Годовые планы

 

 

2.6. Смета накладных расходов

Накладные расходы, в отличие от прямых затрат, не вызываются непосредственно технологическим процессом производства. Они связаны с производственно-хозяйственной деятельностью предприятия и учитывают затраты на обслуживание процессов производства, организацию управления и технического руководства строительством.

Норма накладных расходов устанавливается в процентном отношении  от прямых затрат, а в структуру  себестоимости СМР включаются путем  условного долевого их распределения  по нормативам или начисленных процентов  от прямых затрат.

Основными исходными  данными для расчёта сметы  накладных расходов являются:

• Годовая производственная программа.
• Проект организации строительства (ПОС) и план производства работ (ППР).
• Штатное расписание.
• Данные о количестве работников и рабочих.
• Затраты на выполнение строительно-монтажных работ.

Общая сумма накладных  расходов по строительно-монтажным  работам не должна превышать сметного лимита, определяемого из структуры  строительно-монтажных работ, выполняемых  собственными силами и установленных норм накладных расходов в сметах на строительство.

По своему составу  и назначению накладные расходы  разделены на группы:

1. Административно-хозяйственные расходы.
0. - Расходы на оплату труда административно-управленческого и линейного персонала;
0. - Отчисления на социальные нужды;
0. - Почтово-телеграфные и телефонные расходы аппарата управления;
0. - Расходы на содержание и эксплуатацию вычислительной техники;
0. - Расходы на полиграфические работы, на содержание и эксплуатацию машинописной, множительной и другой техники;
0. - Расходы на содержание и эксплуатацию зданий и сооружений, занимаемых АУП;
0. - Командировочные расходы;
0. - Расходы на приобретение канцелярских принадлежностей, периодических изданий для целей производства и управления им;
0. - Расходы на проведение всех видов ремонта;
0. - Приобретение технической литературы;
0. - Расходы, связанные со служебными разъездами работников и административно-хозяйственного персонала;
0. - Расходы на содержание и эксплуатацию легкового транспорта;
0. - Отчисления производственными структурными подразделениями на содержание аппарата управления;
0. - Амортизационные отчисления по основным фондам, предназначенным для обслуживания аппарата управления;
0. - Оплата консультационных, информационных и аудиторских услуг;
0. - Другие административно-хозяйственные расходы (оплата банковских услуг по выдаче заработной платы работникам через учреждения банка и др.).
2. Расходы на обслуживание работников строительства.
0. - Затраты, связанные с подготовкой и переподготовкой кадров;
0. - Отчисления на социальные нужды от расходов на оплату труда;
0. - Расходы по обеспечению санитарно-гигиенических и бытовых  условий;
0. - Расходы на охрану труда и технику безопасности.
3. Расходы на организацию работ на строительной площадке.
0. - Износ и расходы по ремонту малоценных и быстроизнашивающихся предметов;
0. - Содержание сторожевой и пожарной охраны;
0. - Расходы по нормативным работам;
0. - Расходы, связанные с изобретательством и рационализацией;
0. - Расходы по геодезическим работам;
0. - Расходы по проектированию производства работ;
0. - Расходы на содержание производственных лабораторий;
0. - Расходы по благоустройству и содержанию строительной площадки;
0. - Расходы по подготовке строительства к сдаче;
0. - Расходы по перебазированию линейно-строительных организаций и их структурных подразделений в пределах строительной площадки.
4. Прочие накладные расходы.

- Затраты на оплату процентов по кредитам банков;

- Расходы на рекламу;

- Платежи по обязательному страхованию государственного имущества;

- Износ по НМА производственного характера.

Величина накладных  расходов может определяться одним из следующим способом:

1. В процентах от прямых затрат;
2. В процентах от суммы заработной платы работников основного производства;
3. Калькуляция к каждой статье накладных расходов в отдельности;

 

 

Порядок разработки формы 08.

В первую графу вписывается номер подпункта, во вторую графу записываются наименование статей затрат, входящих в накладные расходы, в третью графу записываются результаты, где: оплата административно-управленческого персонала определяется из штатного расписания (таблица 14); остальные административно-хозяйственные расходы определяются в процентном отношении от фонда оплаты труда административно-управленческого персонала; расходы на обслуживание работников строительства определяются в процентном отношении от ФЗП рабочих и машинистов, определенного в форме 04; расходы на организацию работ на строительной площадке и прочие накладные расходы определяются в процентном отношении от прямых затрат, которые в свою очередь определяются суммированием материальных затрат (форма 06 графа 7), эксплуатационных затрат (форма 03 раздел 2 графа 5 числитель) и затрат на оплату труда рабочих (расчет 1 к форме 04 п. 1.1. графа 8).

