Эффективность использования трудовых ресурсов

 

    Из  таблицы видно, что численность  производственного персонала в  отчетном году по сравнению с базовым  уменьшилась на 4 человека. Однако высокий  коэффициент постоянства состава (0,939 и 0,919 соответственно) и невысокий показатель текучести кадров (0,078 и 0,099) показывают, что рабочий коллектив постоянен, смена персонала не производилась. Это можно расценивать как положительную тенденцию.

        2.4. Анализ производительности  труда

    Эффективность использования трудовых ресурсов выражается на уровне производительности труда. Показатель производительности труда является обобщающим показателем работы хозяйствующих субъектов. Данный показатель отражает как положительные стороны работы, так и ее недостатки.

    Производительность труда характеризует результативность, плодотворность и эффективность конкретного вида труда.

    Важнейшим показателем являются выработка. Выработка – наиболее распространенный и универсальный показатель производительности труда. В связи с тем, что затраты труда могут быть выражены количеством отработанных человеко-часов, человеко-дней, средним списочным числом рабочих или работающих, различают показатели среднечасовой, дневной и годовой выработки на одного рабочего. Среднегодовая выработка определяется как на одного рабочего, так и на одного работающего.

    Среднегодовая выработка продукции одним работником (ГВ) равна произведению следующих факторов:

    ГВ = Уд * Д * П * ЧВ, где

    ГВ  – среднегодовая выработка продукции  одним работником,

    Уд  – доля рабочих в общей численности работников,

    Д – количество отработанных дней одним  рабочим за год,

    П – средняя продолжительность  рабочего времени,

    ЧВ - среднечасовая выработка продукции.

    Исходные  данные для проведения анализа производительности труда представлены в таблице. Необходимо установить за счет каких факторов и на сколько изменилась производительность труда за отчетный период. 

Таблица 2.4 – Исходные данные для факторного анализа производительности труда

 

ГВппп₀ = Уд₀ * Д₀ * П₀ * ЧВ₀=0,82 * 200 * 7,8 * 73 = 93381,6 руб.;

ГВппп₁= Уд₁ * Д₁ * П₁ * ЧВ₁=0,83 * 206 * 8 * 68,4 = 93560,3 руб.;

∆ ГВппп = 93560,3 - 93381,6 = 178,7 руб..

∆ ГВппп_(Уд) =  ∆ Уд * Д₀ * П₀ * ЧВ₀=0,01 * 200 * 7,8 * 73 = 1138,9 руб.;

∆ГВппп_(Д)  = Уд₁ * ∆Д * П₀ * ЧВ₀ = 0,83 * 6 * 7,8 * 73 = 2835,6 руб.;

∆ ГВппп_(П) = Уд₁ * Д₁ * ∆П * ЧВ₀ = 0,83 * 206 * 0,2 * 73 = 2496,3 руб.;

∆ ГВппп_(ЧВ) = Уд₁ * Д₁ * П₁ * ∆ЧВ = 0,83 * 206 * 8 * (-4,6) = -6292,1 руб.;

∆ ГВппп = ГВппп₁ - ГВппп₀ = 1138,8 + 2835,6 + 2496,3 - 6292,1 = 178,7 руб.

    На  увеличение показателя среднегодовая  выработка на одного работника в  текущем году по сравнению с предыдущим повлияли следующие факторы:

    положительно а) увеличение удельного веса рабочих в общей численности работников на 0,01;

    б) увеличение отработанных дней одним  рабочим на 6;

    в) увеличение продолжительности рабочего дня на 0,2 часа;

    отрицательное влияние оказало уменьшение среднечасовой выработки на 4,6 руб. 

2.5. Анализ образования  общих затрат на  оплату труда и  социальных выплат  по предприятию  в целом и по  категориям работающих

    Анализ  фонда заработной платы начинается с изучения динамики затрат на оплату труда.

