Формирование кредитной политики организации

П - объем отгруженной  продукции по отпускным ценам;

3 - средняя дебиторская задолженность.

При анализе оборачиваемость средств в дебиторской задолженности может быть представлена в днях (Одн), т.е. отражать длительность одного оборота.

Тогда,

Одн=(З.Д):П 

где Д - число дней в  периоде 

П - объем отгруженной  продукции по отпускным ценам 

3 - средняя дебиторская задолженность.

Оценка эффективности  кредитной политики:

Показатель среднедневной  маржинальной прибыли (Рп) рассчитывается по следующей формуле:

Рп = Р: dn

где Р - маржинальная прибыль, полученная за период оборачиваемости дебиторской задолженности; dn - период оборачиваемости дебиторской задолженности (в рабочих днях).

Наиболее эффективной  будет такая кредитная политика, при которой значение показателя Рп максимально. Использовать этот показатель удобно не только при пересмотре кредитной политики компании в целом, но и при оценке эффективности работы с разными контрагентами.

Применяя предложенные подходы к формированию кредитной  политики, следует помнить, что проблема кредитования покупателей является частью более широкой задачи - выбора стратегической позиции фирмы на рынке, то есть определения приоритетов деятельности компании. Именно от стратегии зависят характер работы компании с дебиторами, кредитная политика и подходы к оценке инвестиций в дебиторскую задолженность.

Построение системы учёта и контроля дебиторской задолженности:

Для управления дебиторской задолженностью нужна следующая информация:

• данные о выставленных дебиторам счётах, которые не оплачены на настоящий момент;
• время просрочки платежа по каждому из счетов;
• размер безнадёжной и сомнительной дебиторской задолженности, оцененной на основании установленных внутрифирменных нормативов;
• кредитная история контрагента (средний период просрочки, средняя сумма кредита).

Можно порекомендовать  при управлении дебиторской задолженностью, также учитывать данные о компаниях, имеющих задолженность перед вашим дебитором. Зачастую оказывается, что можно провести взаимозачёт и погасить свои кредиторские обязательства под дебиторскую задолженность. В некоторых компаниях такими взаимозачётами погашается порядка 5-6% текущей дебиторской задолженности.

Определение критического срока оплаты:

Критический срок оплаты - дата, не позднее  которой должен быть осуществлён  платёж по предоставленному коммерческому  кредиту.

Для того чтобы иметь возможность контролировать критический срок оплаты, нужно учитывать продолжительность отсрочки платежа, а также дату возникновения дебиторской задолженности. Моментом возникновения дебиторской задолженности считается дата перехода собственности на продукцию от продавца к покупателю, установленная в договоре. Это может быть дата подписания договора, отгрузки товара со склада продавца, дата поступления продукции к покупателю и т.д.

Для упрощения счёта критического срока оплаты можно порекомендовать  выделить типичные для компании условия предоставления отсрочки платежа и реализовать возможность их учёта в системе управления дебиторской задолженностью.

Построение системы учета и контроля дебиторской задолженности

Для управления дебиторской задолженностью нужна следующая информация:

• данные о выставленных дебиторам счетах, которые не оплачены на настоящий момент;
• время просрочки платежа по каждому из счетов;
• размер безнадежной и сомнительной дебиторской задолженности, оцененной на основании установленных внутрифирменных нормативов;
• кредитная история контрагента (средний период просрочки, средняя сумма кредита).

Можно порекомендовать  при управлении дебиторской задолженностью также учитывать данные о компаниях, имеющих задолженность перед вашим дебитором. Зачастую оказывается, что можно провести взаимозачет и погасить свои кредиторские обязательства под дебиторскую задолженность. В нашей компании такими взаимозачетами погашается порядка 5-6% текущей дебиторской задолженности.