 

Форма 08

Смета накладных расходов

№ п/п	Наименование  статей затрат	Расходы, руб.	Снижение в соответствии с ПЭП	По плановым расчетам с учетом снижения
1	2	3	4	5
Административно-хозяйственные расходы
1.1	Расходы на оплату труда административно-управленческого  и линейного персонала	9460000	372000	9088000
1.2	Отчисления на социальные нужды (26 %)	2459600	96720	2362880
1.3	Расходы на содержание и эксплуатацию вычислительной техники (3 %)	283800	11160	272640
1.4	Расходы на содержание и эксплуатацию зданий, сооружений и помещений, занимаемых административно-хозяйственным персоналом	2365000	93000	2272000
1.5	Другие административно-хозяйственные расходы (8,5 %)	804100	31620	772480
Итого		15372500	604500	14768000
Расходы на обслуживание работников основного производства (строительства)		20620441,68	-	-
2.1.	Отчисления на социальные нужды (26 %)	5361314,84	-	-
2.2.	Затраты, связанные с подготовкой и переподготовкой кадров (2 % от ФОТ раб. и мех.)	412408,83	-	-
2.3.	Расходы по обеспечению санитарно-гигиенических  и бытовых условий                       (1,5 % от ФОТ)	309306,63	-	-
2.4.	Расходы на охрану труда и технику безопасности (1,5 % от ФОТ)	309306,63	-	-
Итого		6392336,92	-	6392336,92
3	Расходы по организации работ на строительной площадке  (5 % от ПЗ)	41528092	416017,26	41112074,74
4	Прочие накладные расходы  (3 % от ПЗ)	24916855,2	249610,35	24667244,84
Всего		88 209 784,12	1270127,61	86939656,51

 

 

2.7. План технического развития и повышения эффективности производства

Основная цель плана  технического развития и повышения  эффективности производства – улучшение  производственной, хозяйственной и  финансовой деятельности организации на основе:

1. Повышения технического уровня строительного производства.
2. Совершенствование организации и управления строительством.
3. Выявление и мобилизация имеющихся резервов.

 План технического  развития и повышения эффективности  производства включает перечень реальных организационно-технических мероприятий с указанием данных об объёмах внедрения каждого из них, сроков, ответственных исполнителей, получаемого эффекта на весь объём внедрения и затрат на их реализацию. Разработка мероприятий по повышению эффективности производства осуществляется всеми функциональными подразделениями и службами аппарата управления предприятия параллельно с разработкой производственной программы и планов её ресурсного обеспечения. Основными исходными данными для разработки плана технического развития и повышения эффективности производства являются:

1. Перспективные планы работы предприятия.
2. Годовая производственная программа.
3. Проект организации строительства и план производства работ.
4. Материалы технико-экономического анализа производственно-хозяйственной деятельности.
5. Материалы ревизий и аудиторских проверок.
6. Рекомендации Госстроя, Министерств и ведомств по вопросам использования в строительном производстве результатов НИОКР.

Повышение эффективности  ПХД строительной организации в результате осуществления запланированных мероприятий находят практическое выражение в следующих формах:

1. Сокращение затрат труда на выполнение СМР.
2. Сокращение сроков выполнения работ.
3. Снижение себестоимости СМР.
4. Повышение фондоотдачи и коэффициента оборачиваемости оборотных средств.
5. Повышение качества продукции.

Также следует учитывать  эффект от сферы строительного производства, то есть снижение величины эксплуатационных затрат за счет увеличения качества производимой продукции.

В рамках курсового проекта будут рассматриваться следующие направления повышения эффективности производства:

1. Снижение затрат на материалы за счёт заключения договоров поставки по более низким ценам.
2. Снижение затрат на материалы за счет заключения договоров на перевозку по более низким тарифам.
3. Снижение затрат на оплату труда рабочих за счёт роста производительности работ.

                                           (4)            

- удельный вес фонда оплаты  труда рабочих;

Р_ЗП – рост заработной платы;

Р_ПТ – рост производительности труда.