Таблица 2.5 – Динамика затрат на оплату труда в целом по предприятию

 

Продолжение таблицы

 

    Абсолютное  отклонение фонда заработной платы определяется как разность между фактически использованными средствами на оплату труда и базовыми:

    ∆ФЗПабс = ФЗП1 – ФЗП0;

    В сравнении с прошлым годом:

    ∆ФЗПабс = 10446567 – 10465885 = -19318 руб.;

    В сравнении с планом:

    ∆ФЗПабс = 10966577 – 10967712 = -1135 руб.

    Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактическим фондом заработной платы и базовым фондом скорректированным на индекс объема производства продукции. При этом корректируется только переменная часть фонда заработной платы, которая изменяется пропорционально объему производства продукции. Это заработная плата рабочих сдельщиков, премии рабочим и  сумма отпускных, соответствующая доле переменной заработной платы. Постоянная часть фонда заработной платы включает: зарплату рабочих повременщиков, служащих, непроизводственного персонала, все виды доплат и соответствующая им сумма отпускных.

    ∆ФЗПотн = ФЗП1 – ФЗПск = ФЗП1 – (ФЗПпер0 * Iвп + ФЗПпост0), где ФЗП1  – фонд оплаты труда отчетного периода;

    ФЗПск – фонд зарплаты базовый, скорректированный  на индекс объема выпуска продукции;

    ФЗПпер0 и ФЗПпост0 – переменная и постоянная сумма базового фонда зарплаты;

    ∆ФЗПотн = 10446567 - (7977239 * 10374948 / 10703952 + 2488646) = 225875,9 руб.;

    Для определения экономии (–Э) или перерасхода (+Э) фонда заработной платы в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты можно использовать формулу:

    ±Э = ФЗП1 * (Iзп – Iгв) / Iзп, где

    ФЗП1  – фонд оплаты труда по отчету;

    Iзп   – индекс заработной платы (определяется отношением средней заработной платы за отчетный период к средней заработной плате в базисном периоде);

    Iгв    –  индекс производительности труда (определяется отношением выработки на одного работающего за отчетный период к выработке в базисном периоде).

    Экономия (перерасход) в сравнении с прошлым  годом:

    ±Э = 10446567 * (94113,2 / 91007,7 - 93560,3 / 93381,6) / (94113,2 / 91007,7) = = 10446567 * (1,034 - 1,002) / 1,034 = 324545,6 руб.

    Экономия (перерасход) в сравнении с планом:

    ±Э = 10446567 * (94113,2 / 95107,1 - 93560,3 / 93381,6) / (94113,2 / 95107,1) = = -131376,9 руб.

    Из  расчетов видно, что абсолютное изменение  ФЗП произошло в сторону уменьшения, т.е. он уменьшился на 19318 руб. Относительно поставленного плана абсолютное изменение составило -1135 руб. В тоже время относительное изменение ФЗП, т.е. ФЗП, скорректированного на изменение объема выпуска продукции, произошло в сторону увеличения. В целом по предприятию наблюдается перерасход фонда заработной платы на 324545,6 руб., поскольку темпы роста производительности труда ниже темпов роста заработной платы. Однако если брать в расчет плановые показатели, то наблюдается экономия 131376,9 руб.

Таблица 2.6 – Динамика фонда оплаты труда по категориям работников

 

     Из таблицы видно, что фонд оплаты труда в целом по предприятию в отчетном году по сравнению с базисным уменьшился. В тоже время наблюдается уменьшение доли фонда оплаты труда, приходящейся на рабочих. Так фонд оплаты труда основных производственных рабочих был сокращен на 1,5%, а вспомогательных на 21,5%. Однако значительно выросла доля фонда оплаты труда, приходящаяся на специалистов и служащих. Оплата труда специалистов возросла на 8%, а служащих почти в 3,5 раза.

2.6. Анализ использования фонда оплаты труда и социальных выплат по основным направлениям их расходования

    Далее необходимо произвести анализ структуры фонда заработной платы  и факторный анализ фонда заработной платы.

Таблица 2.7 – Исходные данные для анализа фонда оплаты труда