В большинстве случаев такая  информация может быть получена путем доработки настроек системы бухгалтерского учета. Но прежде чем приступать к доработке типовых установок бухгалтерских программ, следует определить принципы контроля сроков исполнения обязательств компаниями-дебиторами.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. КРЕДИТНАЯ  ПОЛИТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1.ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ

 

Общество с ограниченной ответственность «Синтез-Трейд» является коммерческой организацией, созданной  в соответствии с действующим  законодательством РФ, законом «Об  обществах с ограниченной ответственностью»  и на основании решения собрания учредителей Общества (протокол от 27.08.1995г.).

ООО ПКФ «Синтез-Трейд» является юридическим лицом с  момента его государственной  регистрации и по Российскому  законодательству имеет обособленное имущество, приобретает имущественные  и личные неимущественные права и несет обязанности, может быть истцом и ответчиком в суде; вправе совершать любые не противоречащие законодательству, уставу и учредительному договору сделки, как в России, так и заграницей.

Учредителем Общества является физическое лицо, в количестве 1 человека – гражданин РФ. Юридический адрес: Российская Федерация, Удмуртская Республика, 426004, г.Ижевск, ул.Пастухова, 51.

Общество имеет круглую  печать, а так же штампы и бланки со своим фирменным наименованием.

ООО ПКФ «Синтез-Трейд» создано с целью организации научной, производственной,коммерческой и иных видов деятельности и получения прибыли в сфере материальной и интеллектуальной деятельности на основе удовлетворения потребностей российских и иностранных предприятий, организаций и граждан в продукции (работах, услугах) в соответствии с уставными видами деятельности.

В настоящее время, основная деятельность предприятия – это  производство и реализация продукции  производственно-технического назначения и товаров народного потребления, в основном изделий из пластмассы. В качестве сырья для данной продукции используется полиэтилен высокого и низкого давления. Вся продукция выпускается на немецком оборудовании «Voich Fisher» и «Quassi» методом литья и экструзии.

Предприятие может иметь одновременно кредиторскую и  дебиторскую задолженности.

Покрывать одну задолженность  другой запрещается. Дебиторская задолженность показывается в  активе,  кредиторская - в пассиве бухгалтерского баланса.

        В наиболее общем виде изменения  в объеме дебиторской и кредиторской задолженности за год могут быть охарактеризованы данными баланса.

Большое влияние на оборачиваемость  капитала, вложенного в оборотные  активы, а, следовательно, и на финансовое состояние предприятия в целом  оказывает увеличение или уменьшение дебиторской задолженности.

Вообще сокращение дебиторской  задолженности оценивается положительно, если это  происходит за счет сокращения периода ее погашения. Но если она  уменьшается за счет уменьшения отгрузки продукции, что свидетельствует о снижении деловой активности предприятия.

Следовательно, снижение дебиторской задолженности не всегда оценивается положительно. Поэтому  необходимо различать нормальную и  просроченную дебиторскую задолженность. Так как, наличие последней создает  финансовые затруднения,  и предприятие будет чувствовать недостаток финансовых ресурсов для приобретения производственных запасов, выплаты заработной платы и т.д. 

Кроме того, замораживание  средств в дебиторской задолженности  приводит к замедлению оборачиваемости капитала. Просроченная дебиторская задолженность означает также рост риска непогашения долгов и уменьшения прибыли. Поэтому каждое предприятие заинтересовано в сокращении сроков погашения причитающихся ему платежей. Ускорить платежи можно путем совершенствования расчетов,  своевременного оформления расчетных документов, предварительной оплаты, применения вексельной формы расчетов и т.д.

Анализ начинается с  оценки состава, динамики, структуры  и структурной динамики дебиторской  и кредиторской задолженности; оценки давности их появления; наличия, частоты и причин образования просроченной задолженности.

Оценивается качество задолженности  по удельному весу в ней расчетов по векселям, т.к. они могут быть опротестованы, а это дополнительные расходы и утрата деловой репутации (кредиторская задолженность) или дополнительные гарантии получения долгов (дебиторская задолженность).

Сравнение дебиторской  и кредиторской задолженности важно:

1. потому что дебиторская задолженность является источником погашения кредиторской задолженности;
2. потому что кредиторская задолженность является источником покрытия дебиторской задолженности.