4. Снижение затрат на эксплуатацию машин и механизмов за счёт использования новой более производительной техники, за счёт оптимизации производственных процессов.
5. Снижение затрат за счет замены ручного труда механизированным трудом.
6. Снижение стоимости материалов за счет улучшения их использования при укладке в дело.

Порядок разработки формы 02.

В первую графу  записываются номера подпунктов, во вторую графу записываются наименования мероприятий, по итогам которых намечается снижение затрат, в третью графу записываются единицы измерения, в четвёртую графу годовой объем работ (по материалам – соответствующие натуральные единицы измерения, по заработной плате – 12 месяцев). 5-10 графы – эффективность применения на единицу измерения, 11-16 графы – эффективность применения в плановом году. В пятнадцатую графу вписываются данные, определенные в плане МТОиК, шестнадцатая графа определяется исходя из формы 08 (в случае снижения стоимости материала) или штатного расписания (при расчете эффективности снижения заработной платы). Таким образом, шестая и одиннадцатая графы находится суммированием граф 9 и 10, 15 и 16 соответственно. Графы 9 и 10 определяется делением граф 15 и 16 на годовой объем работ соответственно. Графы 5, 7, 8, 11, 13 и 14 не заполняются, при расчете эффективности снижения з/п не заполняются графы 9 и 15.

 

Форма 02

План технического развития и повышения эффективности производства

№ п/п	Наименование  мероприятий	Ед. изм.	Годовой объём работ	Эффективность применения на единицу объёма						Эффективность применения в плановом году
				Снижение  трудоём- кости, чел.-час	Снижение  себестоимости, руб.					Снижение  трудоём- кости, чел.-час	Снижение  себестоимости, руб.
					Всего	в т.ч.					Всего	в т.ч.
						По ЗП	По  эксплуа-тации машин	По  матери-алам	По  НР			По  ЗП	По  эксплуа-тации машин	По  матери-алам	По  НР
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16
1	Снижение стоимости  щебня фр. 10-20 на 20 %  за счет заключения более выгодных договоров поставки	м3	32589,85	-	275,52	-	-	255,30	20,42	-	8985972,75	-	-	8320345,1	665627,61
2	Снижение затрат на оплату труда АУП	мес.	12	-	31000	-	-	-	31000	-	372000	-	-	-	372000
3	Итого снижение затрат по плану ПЭП	-	-	-	31255,30	-	-	255,30	31020,42	-	9357972,75	-	-	8320345,1	1037627,61

 

2.8. Смета затрат на производство строительно-монтажных работ

Издержки строительной организации по выполнению договорных обязательств в течение планового  года определяются себестоимостью строительно-монтажных  работ. Под себестоимостью строительно-монтажных работ понимают затраты организации на их производство и сдачу заказчику. Планирование себестоимости является основной частью годового плана строительной организации, разрабатывается на основе договоров на строительство с заказчиком, а также договоров, заключённых с поставщиками материально-технических ресурсов.

Целью планирования себестоимости  является определение величины затрат на производство работ в установленные  договором сроки при наиболее рациональном и эффективном использовании материально-технических и других производственных ресурсов, соблюдение правил технической эксплуатации основных средств и обеспечение безопасных условий труда. Целью также является определение прибыли и возможности производственного и социального развития строительной организации исходя из размера прибыли, остающейся в её распоряжении.

Планирование себестоимости  строительных работ определяется с  применением утвержденных норм и  нормативов, а также инженерных и  экономических расчетов, отражающих повышение организационно-технического уровня строительного производства, в результате внедрения новой техники и технологий, совершенствования организации и управления персоналом.

Планирование себестоимости  строительно-монтажных работ осуществляется с применением технико-экономических расчётов, которые проводятся  исходя из физических объемов по видам работ, определенных на основе проектно-сметной документации и договорных цен.

         При этом в расчётах должны  учитываться конкретные условия  деятельности предприятия, технологические и организационные условия, предусмотренные проектом организации строительства и проектом организации работ, результаты анализа затрат в предшествующие годы, а также возможности увеличения экономической эффективности строительного производства.

Основными исходными  данными для разработки данного  плана являются:

• Производственная программа.
• План по труду.
• План работы строительных машин.
• План МТО и К.
• Смета накладных расходов.
• План технического развития и повышения эффективности