Эффективность использования трудовых ресурсов

 

Продолжение таблицы

 

    Из  таблицы видно, что в заработной плате производственных рабочих  все большую часть начинает занимать переменная часть заработной платы, уменьшается оплата по тарифным ставкам. Однако, в общем отмечается снижение доли фонда оплаты труда, приходящейся на рабочих. По служащим можно сказать, что произошло повышение уровня оплаты труда. Итого по предприятию можно отметить, что расходы на заработную плату уменьшились на 19318 руб.

Таблица 2.8 – Факторный анализ изменения фонда оплаты труда

 
 

Продолжение таблицы

 

    На  уменьшение ФЗП на 19319 руб. повлияло:

    Положительно а) увеличение оплаты за единицу продукции, что привело к увеличению ФЗП на 105842,2 руб.;

    б) увеличение суммы оплаты отпусков-7802,4 руб.;

    в) увеличение средней заработной платы специалистов и служащих-259258 руб.

    Отрицательно а) уменьшения объема выпуска продукции, следствием чего стало уменьшение ФЗП на 239317,2руб.;

    б) уменьшения оплаты по тарифным ставкам  рабочим -150336 руб.;

    в) уменьшения суммы доплаты за сверхурочное время рабочим -1887 руб.;

    г) уменьшения оплаты целодневных и  внутрисменных простоев -681 руб.;

    д) уменьшения численности специалистов и  служащих -566421,8 руб.

2.7. Оценка эффективности использования средств на оплату труда

    Для оценки эффективности использования средств на оплату труда необходимо применять такие показатели, как объем производства продукции в действующих ценах, сумма выручки и прибыли на рубль заработной платы и др. В процессе анализа следует изучить динамику этих показателей, выполнение плана по их уровню и установить факторы изменения этих показателей.

Таблица 2.9 – Показатели эффективности использования фонда оплаты труда

 

    Из  таблицы видно, что эффективность  использования труда на предприятии в текущем году по сравнению с прошлым снизилась. Так производство продукции на рубль зарплаты понизилось фактически на 0,04 руб., по сравнению с планом также на 0,04 руб. Показатель выручка на рубль зарплаты также упал (по сравнению с прошлым годом на 0,04 руб., по сравнению с планом на 0,1 руб.). Прибыль от реализации на рубль зарплаты по сравнению с прошлым годом не изменилась, но по сравнению с планом понизилась на 0,06 руб.

ВП / ФЗП = ЧВ * П * Д * Уд / ГЗП, где

ВП –  выпуск продукции в текущих ценах;

ФЗП –  фонд заработной платы персонала;

ЧВ –  среднечасовая выработка продукции  одним рабочим;

П –  средняя продолжительность рабочего дня;

Д –  количество рабочих дней в среднем  отработанных одним рабочим;

Уд –  удельный вес рабочих в общей  численности производственного

персонала;

ГЗП –  среднегодовая заработная плата  одного работника.

ВП / ФЗП₀ = ЧВ₀* П₀ * Д₀ * Уд₀ / ГЗП₀ = 73 * 7,8 * 200 * 0,82 / 91007,7 = 1,03 руб.;

ВП / ФЗП_усл1 = ЧВ₁ * П₀ * Д₀ * Уд₀ / ГЗП₀ = 68,4 * 7,8 * 200 * 0,82 / 91007,7 =  = 0,96 руб.;

ВП / ФЗП_усл2 = ЧВ₁ * П₁ * Д₀ * Уд₀ / ГЗП₀ = 68,4 * 8 * 200 * 0,82 / 91007,7 =     = 0,99 руб.;

ВП / ФЗП_усл3 = ЧВ₁ * П₁ * Д₁ * Уд₀ / ГЗП₀ = 68,4 * 8 * 206 * 0,82 / 91007,7 =     = 1,02 руб.;

ВП / ФЗП_усл4 = ЧВ₁ * П₁ * Д₁ * Уд₁ / ГЗП₀ = 68,4 * 8 * 206 * 0,83 / 91007,7 =      = 1,03 руб.;

ВП / ФЗП₁ = ЧВ₁ * П₁ * Д₁ * Уд₁ / ГЗП₁ = 68,4 * 8 * 206 * 0,83 / 94113,2 = 0,99 руб.;

∆ ВП / ФЗП_ЧВ = ВП / ФЗП_усл1 – ВП / ФЗП₀ = -0,07 руб.;

∆ ВП / ФЗП_П = ВП / ФЗП_усл2 – ВП / ФЗП_усл1 = 0,03 руб.;

∆ ВП / ФЗП_Д = ВП / ФЗП_усл3  – ВП / ФЗП_усл2 = 0,03 руб.;

∆ ВП / ФЗП_Уд = ВП /ФЗП_усл4 –  ВП / ФЗП_усл3 = 0,01 руб.;

∆ ВП / ФЗП_ГПЗ = ВП / ФЗП₁ – ВП / ФЗП_усл4 = -0,04 руб.;

∆ ВП / ФЗП = ВП / ФЗП₁ – ВП / ФЗП₀ = 0,99 - 1,03 = -0,04 руб.;

∆ ВП / ФЗП = -0,07 + 0,03 + 0,03 + 0,01 - 0,04 = -0,04 руб..

    На  уменьшение показателя производства продукции  на рубль заработной платы повлияло:

    Положительно а) увеличение продолжительности рабочего дня;

    б) увеличение количества рабочих дней в среднем отработанных одним  рабочим;

    в) прирост удельного веса рабочих в общей численности производственного

    персонала.

    Отрицательно  а) уменьшение среднечасовой выработки продукции одним рабочим;

    б) снижение среднегодовой заработной платы одного работника.

    В общем можно сказать, что трудовые ресурсы на предприятии используются недостаточно эффективно. 
 
 
 
 
 
 

3. разработка и экономическое обоснование предложений

    На  предприятии наблюдается незначительная нехватка персонала на производстве и значительная нехватка служащих.В  целом по предприятию имеется перерасход фонда заработной платы, поскольку темпы роста производительности труда ниже темпов роста заработной платы. Однако если брать в расчет плановые показатели, то наблюдается экономия. За отчетный период произошло уменьшение доли фонда оплаты труда, приходящейся на рабочих и значительный рост доли фонда оплаты труда, приходящейся на специалистов и служащих. Уменьшению фонда заработной платы поспособствовало  уменьшения оплаты по тарифным ставкам рабочим, уменьшения суммы доплаты за сверхурочное время рабочим, уменьшения оплаты целодневных и внутрисменных простоев, уменьшения численности специалистов и  служащих. Увеличению - увеличение суммы оплаты отпусков, увеличение средней заработной платы специалистов и служащих.

    К положительным результатам можно отнести уменьшение показателя производства продукции на рубль заработной платы. Однако это произошло за счет увеличение продолжительности рабочего дня и количества рабочих дней в среднем отработанных одним рабочим, а так же за счет прироста удельного веса рабочих в общей численности производственного персонала и снижения среднегодовой заработной платы одного работника.

    В общем можно сказать, что трудовые ресурсы на предприятии используются недостаточно эффективно.