Если абсолютная величина дебиторской задолженности превышает  абсолютную величину кредиторской задолженности, то это свидетельствует об иммобилизации собственного капитала в дебиторскую задолженность или требует привлечения дополнительных средств.

При анализе дебиторской  и кредиторской задолженности необходимо обратить внимание на соблюдение предприятием основного принципа финансовой политики - кредитование своих дебиторов на тех же условиях, на которых само получает кредит от поставщиков.

 

 

 

 

 

2.2. Кредитная политика ООО ПКФ «Синтез-Трейд»

 

Если говорить коротко, то кредитная политика — это система  мер и правил, направленных на реализацию контроля за проведением и использованием кредитов, предоставляемых компанией или банком. Кредитная политика компании в числе прочего включает в себя систему правил по выстраиванию отношений с заказчиками, куда входит и процедура взыскания задолженности.

Кредитная политика включает в себя:

1. Продуманную работу с клиентом: правила сегментирования типов заказчиков и правила работы с каждым сегментом;
2. распределение внутри компании работ по взаимодействию с должниками;
3. процедуру взыскания долгов внутренними силами;
4. описание ситуаций, при которых на должника подают в суд.

Для того чтобы разобраться, как поступать по отношению к различным типам заказчиков, информацию о них нужно упорядочить.

Группировка заказчиков по степени их финансовой стабильности приведена в таблице:

Высокие продажи Низкий риск А+	Высокие продажи  Средний риск B+	Высокие продажи  Высокий риск C+
Средние продажи  Низкий риск А	Средние продажи  Средний риск B	Средние продажи  Высокий риск C
Небольшие продажи  Низкий риск А–	Небольшие продажи  Средний риск B–	Небольшие продажи  Высокий риск C–

Для каждой группы разработаны особые планы работ по взысканию задолженности, использующие обычный инструментарий: письма, звонки, встречи плюс (в крайнем случае) обращение к юристам и в суд. Например, компаниям из группы высоких продаж и низкого риска в случае, если они задержали платеж, не пишут стандартные письма, а сразу звонят и интересуются о причине задержки.

Компаниям с высокими рисками и высокими объемами заказов  поставляют товары и услуги только на условиях предоплаты, выше восьмидесяти процентов от стоимости поставки.

Утвержденная система распределения заказчиков по группам не стабильна. В зависимости от текущей ситуации она изменяется, и различные заказчики переводятся из группы в группу.

Эта система зафиксирована на бумаге.

Ниже перечислены преимущества четко сформулированной кредитной  политики.

• Имеется четкое распределение полномочий и ответственности.
• Все работники понимают, когда и в каких ситуациях работа ведется по тому или иному утвержденному плану, то есть существуют наработанные алгоритмы действий.
• Письменные акты, доведенные до всеобщего сведения, уничтожают поводы для конфликтов, вызванных недопониманием действий руководства. Ни у кого не возникает вопросов, связанных с этичностью поведения, минимизируются проблемы с заказчиками и между работниками.
• Правила работы с заказчиками, то есть кому и на каких условиях могут предоставляться товары или услуги без предоплаты или с частичной предоплатой, должны всеми пониматься одинаково, и для этого требуется, чтобы они где-то были записаны.
• Благодаря продуманной политике уменьшаются финансовые затраты и сокращаются потери времени.
• Предъявляя четкие требования к профессионализму сотрудников, кредитная политика стимулирует и поддерживает необходимость обучения персонала.

С помощью данной кредитной  политики можно решить две задачи.

Одна из них — минимизация  количества неплатежей и затрат на кредитование.

Вторая задача — способствование  продажам. Упорядочивание процесса продаж развивает более корректные отношения с покупателем, повышает качество обслуживания. Все это может стать стимулом для появления особых идей, некой «фишки» организации, которая будет отличать ее методы работы от методов конкурентов и способствовать положительному отношению к ней заказчиков.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3. МЕТОДЫ, ПРИЕМЫ И СПОСОБЫ АНАЛИЗА ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