 70502 «Использование прибыли  предшествующих лет»

     Сальдо  – это сумма использованной прибыли.

     По  дебету отражается:

1. Начисление налога на прибыль Д 70501 К 60301
2. Начисление дивидендов Д 70501, 70502 К 60320
3. Образование резервного фонда Д 70502 К 10701
4. Начисление штрафов и пени за несвоевременное и неправильное перечисление налогов в бюджет Д 70501 К 60301, 60303

     По  кредиту отражается:

1. Списание использованной прибыли в конце года Д 70502 К 70501
2. Списание использованной прибыли в порядке реформации баланса по решению собрания учредителей Д 70801, 70802 К 70502
1. . Налогообложение прибыли кредитных учреждений

     Ведется на парных счетах второго порядка: пассивном 60301 и активном 60302 « Расчеты с  бюджетом по налогам».

     Сальдо  счета 60301- это задолженность банка  перед бюджетом по начисленным, но еще  не перечисленным налогам.

     По  кредиту отражается:

1. Начисление налогов:

     -на  прибыль банка, Д 70501, К 60301

     -с  дивидендов, выплаченных учредителям  юридическим лицам, Д 60320, К  60301

     - на доходы физических лиц, Д  60305, К 60301.

     -НДС  Д 60309, К 60301

     - транспортного налога и налога  на имущество, Д 70606, К 60301

     2. Начисление штрафов и пени за несвоевременное и неправильное перечисление налогов в бюджет, Д 70501, К 60301

     По  дебету отражается перечисление налогов  в бюджет, Д 60301, К 30102

     Для учета НДС уплаченного поставщикам  используют активный счет второго порядка  60310 «НДС уплаченный»

     Сальдо  – это сумма НДС, уплаченного  поставщикам, но еще не списанного.

     По  дебету отражается сумма НДС по предъявленным поставщиками счетам фактурам Д 60310 К 60311, 60312.

     По кредиту отражается списание НДС:

     1. при получении налогового вычета по облагаемым НДС операциям,             Д 60309, К 60310

     2.при отнесении их на расходы банка по необлагаемым операциям, Д 70606, К 60310

     Для учета НДС полученного от покупателей по облагаемым банковским операциям и сделкам, используют пассивный счет 60309 «НДС полученный». Сальдо - это сумма НДС полученного от покупателей, еще не списанного. По кредиту отражается начисление НДС:

1. по проданному, подаренному и обмененному имуществу банка Д 61209 К 60309
2. с суммы комиссии по брокерским операциям Д 30601 К 60309
3. с суммы комиссии по факторинговым операциям Д 47401 К 60309 и т.д.

     По дебету отражается списание НДС, подлежащего уплате в бюджет, Д 60309, К 60301.

     ЗАКЛЮЧЕНИЕ 
 
 

     Таким образом, основная цель деятельности коммерческого банка — получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты всех его активных и пассивных операций. Поэтому изучение прибыли, ее составляющих и факторов, влияющих на ее динамику, занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка. Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов.

     Прибыль является финансовым результатом деятельности коммерческого банка. Она определяет его финансовую устойчивость и служит источником роста собственного капитала банка.

     Общественное  значение банковской прибыли очень  велико, значительно шире, чем прибыли  других участников процесса воспроизводства, поскольку в ней заинтересованы большие группы населения, предприятия и государство. Так, например, заинтересованность в росте прибыли проявляют:

     - акционеры (пайщики) банка, так  как это связанно с доходом  на инвестированный ими капитал;

     - клиенты, разместившие свои денежные  средства в коммерческих банках. Рост прибыли способствует повышению  надежности и устойчивости банка,  и тем самым повышается гарантия  сохранности клиентских средств;

     - группы населения, предприятия  и организации, источником доходов и содержания которых являются выплаты из бюджета, также заинтересованы в увеличении прибыли банков, так как ее значительная часть поступает в доход бюджета. 
 

     СПИОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 
 
 

     

1. Федеральный закон РФ от 10.07.2004 г. № 86-ФЗ "О Центральном банке РФ (Банке России)" (ред. от 13.11.2010 г.).
2. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" № 395-1 от 02.12.1990 ( ред. от 29.07.2010 г.).
3. Абрамова М. А. Финансы, денежное обращение и кредит: Учеб. пособие. - М.: Институт международного права и экономики, 2006. - 330 с.
4. Антонов Н. Г. Денежное обращение, кредит и банки: Учебник. - М.: Финстатинформ, 2006. - 287 с.
5. Астринский Д. В.  Экономический анализ финансового положения банка// Экономист. – 2005 г.-470 с.
6. Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент. – 2-е изд. доп. – М.: Финансы, денежное обращение и кредит., 2007 г.-87 с.
7. Беннет Р.М. Секреты увеличения прибыли в кредитной организации. – М.: ЛОРИ., 2008 г.
8. Букато В. И. Банки и банковские операции в России. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 278 с.
9. Глазунов В.Н. Критерии оценки рентабельности и платежеспособности.– М.: Дело, 2005 г.-421 с.
10. Друкер П. Эффективное управление. Экономические задачи и оптимальные решения. – М.: Фаир-пресс, 2006 г.-89 с.
11. Ефимова О.В. Финансовый менеджмент. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008 г.-54 с.
12. Жуков А.В. Банки и банковские операции: Учебник. - М.: ЮНИТИ. Банки и биржи, 2007. - 361 с.
13. Иванский А.В. Банковская система России. Настольная книга банкира. - М.: Инжинирингово - консалтинговая компания "ДеКА", 2009. - 193 с.
14. Ковалев А.И. Анализ финансового состояния банка. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2007 г.-67 с.
15. Колесникова В.И. Банковское дело/ - М.: Финансы и статистика, 2009. - 260 с.
16. Лаврушина О.И. Банковские операции: Учеб. пособие. - М.: Инфра-М, 2005. - 212 с.
17. Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности коммерческих банков. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007 г.-341 с.
18. Уткин Э. Финансовый менеджмент. Учебник для вузов. – М.: Издательство «Зерцало», 2008 г.-124 с.